VAT w branży budowlanej – rozliczenia, fakturowanie, umowy i ryzyka – szkolenie

Warunki osiągnięcia celu edukacyjnego

Dla osiągnięcia celu edukacyjnego uczestnik powinien posiadać podstawową orientację w zasadach rozliczania podatku VAT, fakturowania, dokumentowania transakcji gospodarczych oraz funkcjonowania usług budowlanych lub budowlano-montażowych. Wskazana jest znajomość podstawowych pojęć z zakresu VAT, faktur, obowiązku podatkowego, umów gospodarczych i dokumentów księgowych. Do udziału w szkoleniu nie jest wymagane zaawansowane doświadczenie w rozliczaniu branży budowlanej, jednak wskazana jest praktyka w księgowości, podatkach, prowadzeniu działalności budowlanej, obsłudze inwestycji, podwykonawców lub dokumentacji rozliczeniowej.

Uczestnik powinien być gotowy do aktywnego udziału w części teoretycznej, analizie przykładów, ćwiczeniach praktycznych oraz pracy na przypadkach dotyczących fakturowania, obowiązku podatkowego, relacji stron procesu budowlanego, mechanizmów VAT i ryzyk wynikających z umów budowlanych

Zakres tematyczny:

Moduł 1. VAT w budownictwie – podstawowe zasady rozliczeń

Specyfika branży budowlanej:

• usługi budowlane i budowlano-montażowe na gruncie ustawy o VAT,
• klasyfikacja usług budowlanych,
• dostawa towarów czy świadczenie usług,
• świadczenia kompleksowe.

Podstawy opodatkowania:

• stawki VAT w budownictwie,
• budownictwo mieszkaniowe a stawka 8%,
• limity powierzchni użytkowej,
• najczęściej popełniane błędy.

Moduł 2. Obowiązek podatkowy i fakturowanie usług budowlanych

Moment powstania obowiązku podatkowego:

• wykonanie usługi budowlanej,
• częściowe wykonanie usługi,
• odbiór robót a obowiązek podatkowy,
• protokoły odbioru,
• usługi ciągłe.

Zaliczki i płatności częściowe:

• zaliczki w budownictwie,
• harmonogramy płatności,
• rozliczanie etapów prac.

Fakturowanie:

• terminy wystawiania faktur,
• obowiązkowe elementy faktury,
• faktury korygujące,
• błędy fakturowania i ich skutki.

Warsztat praktyczny:

• analiza dokumentacji budowlanej,
• rozliczanie przykładowych inwestycji.

Moduł 3. Relacje inwestor – wykonawca – podwykonawca

Struktura procesu inwestycyjnego:

• identyfikacja uczestników procesu budowlanego,
• inwestor,
• generalny wykonawca,
• podwykonawca,
• konsorcja budowlane.

Konsekwencje podatkowe:

• prawidłowe określenie stron transakcji,
• refakturowanie usług,
• rozliczenia pomiędzy uczestnikami inwestycji,
• odpowiedzialność za błędne rozliczenia.

Przykłady praktyczne:

• analiza rzeczywistych modeli współpracy,
• najczęściej spotykane błędy.

Moduł 4. Mechanizmy VAT w branży budowlanej

Mechanizm podzielonej płatności, MPP:

• kiedy MPP jest obowiązkowy,
• oznaczenia na fakturach,
• odpowiedzialność za błędy,
• sankcje podatkowe.

Odwrotne obciążenie – aspekty praktyczne:

• zasady obowiązujące do 31 października 2019 r.,
• skutki rozliczeń historycznych,
• korekty i kontrole podatkowe,
• najczęstsze problemy występujące podczas weryfikacji rozliczeń.

Biała lista podatników VAT:

• obowiązki przedsiębiorców,
• konsekwencje płatności na niewłaściwy rachunek.

Moduł 5. Umowy budowlane i ryzyka podatkowe

Analiza umów budowlanych:

• zapisy wpływające na rozliczenia VAT,
• moment wykonania usługi,
• odbiory częściowe i końcowe,
• wynagrodzenie ryczałtowe i kosztorysowe.

Problematyczne zdarzenia:

• kary umowne,
• odszkodowania,
• zatrzymania gwarancyjne,
• roboty dodatkowe,
• roboty zamienne,
• odstąpienie od umowy.

Najczęstsze spory podatkowe:

• stanowiska organów podatkowych,
• orzecznictwo sądów administracyjnych,
• dobre praktyki minimalizujące ryzyko.

Walidacja

Łączna ilość godzin: 8 h zegarowych w tym: 5h teoria, 1,5h praktyka, 1h przerwy, 0,5h walidacja

Warunki organizacyjne

1. Szkolenie grupowe; maksymalna wielkość grupy: 12 osób
2. Szkolenie obejmuje: wykład interaktywny, ćwiczenia praktyczne, warsztaty księgowe, analizę przykładów, studia przypadków, zadania obejmujące pełny cykl księgowy
3. Usługa jest realizowana w godzinach zegarowych – 1h=60min
4. Przerwy wliczają się w czas trwania usługi i mogą być elastycznie dostosowane do tempa pracy uczestników i dynamiki szkolenia.
5. Warunek ukończenia: Uczestnik bierze udział w zajęciach przez minimum 80% czasu trwania szkolenia.
6. Walidacja jest wliczona w czas trwania usługi i odbywa się w ostatnim dniu szkolenia.
7. Metody walidacji efektów uczenia się: Test teoretyczny, Obserwacja w warunkach symulowanych

Organizacja walidacji:

Walidacja zostanie przeprowadzona na zakończenie szkolenia i będzie trwała 30 minut.

Efekty uczenia się z zakresu wiedzy zostaną zweryfikowane poprzez test teoretyczny obejmujący zagadnienia dotyczące rozliczania VAT w usługach budowlanych, stawek VAT, obowiązku podatkowego, fakturowania, zaliczek, protokołów odbioru, relacji inwestor–wykonawca–podwykonawca, mechanizmu podzielonej płatności, odwrotnego obciążenia, białej listy podatników VAT oraz ryzyk wynikających z umów budowlanych.

Efekty uczenia się z zakresu umiejętności i kompetencji społecznych zostaną zweryfikowane metodą obserwacji w warunkach symulowanych, na podstawie zadania dotyczącego . Efekty uczenia się z zakresu umiejętności i kompetencji społecznych zostaną zweryfikowane metodą obserwacji w warunkach symulowanych, na podstawie zadania dotyczącego analizy przypadku, określenia sposobu rozliczenia VAT, wskazania zasad fakturowania, oceny dokumentacji oraz identyfikacji ryzyk podatkowych.

Walidacja zostanie przeprowadzona z zachowaniem rozdzielności funkcji procesu szkoleniowego i procesu walidacji.

Skrypt szkoleniowy w formie papierowej w pierwszym dniu szkolenia.

Na życzenie uczestnika dostawca usługi dostarczy materiały zapewniające dostępność.

Dostawca usługi zapewnienia dostępność usługi każdemu zainteresowanemu uczestnikowi ze szczególnymi potrzebami zgodnie ze Standardami dostępności dla polityki spójności 2021-2027 – Standard szkoleniowy.

W przypadku potrzeby zapewnienia specjalnych udogodnień, przed zapisem na usługę, prosimy o kontakt.

Dostawca usług korzysta ze zwolnienia z VAT wynikającego z § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013r.w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień.

Zwolnienie ma zastosowanie w związku z usługami kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, które są finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych. Dostawca usług wystawi dokument księgowy ze stawką „zw.”.