Szkolenie "Zamknięcie podatkowe roku 2026 i zmiany w podatkach w 2027"

Program i opis efektów kształcenia chronione prawem autorskim ©Advisor Consulting Kancelaria Radcy Prawnego Daniel Budaj! Wszelkie prawa zastrzeżone!

Ramowy program szkolenia "Zamknięcie podatkowe roku 2026 i zmiany w podatkach w 2027":

I. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych od 1 stycznia 2026 r. - JPK-CIT – nowy obowiązek sprawozdawczy:

1. Podstawy prawne wprowadzenia zmian i ich uzasadnienie.
2. Podmioty zwolnione z obowiązku raportowania JPK_CIT.
3. Sankcje za niewdrożenie nowych obowiązków.
4. Powiązanie JPK_CIT z systemem KSEF, JPK_VAT i elektronicznymi sprawozdaniami finansowymi (kwestia porównywalności danych).
5. Prezentacja struktur JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR.
6. Możliwość podziału plików struktury JPK_KR_PD na mniejsze części.
7. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w JPK CIT.

II. Zmiany w zakresie JPK_PIT od 1 stycznia 2026 r.:

1. Nowe rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie prowadzenia elektronicznej podatkowej książki przychodów i rozchodów.
2. Omówienie struktur logicznych:
   1. JPK_PKPiR (JPK_podatkowa książka przychodów i rozchodów);
   2. JPK_EWP (JPK ewidencja przychodów);
   3. JPK_ST (JPK środki trwałe i wartości niematerialne i prawne).

III. Zmiany w VAT od 1 stycznia 2026 r.:

1. Wyższy limit zwolnienia z VAT – limit zwolnienia podmiotowego z VAT podniesiony z 200 tys. zł do 240 tys. zł. Zasada proporcjonalności nadal będzie obowiązywać w przypadku działalności rozpoczętej w trakcie roku.
2. Skrócenie podstawowego terminu zwrotu podatku VAT z 60 do 40 dni.
3. Zmiany w korektach in minus z powodu udzielenia obniżki ceny lub rabatu.
4. Rewolucyjny wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 11 lutego 2026 r. w sprawie T‑689/24, w którym Trybunał zakwestionował obowiązującą w Polsce od ponad 30 lat zasadę odliczenia podatku najwcześniej w miesiącu otrzymania faktury.

Zmiany w JPK_VAT od 1 lutego 2026 r.:

1. Dane raportowane w JPK_VAT a KSeF (numer KSeF oraz nowe kody).
2. Spójność JPK_VAT z KSeF.
3. JPK_FV a faktury ustrukturyzowane w KSeF.

IV. Zmiany dotyczące samochodów od 1 stycznia 2026r.:

1. Obowiązujące limity do końca 2025 r.
2. Zmiany od 2026 roku - limity uzależnione od emisji CO2.
3. Rozliczenie leasingu i najmu.
4. Przepisy przejściowe w odniesieniu do samochodów kupionych lub leasingowanych przed 1 stycznia 2026 r.

V. Zmiany w kasach rejestrujących wprowadzanych w okresie lipiec 2025 r. – kwiecień 2026 r.:

1. Zmiany przepisów w zakresie ewidencji zwrotów oraz ewidencji pomyłek.
2. Zmiana treści oświadczeń pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas rejestrujących oraz ich odpowiedzialnością karnoskarbową.
3. Zmiany dotyczące zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących w zakresie sprzedaży:
   1. tytoniu i innych wyrobów przeznaczonych do palenia lub do wdychania, rozpuszczalników, płynów odkażających, rozcieńczalników do farb, płynów do odmrażania, węgla, brykietu i podobnych towarów przeznaczonych do celów opałowych,
   2. usług parkingowych – od kwietnia 2026 r.
4. Poszerzenie grupy podatników, która może stosować kasy „wirtualne”.
5. Obowiązek wyrejestrowania zużytych kas rejestrujących.
6. Wprowadzenie zakazu wymiany pamięci fiskalnej w kasach z elektronicznym zapisem kopii.

VI. Zmiany w podatku VAT od 1 października 2026 – omówienie założeń projektu ustawy zmieniającej ustawę z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług:

1. 1. 1. 1. Likwidacja niektórych obowiązków nałożonych na podatników:
            1. likwidacja obowiązku składania odrębnej informacji o dokonanym spisie z natury,
            2. likwidacja obowiązku wskazywania w deklaracji podstawy opodatkowania w VAT w przypadku nabycia towarów i usług korzystających ze zwolnienia od podatku,
            3. likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu.
         2. Określenie odrębnej zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego dla dostaw towarów oraz świadczenia usług wykonywanych z nakazu organu władzy publicznej lub z mocy prawa w zamian za odszkodowanie.
         3. Rozszerzenie o usługi solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zobowiązania podatkowe sprzedawcy.
         4. Doprecyzowanie przepisów w zakresie importu towarów, o którym mowa w art. 33a ust. 1 ustawy o podatku VAT.
         5. Brak możliwości zastosowania 0% stawki VAT na usługi związane bezpośrednio z importem towarów (wykonanie wyroku TSUE z 4 października 2017 r. w sprawie C-273/16 Federal Express Europe).
         6. Wykonanie wyroku TSUE z 25 maja 2023 r. w sprawie C-114/22 dotyczącego przesłanki odmowy odliczenia naliczonego VAT na skutek uznania czynności za pozorne lub dotknięte nieważnością.
         7. Doprecyzowanie przepisów dotyczących tzw. ulgi na złe długi w przypadku, gdy uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności następuje przed powstaniem obowiązku podatkowego.
         8. Zaostrzenie przepisów dotyczących rejestracji podatników VAT.
         9. Zmiany na białej liście podatników VAT – wprowadzenie funkcjonalności, o którą wnoszą przedsiębiorcy pozwalającej na sprawdzanie statusu podatnika na wybrany dzień, a nie wyłącznie na dzień sprawdzenia podmiotu w wykazie.
         10. Wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 11 lutego 2026 r. w sprawie T-689/24, w którym Trybunał zakwestionował obowiązującą w Polsce od ponad 30 lat zasadę odliczenia podatku najwcześniej w miesiącu otrzymania faktury.

