Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2026.

Moduł I. Sprawozdanie finansowe wg przepisów krajowych i międzynarodowych:

1.Sporządzanie, zatwierdzanie i udostępnianie jednostkowych rocznych sprawozdań finansowych:

• jednostki objęte postanowieniami ustawy w pełnym i niepełnym zakresie,
• składniki i reguły sporządzania rocznego sprawozdania finansowego,
• kalendarz dla rocznego sprawozdania finansowego,
• sprawozdanie finansowe
• reguły podpisywania rocznego sprawozdania finansowego,
• badanie rocznego sprawozdania finansowego,
• zatwierdzanie rocznego sprawozdania finansowego,
• udostępnianie rocznego sprawozdania finansowego,
• przechowywanie rocznego sprawozdania finansowego,
• odpowiedzialność za roczne sprawozdanie finansowe.

2.Roczne sprawozdanie finansowe - zasady sporządzania:

• roczne sprawozdanie finansowe i warunki jego przydatności,
• podstawy sporządzania sprawozdania finansowego,
• nadrzędne zasady stosowane przy sporządzaniu sprawozdania finansowego,
• dane porównawcze i porównywalność.

3.Zmiany w przepisach krajowych – ustawa o rachunkowości i KSR 16 „Uproszczenia dopuszczone ustawą o rachunkowości” oraz aktualizacje pozostałych standardów.

4.Projekty Krajowych Standardów Rachunkowości:

• wartości niematerialne i prawne
• inwestycje w nieruchomości niematerialne i prawne
• faktoring w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym faktoranta

5.Zmiany w przepisach międzynarodowych - MSSF 18 – Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych:

Mierniki wyniku działalności określone przez kierownictwo .

6.Bilans

• bilans i jego budowa,
• ogólne zasady wyceny,
• kategorie cen,
• rzeczowe aktywa trwałe wg MSR 16 Środki trwałe a KSR 11 Środki trwałe
• wartości niematerialne
• należności, inwestycje oraz inne aktywa długoterminowe,
• aktywa obrotowe,
• krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe,
• kapitał (fundusz) własny,
• zobowiązania,
• rezerwy na zobowiązania,
• zobowiązania,
• bierne rozliczenia międzyokresowe.

7.Rachunek zysków i strat:

• ogólna charakterystyka rachunku zysków i strat,
• przychody wg KSR 15 Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów" i porównanie MSSF 15
• przychody i koszty z działalności podstawowej
• pozostałe przychody i koszty operacyjne,
• przychody i koszty finansowe,
• zyski i straty nadzwyczajne,
• wynik finansowy brutto i netto.

8.Dodatkowe informacje i objaśnienia:

• objaśnienia do bilansu,
• objaśnienia do rachunku zysków i strat,
• poważne zagrożenia dla kontynuacji działalności,
• inne istotne informacje ułatwiające ocenę jednostki,

9.Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym.

10.Rachunek przepływów pieniężnych:

• cel i zakres stosowania standardu,
• przepływy pieniężne i ich prezentacja,
• przepływy działalności operacyjnej,
• przepływy działalności inwestycyjnej,
• przepływy działalności finansowej,
• jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych.

11.Odroczony podatek dochodowy.

12.Obszary ryzykowne, najczęstsze błędy oraz korekty przy zamknięciu roku

• polityka rachunkowości,
• zmiany w polityce rachunkowości
• zmiany wartości szacunkowych, błędy prezentacyjne,
• błędy wyceny,
• niekompletne ujawnienia,
• nieprawidłowości w zakresie rozpoznania przychodów i kosztów,
• pozostałe

13. Zdarzenia po dniu bilansowym.

14.Inwentaryzacja.

Moduł II. Podatkowe zamknięcie roku 2026:

A. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT):

1.Roczne rozliczenie podatku – zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego.

