Przygotowanie do JPK CIT – praktyczne zasady wdrożenia i raportowania

Program:

Dzień I:

I.Harmonogram wdrożenia:

• Objęcie grup kapitałowych i podatników, u których wartość przychodu przekroczyła równowartość 50 mln euro za 2025 r. - w terminie do 31 marca 2026 r.,
• Objęcie podatników obowiązanych do przesyłania ewidencji JPK_VAT za 2026 r. - w terminie do 31 marca 2027 r.,
• Objęcie pozostałych podatników CIT za 2027 r. - w terminie do 31 marca 2028 r.

II.Zwolnienia podmiotowe:

• Podatnicy zwolnieni podmiotowo (m.in. jednostki samorządu terytorialnego - w zakresie części dochodów),
• Podatnicy osiągający wyłącznie przychody zwolnione przedmiotowo (m.in. wybrane fundacje, stowarzyszenia, podmioty lecznicze),
• Podatnicy prowadzący uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów (m.in. wspólnoty mieszkaniowe).

III.Zwolnienia przedmiotowe:

• Jakie dodatkowe dane będzie można pominąć w stosunku do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wprowadzonych do ewidencji przed dniem 1 stycznia 2025 r.,
• Jakie dane za 2025 r. - składane w terminie do 31 marca 2026 r., można pominąć, m.in. NIP kontrahenta, numer KSeF faktur sprzedażowych, JPK_ST_KR, węzeł RPD - Rozliczenie Podatku Dochodowego,
• Czy w pliku JPK_ST_KR należy wykazać środki trwałe przyjęte po 1.01.2026 czy wszystkie będące na stanie jednostki.
• Jakie dane za 2025 r. - składane w terminie do 31 marca 2026 r. można dodatkowo pominąć w przypadku podatników stosujących Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, tj. znaczniki identyfikujące konta ksiąg.

IV.Struktury JPK_CIT w praktyce:

• JPK_KR_PD - z informacjami dotyczącymi ksiąg rachunkowych i rozliczenia podatku dochodowego, oraz
• JPK_ST_KR - z informacjami z ewidencji środków trwałych.

V.JPK_KR_PD - z informacjami dotyczącymi ksiąg rachunkowych i rozliczenia podatku dochodowego. Omówienie poszczególnych węzłów i pól, m.in.

• Węzeł Nagłówek - daty Od i Do, których dotyczy JPK_KR_PD / roku obrotowego/ roku podatkowego),
• Węzeł Podmiot 1 - znacznik dla podatnika CIT Estońskiego oraz dla podatnika stosującego MSSF,
• Węzeł Kontrahent

✔Czy w pliku znajda się dane wszystkich kontrahentów czy tylko tych, z którymi zawarto transakcję w danym okresie,

• Węzeł ZOiS (zestawienie obrotów i sald):

✔8 schematów dla różnych typów podmiotów (m.in. banków, ubezpieczycieli, OPP, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich, SKOK, jednostek pozostałych, jednostek stosujących MSSF),

✔ czy ZOiS w pliku JPK_KR_PD prezentuje wszystkie konta czy tylko te posiadające zapisy,

✔Jak poprawnie uzupełnić węzeł ZOiS w przypadku plików cząstkowych,

• Znaczniki Rachunkowe ZOiS:

✔Czy można stosować znaczniki o mniejszym poziomie szczegółowości, gdy zakładowy plan kont nie jest tak szczegółowy wykaz znaczników,

✔ Stosowanie znaczników dla kont pozabilansowych,

✔Jak mapować konta, gdy jednostka stosuje konta zarówno „4” jak i „5”,

• Węzeł Dziennik,

✔Jeśli dla danego dowodu istnieją zapisy na trzech różnych kontach, ile razy dany dowód powinien wystąpić w węźle dziennik,

• Węzeł KontoZapis.

