Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2026.

Moduł I. Sprawozdanie finansowe wg przepisów krajowych i międzynarodowych:

1. Sporządzanie, zatwierdzanie i udostępnianie sprawozdań finansowych

• zakres podmiotowy UoR (jednostki mikro, małe – aktualne limity)
• elementy sprawozdania finansowego (UoR, KSR, MSSF)
• kalendarz sprawozdawczy (terminy 2025/2026)
• e‑sprawozdania: struktury logiczne MF, forma i prezentacja
• podpisy elektroniczne (kwalifikowany, zaufany)
• badanie sprawozdań – aktualne progi
• zatwierdzanie (tryb zdalny i hybrydowy)
• udostępnianie dokumentów (KRS, Szef KAS)
• archiwizacja (przechowywanie elektroniczne)
• odpowiedzialność karna i cywilna (kierownik jednostki, biuro rachunkowe)

2. Zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego

• jakość i przydatność informacji finansowej
• podstawy sporządzania sprawozdań
• nadrzędne zasady rachunkowości
• dane porównawcze i korekty retrospektywne

3. Zmiany w przepisach międzynarodowych

• MSSF 18 – nowe zasady prezentacji i ujawnień
• nowe kategorie wyniku finansowego
• zmiany w rachunku zysków i strat
• ujawnienia zarządcze
• wpływ na lata 2025–2026 (przygotowanie do wdrożenia)

4. Bilans – wycena i prezentacja

• struktura bilansu
• ogólne zasady wyceny i kategorie cen
• środki trwałe (MSR 16 vs KSR 11)
• wartości niematerialne (w tym koszty rozwojowe)
• należności i inwestycje
• aktywa obrotowe
• rozliczenia międzyokresowe
• kapitał własny
• zobowiązania i rezerwy

5. Rachunek zysków i strat

• zasady sporządzania
• rozpoznawanie przychodów (KSR 15 vs MSSF 15)
• koszty i przychody działalności podstawowej
• pozostałe operacyjne i finansowe
• zdarzenia nadzwyczajne
• wynik brutto i netto

6. Informacje dodatkowe i objaśnienia

• objaśnienia do bilansu i RZiS
• zagrożenie kontynuacji działalności
• inne istotne informacje (w tym ESG – jeśli dotyczy)

7. Zestawienie zmian w kapitale własnym

8. Rachunek przepływów pieniężnych

• cel i zakres rachunku przepływów
• metody sporządzania
• działalność operacyjna, inwestycyjna i finansowa

9. Podatek odroczony

• różnice przejściowe
• ujęcie i prezentacja
• obowiązki ujawnieniowe

10. Ryzyka w rachunkowości

• polityka rachunkowości i zasada ciągłości
• zmiany szacunków
• błędy lat ubiegłych
• zdarzenia po dniu bilansowym (UoR vs MSR 10)

Moduł II. Podatkowe zamknięcie roku:

1. Przychody podatkowe

• moment powstania przychodu (memoriał vs kasa)
• świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne
• przychody zwolnione
• dwa źródła przychodów
• korekty przychodów

2. Straty podatkowe

• zasady i metody rozliczania

3. Koszty uzyskania przychodów

• zasady kwalifikacji kosztów
• koszty pośrednie i bezpośrednie
• finansowanie dłużne
• samochody w działalności
• ZUS i PPK
• odsetki hipotetyczne

4. Ograniczenia i obowiązki formalne

• limity płatności gotówkowych
• biała lista podatników
• mechanizm podzielonej płatności (MPP)

5. Wybrane zagadnienia CIT

• ulga na złe długi
• stawka CIT 9%
• amortyzacja
• podatek od przerzuconych dochodów
• minimalny podatek dochodowy

6. Obowiązki sprawozdawcze i raportowe

• CIT-ST – nowe zasady i terminy
• deklaracje i informacje roczne
• informacja o strategii podatkowej

7. Ulgi i preferencje podatkowe

• B+R
• robotyzacja
• prototyp
• ekspansja
• sponsoring
• darowizny

8. JPK_CIT i ewidencje podatkowe

• harmonogram wdrożenia
• zakres danych
• znaczniki kont
• powiązania z KSeF
• różnice bilansowo-podatkowe
• wyłączenia

Autorskie materiały prowadzącego wysyłane zostaną w formie elektronicznej przed szkoleniem.