Szkolenie "Spółka z o.o. i inne spółki będące podatnikami CIT - rozliczenia podatkowe"

Program i opis efektów kształcenia chronione prawem autorskim ©Advisor Consulting Kancelaria Radcy Prawnego Daniel Budaj! Wszelkie prawa zastrzeżone!

Ramowy program szkolenia "Spółka z o.o. i inne spółki będące podatnikami CIT - rozliczenia podatkowe":

I. Podmioty opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych:

1. spółki kapitałowe: z o.o. i akcyjne
2. spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne
3. podleganie przez wspólników spółek ubezpieczeniom ZUS

II. Wypłata dywidendy:

1. zasady opodatkowania dywidendy na gruncie PIT i CIT
2. podatnicy CIT jako płatnicy przy wypłacie dywidendy osobom fizycznym i prawnym
3. obowiązki deklaracyjne wspólnika otrzymującego dywidendę

III. Wynagrodzenie wspólnika spółki z o.o. za powtarzające się świadczenia niepieniężne – art. 176 KSH

1. czym są powtarzające się świadczenia niepieniężne wspólników na rzecz spółki?
2. przesłanki formalne wypłaty wspólnikowi wynagrodzenia za świadczenia powtarzające się?
3. czy ZUS może kwestionować brak oskładkowania w przypadku art. 176 KSH?
4. rozliczenie wynagrodzenia wspólników na gruncie podatku PIT oraz VAT
5. zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów dla wynagrodzenia wspólnika z art.176 KSH

IV.

1. Wynagrodzenie prokurenta
   1. sposób ustalania wynagrodzenia prokurenta
   2. składki ZUS w przypadku wynagrodzenia prokurenta
   3. rozliczenie PIT od wynagrodzenia prokurenta; obowiązki spółki jako płatnika.
2. Wynagrodzenie członka zarządu na podstawie uchwały wspólników
   1. sposób ustalania wynagrodzenia członka zarządu na podstawie powołania
   2. składki ZUS w przypadku wynagrodzenia z powołania
   3. rozliczenie PIT od wynagrodzenia z powołania. Obowiązki spółki jako płatnika
   4. wynagrodzenie z powołania a VAT
3. Kontrakt menedżerski
   1. kwalifikacja przychodów z kontraktu menedżerskiego na gruncie PIT. Obowiązki spółki jako płatnika
   2. składki ZUS przy kontrakcie menedżerskim
   3. kontrakt menedżerski a podatek VAT

V.

1. Umowa o pracę ze wspólnikiem
2. Świadczenie usług w ramach JDG wspólnika
3. Najem prywatny na rzecz spółki

VI. Pożyczka udzielona przez wspólnika

1. czy pożyczka udzielona przez wspólnika powinna być oprocentowana? Jak ustalić wysokość odsetek?
2. odsetki od pożyczki jako koszty podatkowe spółki z o.o.
3. zasady rozliczenia przychodu wspólnika z tytułu odsetek od pożyczki – PIT, obowiązki płatnika ciążące na spółce z o.o.
4. zwolnienie pożyczki wspólnika spółki od podatku PCC
5. konwersja pożyczki na kapitał – skutki podatkowe

VII. Koszty hipotetycznych odsetek od kapitału własnego:

1. możliwość rozpoznania kosztów podatkowych w wyniku przekazania zysku na kapitał zapasowy lub wniesienia dopłat
2. warunki, które musi spełnić spółka z o.o., aby uzyskać możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych hipotetycznych odsetek
3. zasady obliczania kosztów podatkowych z tytułu hipotetycznych odsetek
4. moment ujęcia hipotetycznych odsetek w kosztach podatkowych