VI.Omówienie dodatkowych znaczników kont:

• Znacznik konta wynikający z rozporządzenia Ministra Finansów,
• Dodatkowy znacznik wynikających z rozporządzenia Ministra Finansów,
• Możliwe użycie maksymalnie dwóch znaczników do jednego konta,
• Dodatkowy znacznik wynikających (Rozliczenie Podatku Dochodowego)

VII.Węzeł RPD - Rozliczenie Podatku Dochodowego:

• Jakie rodzaje przychodów i kosztów, które trafiają do każdego ze znaczników (m.in. w których polach wykazywać poszczególne ulg, zwolnienia, dotacje):

✔wysokość przychodów zwolnionych z opodatkowania – trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych,

✔wysokość przychodów niepodlegających opodatkowaniu w roku bieżącym,

✔wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu w roku bieżącym, ujętych w księgach rachunkowych lat ubiegłych,

✔wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu, niepodlegających ujęciu w księgach,

✔wysokość kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów –wykazuje się trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych,

✔ wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku,

✔wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym, ujętych w księgach lat ubiegłych,

✔wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów, niepodlegających ujęciu w księgach.

• Wybrane problemy w zakresie wypełniania węzła RPD, m.in.:

✔ Dotacje, subwencje, dopłaty zwolnione od podatku,

✔ Naliczone, lecz nieotrzymane odsetki,

✔ Naliczone, lecz nieopłacone odsetki,

✔ Zapłacone odsetki, dotyczące poprzednich okresów,

✔ Jednorazowe amortyzacje de minimis i dla fabrycznie nowych środków trwałych,

✔Odsetki od należności budżetowych,

✔ Koszty reprezentacji,

✔Ubezpieczenie AC samochodów osobowych o wartości powyżej 150 tys. zł,

✔ Nieopłacone składki ZUS,

✔ Wypłacone po terminie wynagrodzenia, za poprzedni okres,

✔Straty z lat ubiegłych,

✔ Ulga na złe długi,

✔Przychody i koszty jako wspólnik spółek osobowych.

VIII.Węzeł RPD a znaczniki (PD):

• Znaczniki podatkowe a węzeł RPD:

✔ brak jasnego podziału w JPK_KR_PD na źródła przychodów kapitałowych oraz inne źródła przychodów,

✔ czy stosowanie znaczników S_12_3, służących do identyfikacji kont księgowych wykorzystywanych przy ustalaniu podstawy opodatkowania jest obowiązkowe,

✔czy trzeba dokonać zmiany planu kont, aby odpowiadał on znacznikom S_12_3,

✔czy jest automatyczne powiązanie między węzłem RPD a danymi z kont ze znacznikami S_12_3,

✔czy brak spójności pomiędzy znacznikami S_12_3 a węzłem RPD uniemożliwi złożenie pliku JPK_KR_PD,

✔jakie konta księgowe należy dodać do planu kont, a następnie je powiązać z odpowiednimi znacznikami PD, by móc przygotować zestawienie, które zasili węzeł RPD w pliku JPK_KR_PD,

✔czy będzie pełna spójność między e-sprawozdaniem finansowym z notą podatkową, deklaracją CIT-8 oraz plikiem JPK_KR_PD z węzłem RPD,

✔co w sytuacji różnic w raportowaniu CIT-8 a datą sporządzenia sprawozdania finansowego skutkującą innymi danymi.

IX.Pozostałe problemy:

• Integracja danych i systemów,
• Plik JPK a sprawozdanie finansowe,
• Co w przypadku korekty sprawozdania finansowego,
• Czy będzie dostępne środowisko testowe dla JPK CIT.
• Czy przesłanie JPK_CIT zwalnia z składania deklaracji CIT-8.

X.Wybrane problemy techniczne:

• Co w przypadku zmiany systemu księgowego? Czy można wysłać dwa pliki? (z nowego i starego systemu)?
• Jak wypełnić pole RPD dla pliku JPK_KR_PD w przypadku pliku za okresy cząstkowe?
• Problem z wolumenem danych - co w przypadku podatników generujących pliki przekraczające dopuszczalny limit wysyłki przez bramkę?
• Czy można dzielić plik JPK_ST_KR w przypadku dużej liczby danych?

XI.Dyskusja i sesja pytań. Odpowiedzi eksperta na pytania uczestników.

