Przygotowanie do JPK CIT – przygotowanie ksiąg rachunkowych, planu kont i rozliczeń CIT do nowego obowiązku raportowania - forma zdalna

I. Harmonogram wdrożenia

• Objęcie grup kapitałowych i podatników, u których wartość przychodu przekroczyła równowartość 50 mln euro za 2025 r. - w terminie do 31 marca 2026 r.
• Objęcie podatników obowiązanych do przesyłania ewidencji JPK_VAT za 2026 r. - w terminie do 31 marca 2027 r.
• Objęcie pozostałych podatników CIT za 2027 r. - w terminie do 31 marca 2028 r.

II. Zwolnienia podmiotowe

• Podatnicy zwolnieni podmiotowo (m.in. jednostki samorządu terytorialnego – w zakresie części dochodów)
• Podatnicy osiągający wyłącznie przychody zwolnione przedmiotowo (m.in. wybrane fundacje, stowarzyszenia, podmioty lecznicze)
• Podatnicy prowadzący uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów (m.in. wspólnoty mieszkaniowe)

III. Zwolnienia przedmiotowe

• Jakie dodatkowe dane będzie można pominąć w stosunku do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wprowadzonych do ewidencji przed dniem 1 stycznia 2025 r.
• Jakie dane za 2025 r. - składane w terminie do 31 marca 2026 r., można pominąć, m.in. NIP kontrahenta, numer KSeF faktur sprzedażowych, JPK_ST_KR, węzeł RPD - Rozliczenie Podatku Dochodowego
• Czy w pliku JPK_ST_KR należy wykazać środki trwałe przyjęte po 1.01.2026 czy wszystkie będące na stanie jednostki
• Jakie dane za 2025 r. - składane w terminie do 31 marca 2026 r. można dodatkowo pominąć w przypadku podatników stosujących Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, tj. znaczniki identyfikujące konta ksiąg

IV. Struktury JPK_CIT w praktyce

• JPK_KR_PD - z informacjami dotyczącymi ksiąg rachunkowych i rozliczenia podatku dochodowego
• JPK_ST_KR - z informacjami z ewidencji środków trwałych

V. JPK_KR_PD - z informacjami dotyczącymi ksiąg rachunkowych i rozliczenia podatku dochodowego. Omówienie poszczególnych węzłów i pól

• Węzeł Nagłówek - daty Od i Do, których dotyczy JPK_KR_PD / roku obrotowego / roku podatkowego
• Węzeł Podmiot 1 - znacznik dla podatnika CIT Estońskiego oraz dla podatnika stosującego MSSF
• Węzeł Kontrahent
  • Czy w pliku znajdą się dane wszystkich kontrahentów czy tylko tych, z którymi zawarto transakcję w danym okresie
• Węzeł ZOiS (zestawienie obrotów i sald)
  • 8 schematów dla różnych typów podmiotów (m.in. banków, ubezpieczycieli, OPP, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich, SKOK, jednostek pozostałych, jednostek stosujących MSSF)
  • Czy ZOiS w pliku JPK_KR_PD prezentuje wszystkie konta czy tylko te posiadające zapisy
  • Jak poprawnie uzupełnić węzeł ZOiS w przypadku plików cząstkowych
• Znaczniki Rachunkowe ZOiS
  • Czy można stosować znaczniki o mniejszym poziomie szczegółowości, gdy zakładowy plan kont nie jest tak szczegółowy wykaz znaczników
  • Stosowanie znaczników dla kont pozabilansowych
  • Jak mapować konta, gdy jednostka stosuje konta zarówno „4” jak i „5”
• Węzeł Dziennik
  • Jeśli dla danego dowodu istnieją zapisy na trzech różnych kontach, ile razy dany dowód powinien wystąpić w węźle dziennik
• Węzeł KontoZapis

VI. Omówienie dodatkowych znaczników kont

• Znacznik konta wynikający z rozporządzenia Ministra Finansów
• Dodatkowy znacznik wynikający z rozporządzenia Ministra Finansów
• Możliwe użycie maksymalnie dwóch znaczników do jednego konta
• Dodatkowy znacznik wynikający (Rozliczenie Podatku Dochodowego)