VIII. Ryczałt od odchodów spółek – najważniejsze problemy podatkowe:

1. konstrukcja ryczałtu od dochodów spółek (estońskiego CIT) wedle deklaracji CIT-8E i załącznika CIT/EZ
2. warunki podmiotowe i przedmiotowe stosowania estońskiego CIT
3. moment powstania obowiązku podatkowego w estońskim CIT a zdarzenia kreujące dochód do opodatkowania
4. warunek zatrudnienia (etaty a zlecenia) oraz wydatki na wynagrodzenia jako elementy warunkujące stosowanie estońskiego CIT
5. zawiadomienie ZAW-RD o wyborze opodatkowania ryczałtem, także śródrocznym
6. przesłanki i skutki utraty prawa do opodatkowania ryczałtem
7. rodzaje i klasyfikacja ukrytych zysków, wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą oraz nieujawnionych operacji gospodarczych
8. znaczenie polityki rachunkowości oraz prawidłowego prowadzenia ksiąg rachunkowych w modelu estońskiego CIT
9. wypłata zysku i jej konsekwencje - relacja między opodatkowaniem spółki CIT a opodatkowaniem wspólnika PIT
10. struktury właścicielskie i powiązania kapitałowe (OSW-RD)

IX. Egzamin wewnętrzny / Walidacja - test teoretyczny jednokrotnego wyboru z kafeterią 4 odpowiedzi

Szkolenie adresowane jest do osób posiadających co najmniej podstawowe doświadczenie w pracy związanej z podatkami, księgowością i rachunkowością.

Grupa docelowa to:

1. przedsiębiorcy;
2. właściciele biur rachunkowych;
3. osoby wykonujące zawód samodzielnego księgowego, w tym księgowy lub główny księgowy zatrudnione w działach księgowych firm, biurach rachunkowych albo prowadzące działalność gospodarczą w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych;
4. osoby wykonujące zawód pracownika ds. rachunkowości i księgowości, w tym asystenta do spraw księgowości, pozostali pracownicy do spraw rachunkowości i księgowości, pozostali specjaliści do spraw księgowości i rachunkowości, pracownicy do spraw rachunkowości i księgowości, technik rachunkowości, zatrudnione w działach księgowych firm, biurach rachunkowych albo prowadzące działalność gospodarczą w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych;
5. osoby zainteresowane podnoszeniem kompetencji.

Liczebność grupy: 10-30 osób. Liczba stanowisk dostosowana do liczebności grupy. Stanowiska edukacyjne składające się ze stołu i krzesła. Organizacja sali szkoleniowej – układ dyskusyjny (w kształcie litery U).

Usługa realizowana jest w godzinach dydaktycznych - łącznie 14 (zajęcia teoretyczne - 9, ćwiczenia/studium przypadków - 5).

Przerwy nie są wliczone w czas szkolenia.

Sposób organizacji przeprowadzenia testu:

Osoba walidująca usługę nie będzie obecna podczas przeprowadzania testu na szkoleniu. Test w formie prezentacji zostanie uruchomiony przez opiekuna grupy zapewnionego przez Dostawcę usługi. Opiekun będzie także prowadził nadzór nad uczestnikami w trakcie wypełniania testu. Każdy z uczestników otrzyma formularz, na który będzie nanosił odpowiedzi.

Test będzie się składał z 20 pytań z kafeterią 4 odpowiedzi, z których tylko jedna jest poprawna.

Uczestnicy otrzymają materiały szkoleniowe w formie wydruku prezentacji oraz długopis.

Liczba jednostek dydaktycznych szkolenia (45 min.) - 14

Liczba godzin zegarowych szkolenia (60 min.) – 10 h 30'

Po zakończeniu usługi rozwojowej Uczestnicy otrzymają zaświadczenie o ukończeniu szkolenia w formie elektronicznej.

W przypadku usługi szkolenia zawodowego oraz finansowania ze środków publicznych w przynajmniej 70% cena netto = brutto. Stawka VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT. W przypadku finansowania poniżej 70% ze środków publicznych, doliczony zostanie podatek VAT -23% do ceny netto.

Cena usługi nie zawiera kosztów dojazdu i zakwaterowania.