Dzień II:

I.Kontynuacja zagadnień z dnia poprzedniego (dot. JPK_KR_PD).

II.JPK_ST_KR - z informacjami z ewidencji środków trwałych. Omówienie poszczególnych węzłów i pól, m.in.

• Węzeł Nagłówek - oznaczenie daty początkowej oraz końcowej roku obrotowego oraz roku podatkowego, gdy różni się od roku obrotowego,
• Węzeł ST_KR:

✔Numer KSeF w przypadku faktur sprzedaży środków trwałych,

✔Numer dokumentu OT,

✔Rodzaj dokumentu stwierdzającego nabycie – pola do wyboru (S – umowa sprzedaży, D – umowa darowizny, N – wkład niepieniężny, W – wytworzenie, F – faktura VAT, I – inne).

✔Metoda amortyzacji podatkowej (D – degresywna, L – liniowa, J – jednorazowa, I – inna, X – brak amortyzacji)

✔Stawka amortyzacji podatkowej,

✔ Wartość początkowa, zaktualizowana wartość początkowa, kwota odpisów,

✔Częstotliwość odpisu – pola do wyboru (M – miesięcznie, K – kwartalnie, R – rocznie, J – jednorazowy, S – sezonowa, I – inna, X – brak odpisu).

✔Przyczyna wykreślenia z ewidencji (tytuł likwidacji) – pola do wyboru (A - przekwalifikowanie do innej grupy aktywów, S - sprzedaż, X - stwierdzenie niedoboru, K - kradzież, D - darowizna, N - wkład niepieniężny, I – inne).

• Prowadzenie ewidencji środków trwałych w excelu – czy dalej będzie możliwe.

III.CIT Estoński:

• Czy podatników na CIT Estońskim dotyczy JPK CIT.
• Jak ustalić czy spółka ma obowiązek składania JPK CIT.
• Znacznik_EST w JPK_KR_PD oraz wypełnianie węzła RPD.

IV.Fundacje rodzinne:

• Czy mają obowiązek raportowania.

V.Odpowiedzialność za niewdrożenie JPK CIT.

VI.Dyskusja i sesja pytań.Odpowiedzi eksperta na pytania uczestników.

Uczestnicy szkolenia otrzymują materiały przygotowane przez trenera w formie elektronicznej przed rozpoczęciem usługi.

Materiały obejmują:

• autorską prezentację szkoleniową zawierającą omówienie zasad raportowania ksiąg rachunkowych oraz wymogów nowego obowiązku JPK_CIT,
• opracowane przykłady praktyczne dotyczące przygotowania ksiąg rachunkowych, planu kont oraz generowania poprawnego pliku JPK_CIT,
• zestaw studiów przypadków (case study) omawianych podczas szkolenia, uwzględniających różnice między wynikiem bilansowym a podatkowym oraz integrację danych z KSeF,
• materiały pomocnicze w postaci schematów i zestawień dotyczących rozliczeń CIT, identyfikacji ryzyk podatkowych i prawidłowego raportowania,
• wybrane akty prawne oraz interpretacje przepisów dotyczące CIT i JPK_CIT w zakresie objętym szkoleniem.

Materiały są udostępniane uczestnikom w formacie elektronicznym (np. PDF) i stanowią wsparcie w utrwalaniu wiedzy oraz jej wykorzystaniu w praktyce zawodowej.

• Zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy na stronie www.usługirozwojowe.parp.gov.pl (konieczne jest wpisanie id WSPARCIA - nr uzyskany od OPERATORA)
• Ok. 3 – 5 dni przed terminem szkolenia wysyłamy oficjalne potwierdzenie z informacjami organizacyjnymi.
• Mailowo przesyłamy Państwu również materiały szkoleniowe

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe w formacie pdf oraz certyfikat BDO

• Istnieje możliwość zwolnienia Podatku VAT usługi szkolenia nabytej od BDO Solutions Sp. z o.o. w przypadku:
• Dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych szkolenia zwolnione są z VAT-u.
• Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o przesłanie podpisanego oświadczenia dostępnego na stronie szkolenia-bdo.pl