VII. Węzeł RPD - Rozliczenie Podatku Dochodowego

• Jakie rodzaje przychodów i kosztów trafiają do każdego ze znaczników
  • Wysokość przychodów zwolnionych z opodatkowania – trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych
  • Wysokość przychodów niepodlegających opodatkowaniu w roku bieżącym
  • Wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu w roku bieżącym, ujętych w księgach rachunkowych lat ubiegłych
  • Wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu, niepodlegających ujęciu w księgach
  • Wysokość kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów
  • Wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku
  • Wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym, ujętych w księgach lat ubiegłych
  • Wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów, niepodlegających ujęciu w księgach
• Wybrane problemy w zakresie wypełniania węzła RPD
  • Dotacje, subwencje, dopłaty zwolnione od podatku
  • Naliczone, lecz nieotrzymane odsetki
  • Naliczone, lecz nieopłacone odsetki
  • Zapłacone odsetki dotyczące poprzednich okresów
  • Jednorazowe amortyzacje de minimis i dla fabrycznie nowych środków trwałych
  • Odsetki od należności budżetowych
  • Koszty reprezentacji
  • Ubezpieczenie AC samochodów osobowych o wartości powyżej 150 tys. zł
  • Nieopłacone składki ZUS
  • Wypłacone po terminie wynagrodzenia za poprzedni okres
  • Straty z lat ubiegłych
  • Ulga na złe długi
  • Przychody i koszty jako wspólnik spółek osobowych

VIII. Węzeł RPD a znaczniki (PD)

• Znaczniki podatkowe a węzeł RPD
  • Brak jasnego podziału w JPK_KR_PD na źródła przychodów kapitałowych oraz inne źródła przychodów
  • Czy stosowanie znaczników S_12_3 jest obowiązkowe
  • Czy trzeba dokonać zmiany planu kont
  • Czy istnieje automatyczne powiązanie między węzłem RPD a znacznikami S_12_3
  • Czy brak spójności uniemożliwi złożenie pliku JPK_KR_PD
  • Jakie konta księgowe należy dodać do planu kont
  • Czy będzie pełna spójność między e-sprawozdaniem finansowym, deklaracją CIT-8 oraz JPK_KR_PD
  • Co w sytuacji różnic w raportowaniu CIT-8 a datą sporządzenia sprawozdania finansowego

IX. JPK_ST_KR - z informacjami z ewidencji środków trwałych

• Węzeł Nagłówek - oznaczenie daty początkowej i końcowej roku obrotowego oraz podatkowego
• Węzeł ST_KR
  • Numer KSeF w przypadku faktur sprzedaży środków trwałych
  • Numer dokumentu OT
  • Rodzaj dokumentu stwierdzającego nabycie
  • Metoda amortyzacji podatkowej
  • Stawka amortyzacji podatkowej
  • Wartość początkowa, zaktualizowana wartość początkowa, kwota odpisów
  • Częstotliwość odpisu
  • Przyczyna wykreślenia z ewidencji
• Prowadzenie ewidencji środków trwałych w excelu – czy dalej będzie możliwe

X. Wybrane problemy techniczne

• Zmiana systemu księgowego i możliwość wysłania dwóch plików
• Jak wypełnić pole RPD dla pliku cząstkowego
• Problem z wolumenem danych i limitem wysyłki
• Czy można dzielić plik JPK_ST_KR

XI. Pozostałe problemy

• Integracja danych i systemów
• Plik JPK a sprawozdanie finansowe
• Korekta sprawozdania finansowego
• Czy będzie dostępne środowisko testowe dla JPK CIT
• Czy przesłanie JPK_CIT zwalnia z składania deklaracji CIT-8

XII. CIT Estoński

• Czy podatników na CIT Estońskim dotyczy JPK CIT
• Jak ustalić czy spółka ma obowiązek składania JPK CIT
• Znacznik_EST w JPK_KR_PD oraz wypełnianie węzła RPD

XIII. Fundacje rodzinne

• Czy mają obowiązek raportowania

XIV. Odpowiedzialność za niewdrożenie JPK CIT

XV. Dyskusja i sesja pytań

• Odpowiedzi ekspertów na pytania uczestników

Autorskie materiały dydaktyczne prowadzącego w formie elektronicznej.