VII. Planowane zmiany w zakresie podatku PIT i CIT od 1 stycznia 2027 – omówienie najnowszej wersji projektu UD116:

1. Zmiany w ryczałcie od dochodów spółek
   1. potwierdzenie skuteczności wejścia w estoński CIT (ryczałt) w latach 2022–2026, mimo opóźnionych podpisów sprawozdań,
   2. likwidacja możliwości wejścia w trakcie roku w estoński CIT (wybór wyłącznie od początku roku podatkowego),
   3. rozszerzenie katalogu „ukrytych zysków” – eliminacja przesłanki „związku z prawem do udziału w zysku" i dodanie do katalogu m.in. opłaty za najem/dzierżawę, opłaty licencyjne, wynagrodzenia za usługi niematerialne (doradcze, księgowe, prawne, reklamowe, zarządzania itp.) oraz wynagrodzenie wspólnika z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych,
   4. rozszerzenie katalogu wyłączeń z estońskiego CIT.
2. Ograniczenie przepisów o uldze mieszkaniowej – możliwość wykorzystania tylko raz na 3 lata.
3. Wprowadzenie 3 letniego okresu (zamiast 6 miesięcy), aby skorzystać z braku opodatkowania sprzedaży samochodu po leasingu operacyjnym przekazanym w darowiźnie rodzinie.
4. Zakaz wstecznej amortyzacji podatkowej.
5. Zmiany w zakresie minimalnego podatku dochodowego.

VIII. Egzamin wewnętrzny / Walidacja (1 godzina dydaktyczna) - test teoretyczny 30 pytań testowych jednokrotnego wyboru z kafeterii 4 odpowiedzi.

Szkolenie adresowane jest do osób posiadających co najmniej podstawowe doświadczenie w pracy związanej z podatkami, księgowościąi rachunkowością.

Grupa docelowa to:

1. przedsiębiorcy;
2. właściciele biur rachunkowych;
3. osoby wykonujące zawód samodzielnego księgowego, w tym księgowy lub główny księgowy zatrudnione w działach księgowych firm, biurach rachunkowych albo prowadzące działalność gospodarczą w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych;
4. osoby wykonujące zawód pracownika ds. rachunkowości i księgowości, w tym asystenta do spraw księgowości, pozostali pracownicy do spraw rachunkowości
5. i księgowości, pozostali specjaliści do spraw księgowości i rachunkowości, pracownicy do spraw rachunkowości i księgowości, technik rachunkowości, zatrudnione w działach księgowych firm, biurach rachunkowych albo prowadzące działalność gospodarczą w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych;
   1. osoby zainteresowanie podnoszeniem kompetencji.

Warunki organizacyjne szkolenia

Szkolenie prowadzone w wariancie grupowym. Liczebność grupy: 10-30 osób. Liczba stanowisk dostosowana do liczebności grupy. Stanowiska edukacyjne składające się ze stołu i krzesła. Organizacja sali szkoleniowej – układ dyskusyjny (w kształcie litery U).

Sposób organizacji walidacji:

Osoba walidująca usługę nie będzie obecna podczas przeprowadzania testu na szkoleniu. Test w formie prezentacji zostanie uruchomiony przez opiekuna grupy zapewnionego przez Dostawcę usługi. Opiekun będzie także prowadził nadzór nad uczestnikami w trakcie wypełniania testu. Każdy z uczestników otrzyma formularz, na który będzie nanosił odpowiedzi. Metoda walidacji: test teoretyczny z wynikiem generowanym automatycznie - test pisemny złożony z pytań zamkniętych z gotową kafeterią odpowiedzi (jedno- lub wielokrotnego wyboru), którego ocena sprowadza się do porównania zaznaczonych odpowiedzi z kluczem oceny przygotowanym przez eksperta merytorycznego w danej dziedzinie.

Test będzie się składał z 20 pytań z kafeterią 4 odpowiedzi, z których tylko jedna jest poprawna.

Uczestnicy otrzymają materiały szkoleniowe w formie wydruku prezentacji oraz długopis.

Liczba godzin dydaktycznych szkolenia (45 min.) - 20

Liczba godzin zegarowych szkolenia (60 min.) – 15

Łączny czas trwania usługi rozwojowej, razem z przerwami, w godzinach zegarowych - 18h

Po zakończeniu usługi rozwojowej Uczestnicy otrzymają zaświadczenie o ukończeniu szkolenia w formie elektronicznej.

W przypadku usługi szkolenia zawodowego oraz finansowania ze środków publicznych w przynajmniej 70% cena netto = brutto. Stawka VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT. W przypadku finansowania poniżej 70% ze środków publicznych do ceny netto zostanie doliczony podatek VAT w stawce 23%.

Cena usługi nie zawiera kosztów dojazdu i zakwaterowania.