2.Zakończenie roku podatkowego i bilansowego:

• Roczna kalkulacja podatku,
• Przejście z wyniku bilansowego na wynik podatkowy (różnice trwałe i przejściowe) – ujęcie w ewidencji a raportowanie w strukturze JPK_KR_PD,
• Wyodrębnienie dwóch źródeł przychodów – przychody z zysków kapitałowych i z innych źródeł:

♦ Przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych,

♦ Pozostałe przychody z zysków kapitałowych,

♦ Przychody z działalności gospodarczej (działalności operacyjnej i inne),

♦ Pozostałe źródła przychodu,

• Ostateczne rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych,
• Deklaracja CIT-8 i inne obowiązki informacyjne,
• Zatwierdzenie sprawozdania finansowego i sprawozdania zarządu.

3.Przychód podatkowy a przychód finansowy

• ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym,
• należności wyłączone z pojęcia przychodu podatkowego,
• przychody z otrzymanych świadczeń nieodpłatnych.

4.Przychód podatkowy i moment jego uzyskania:

• otwarty katalog przychodów z art. 12 updop (ze szczególnym uwzględnieniem przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań),
• moment rozpoznania przychodu:

♦ zasada „pierwszeństwa” jako zasada ogólna,

♦ rozliczanie usług ciągłych oraz metoda kasowa jako wyjątki od „zasady pierwszeństwa”,

• korekta przychodów - bieżąca lub wsteczna w zakresie: przyznanych rabatów, premii pieniężnych, otrzymanych próbek, nieodpłatnie otrzymanych towarów, korekt obrotu – nowe zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej,
• katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów,
• pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata),
• szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie, kiedy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu, przychód z tytułu otrzymanej premii pieniężnej, moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji).

5.Koszty uzyskania przychodu – definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie:

• koszty związane z przychodem danego roku,
• koszty dotyczące lat poprzednich,
• koszty przyszłych okresów,
• koszty rozliczane kasowo,
• przypisanie kosztów do źródeł, ustalenie dochodu/straty w ramach źródeł przychodu,
• podział kosztów pośrednich wg źródła przychodu,
• koszty pracownicze,
• koszty związane z działalnością finansową w tym pożyczki,
• zaniechane inwestycje,
• wyłączenia z art. 16 - przykłady (kary umowne/odszkodowania-kary umowne/wydatki reprezentacyjne).

6.Dokumentowanie kosztów (ze szczególnym uwzględnieniem interakcji z Krajowym Systemem e-Faktur - KSeF).

7.Koszty podatkowe a koszty finansowe.

8.Korekta kosztów – kiedy na bieżąco a kiedy wstecz? (oczywista omyłka/błąd rachunkowy).

9.Koszty sporządzenia i badania rocznego sprawozdania finansowego.

10.Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku:

• uproszczone zaliczki na podatek dochodowy,
• „zwykłe” zaliczki na podatek dochodowy,
• konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy,
• błędne zaliczki po zakończeniu roku – czy korygować?

11.Płatności gotówkowe / biała lista / split payment a koszty – art. 15d.

12.Ograniczenia związane z kosztami finansowania dłużnego – art. 15c:

• przepisy Dyrektywy ATAD a przepisy krajowe,
• ograniczenie kosztów do wysokości 30 proc. EBITDA (ustalanie wskaźnika),
• wyłączenie ograniczeń dla instytucji finansowych lub gdy nadwyżka kosztów finansowania dłużnego nie przekracza 3 mln (praktyka stosowania przepisu – orzecznictwo sądów – planowane zmiany),
• ograniczenia kosztowe dla refinansowania i konsolidacji zadłużenia (nowe art. 16 ust. 1d i 1e).