Uczestnik zgłaszając się na nasze szkolenia poprzez bazę usług rozwojowych, akceptuje regulamin PCDK Group Sp. z o.o. dostępny na stronie https://www.pcdk.pl/o-nas/regulamin-szkolen

Najpóźniej na 4 dni przed rozpoczęciem szkolenia, na podany adres e-mail zostaną przesłane informacje dotyczące szkolenia. W przypadku potwierdzenia szkolenia, zostaną wysłane wszelkie informacje organizacyjne.

W przypadku nie otrzymania jakichkolwiek informacji do 4 dni przed zajęciami, prosimy o kontakt telefoniczny, numer telefonu: 690 017 860 lub 22 299 23 23.

Informujemy możliwości rejestrowaniu/ nagrywaniu usługi na potrzeby usługodawcy i korzystającego z usługi jak również na potrzeby monitoringu, kontroli oraz w celu utrwalania efektów kształcenia.

Aby uzyskać zaświadczenie, należy uczestniczyć w co najmniej 80% zajęć oraz zaliczyć je, zdobywając pozytywny wynik punktów z testu wiedzy.

Link do testu online jest udostępniany po zakończeniu zajęć. Wynik testu jest generowanym automatycznie.

Po uzyskaniu wyniku pozytywnego uczestnik otrzyma zaświadczenie o ukończeniu kursu.

Cena bez VAT dla opłacających szkolenie, w co najmniej 70% ze środków publicznych.

!! Wszelkie informacje dodatkowe dotyczące zrealizowanego szkolenia dostępne są na naszej stronie internetowej www.pcdk.pl w zakładce szkolenia !!

"Zawarto umowę z WUP w Toruniu w ramach Projektu Kierunek – Rozwój"

Zawarto umowę z Wojewódzkim Urzędem Pracy w Szczecinie na świadczenie usług rozwojowych z wykorzystaniem elektronicznych bonów szkoleniowych w ramach projektu Zachodniopomorski

Jeśli chodzi o przepustowość, zalecamy pobieranie 1 Mbitów i wysyłanie 0,5 Mbitów. Użytkownicy mogą sprawdzić swoją rzeczywistą przepustowość za pomocą speedtest.net.

Jeśli chodzi o sprzęt, zalecamy dwurdzeniowy procesor z co najmniej 2 GB pamięci. Zalecamy dowolny system operacyjny, który obsługuje najnowsze wersje Google Chrome i Mozilla FireFox.

Jeśli chodzi o przeglądarkę, zalecamy uruchamianie FireFox, Chrome lub najnowszej wersji Edge (opartej na Chromium).

Dlaczego? Przeglądarki te zapewniają doskonałą obsługę komunikacji internetowej w czasie rzeczywistym (WebRTC). W systemie Mac OS X najnowsza przeglądarka Safari również będzie działać, ale FireFox i Chrome zapewnią lepszy dźwięk w warunkach niższej przepustowości.

Krótko mówiąc, jeśli użytkownik ma jakiekolwiek problemy (takie jak zniekształcony dźwięk lub okresowe rozłączanie), zalecamy wypróbowanie FireFox lub Chrome. Jeśli problemy będą się powtarzać, prawdopodobnie jest to problem z siecią. BigBlueButton wyśle im powiadomienia, aby pomóc w rozwiązywaniu problemów.

W przypadku portów TCP klienci muszą być w stanie połączyć się z serwerem na porcie 80/443 (HTTP/HTTPS).

W przypadku portów UDP klienci muszą być w stanie połączyć się na porcie w zakresie 16384-32767 w celu uzyskania dźwięku opartego na WebRTC. (to są te porty które trzeba odblokować jak komuś nie działa dźwięk)