13.Nowe limity i zasady rozliczania samochodów osobowych od 1 stycznia 2026 r.:

• obniżenie limitu kosztów podatkowych dla pojazdów spalinowych i hybrydowych ($ge 50$ g CO₂/km) ze 150 000 PLN do 100 000 PLN,
• limity dla pojazdów niskoemisyjnych (< 50 g CO₂/km – 150 000 PLN) oraz elektrycznych/wodorowych (225 000 PLN),
• przepisy przejściowe i pułapka leasingu operacyjnego – brak ochrony starych umów operacyjnych od 2026 r.,
• skutki podatkowe wykupu samochodu z leasingu operacyjnego,
• ubezpieczenia dobrowolne pojazdów (AC, GAP) a koszty – utrzymanie limitu 150 000 PLN.

14.Minimalny podatek dochodowy (art. 18f updop) – podział stawek w metodzie uproszczonej na 5% (duzi podatnicy) i 3% (pozostali podatnicy) w 2026 r.

15.Hipotetyczne koszty odsetkowe (NID).

16.Ulga na złe długi w podatku dochodowym / nieściągalność wierzytelności a KUP.

17.Ulgi podatkowe: ulga innowacyjna (B+R), ulga prowzrostowa, ulga CSR (np. na działalność sportową).

18.Obliczenie podatku:

• stawka podatku (19%-9% definicja małego podatnika),
• odliczenia od dochodu,
• dochody osiągane za granicą RP.

19.Rozliczenie strat z lat ubiegłych – wybór jednej z dwóch metod rozliczenia strat i przypisanie straty do źródła przychodu.

20.Zeznanie roczne CIT-8 + załączniki.

21.Obowiązki roczne w kontekście nowych regulacji JPK_CIT (od 2026 r.):

• struktury logiczne JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR – zakres podmiotowy i harmonogram wdrażania,
• techniczne wymogi uzupełniania ewidencji środków trwałych (numery KSeF, dowody OT, daty nabycia, zasady dla składników sprzed 1 stycznia 2025 r.),
• mapowanie planu kont i przypisywanie znaczników S_12_1, S_12_2 oraz S_12_3 (znaczniki bilansowe, pomocnicze i podatkowe).

22.Różnice bilansowo-podatkowe w węźle RPD struktury JPK_KR_PD:

• mechanizm funkcjonowania i struktura pól od K_1 do K_8,
• technika przypisywania różnic trwałych (K_1, K_4) oraz przejściowych (K_2, K_3, K_5, K_6),
• uzgodnienie pozycji węzła RPD z roczną deklaracją CIT-8 i sprawozdaniem finansowym – eliminacja ryzyka kontrolnego.

23.Obowiązki roczne w kontekście WHT – rozliczenia podatku u źródła (obowiązki sprawozdawcze CIT-10Z, PIT-8AR, IFT-1, IFT-2, ORD-U).

24.Obowiązki roczne w kontekście dokumentacji cen transferowych (formularz TPR-C).

25.Planowane i prognozowane zmiany w CIT na 2027 rok – kierunki reform (uszczelnienie CIT estońskiego, ograniczenia ulgi IP Box).

B. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych (płatników):

1.Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych:

• terminy zapłaty podatku,
• deklaracje i informacje w trakcie roku,
• roczne deklaracje i informacje (PIT-4R, PIT-11, PIT-8AR).

2.Przychód pracownika i zleceniobiorcy:

• moment uzyskania,
• źródło,
• koszty,

3.Pobór zryczałtowanego podatku, w tym podatku pobieranego „u źródła” a obowiązki roczne (PIT-8AR, IFT-1).

4.Inne „roczne” obowiązki płatnika/podatnika (m.in. ORD-U).

5.Zmiany przepisów od 2026 r. w zakresie obowiązków płatnika i rozliczeń przedsiębiorcy:

• nowy limit dla kasowego PIT (podwyższenie do 2 mln PLN) i jego wpływ na współpracę z kontra

MATERIAŁY DLA UCZESTNIKÓW USŁUGI

• Autorskie materiały wykładowcy w formie pdf - Prezentacja multimedialna w wersji elektronicznej
• Certyfikat szkolenia