Szkolenie: Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne w podatkach dochodowych w 2026 roku – ujęcie podatkowe, amortyzacja oraz rozliczenie zdarzeń szczególnych w praktyce.Transmisja online w czasie rzeczywistym

I.Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych:

1)Definicja środków trwałych. 

2)Kwestia własności/współwłasności. Kompletność/zdatność do umówionego użytku. Okres wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Przypadek składników majątkowych wykorzystywanych w celach testowych/demonstracyjnych. 

3)Przypadki szczególne. Budynek/budowla na cudzym gruncie. Inwestycja w obcym środku trwałym. Leasing finansowy. Przewłaszczenie na zabezpieczenie.  

4)Podstawowe zasady kwalifikacji środków trwałych. Zbiorcze obiekty inwentarzowe. Pojedyncze obiekty inwentarzowe. 

5)Definicja środków trwałych a definicja inwestycji. Inwestycje a inwestycje na poziomie dokumentacyjnym. Koszty zaniechanych inwestycji. Przypadek likwidacji. Przypadek zbycia. Likwidacja zaniechanych inwestycji na poziomie dokumentacyjnym.   

6)Definicja wartości niematerialnych i prawnych. 

7)Kiedy nabycie? Kiedy wytworzenie wartości niematerialnych? Kiedy prawa majątkowe? Kiedy inne przypadki? Kompletność/zdatność do umówionego żytku. Okres wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Przypadek umów licencji na czas oznaczony oraz nieoznaczony.   

8)Przypadki szczególne. Dodatnia wartość firmy. Przedsiębiorstwo. Zorganizowana część przedsiębiorstwa. Dodatnia a ujemna wartość firmy. Koszty prac rozwojowych. Kiedy koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych, a kiedy amortyzacja?

9)Składniki majątkowe niskocenne. Kiedy amortyzacja? Kiedy koszty na zasadach ogólnych? Prawo czy obowiązek? 

10)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji podatkowej. Grunty. Prawo użytkowania wieczystego gruntów. Dziełak sztuki. Eksponaty muzealne. Zaprzestanie wykorzystywania składników majątkowych w prowadzonej działalności gospodarczej. Zawieszenie prowadzonej działalności gospodarczej. Pozostałe przypadki.  

11)Przyjęcie do używania. Wprowadzenie do ewidencji. Zmiana przeznaczenia środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych. Ujawnienie środka trwałego/wartości niematerialnej i prawnej. 

II.Wartość początkowa środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych:

1)Cena nabycia oraz koszt wytworzenia.  

2)Elementy zwiększające oraz zmniejszające cenę nabycia oraz koszt wytworzenia. 

3)Pozostały przypadki rozpoznania wartości początkowej.  

4)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne nabyte nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie.  

5)Środki trwałe/wartości niematerialne nabyte tytułem aportu. 

6)Aport w postaci przedsiębiorstwa/zorganizowanej części przedsiębiorstwa. 

7)Łączenia/podziały oraz przekształcenia jednostek gospodarczych. 

8)Kiedy kontynuacja wartości początkowej? Kiedy nowa wycena? 

9)Ulepszenie środków trwałych. Podstawowe pojęcia. Przebudowa. Rozbudowa. Adaptacja. Modernizacja. Rekonstrukcja. Co w przypadku wartości niematerialnych i prawnych? 

10)Remont a rekonstrukcja. Przypadek remontów kapitalnych. 

11)Przyłączenie oraz odłączenie części składowych oraz części peryferyjnych. 

12)VAT niepodlegający odliczeniu a wartość początkowa. 

III.Metody oraz stawki amortyzacji:

1)Metoda liniowa. Metoda degresywna.  Kwestia możliwości zmiany metody amortyzacji.  

2)Stawki amortyzacji. Stawki amortyzacji a okres amortyzacji. Stawki podstawowe. Stawki podwyższone. Stawki ustalane indywidualnie. Stawki obniżone. Możliwość zaprzestania dokonywania odpisów amortyzacyjnych.

3)Środki trwałe ulepszone oraz używane. Warunki złe, pogorszone, szczególna sprawność techniczna, szczególny postęp techniczny.  

4)Okres amortyzacji w przypadku wybranych środków trwałych oraz w przypadku wartości niematerialnych i prawnych. 

5)Łączenia/podziały oraz przekształcenia jednostek gospodarczych a metody, stawki amortyzacji oraz okres amortyzacji.  

6)Jednorazowe odpisy amortyzacyjne w przypadku małych podatników oraz podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Jednorazowy odpis amortyzacyjny w przypadku fabrycznie nowych środków trwałych. 

IV.Straty w środkach trwałych/wartościach niematerialnych i prawnych:

1)Definicja straty. Strata jako działanie mimowolne. Strata jako działanie zależne od woli.  

2)Przypadek likwidacji środka trwałego/wartości niematerialnej i prawnej. Likwidacja a zaprzestanie wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Znaczenie zmiany przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej.

3)Inwestycje. Koszty zaniechanych inwestycji. Przypadek zbycia. Przypadek likwidacji. Możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. 

4)Koszty prac rozwojowych. Kiedy amortyzacja? Kiedy koszty na zasadach ogólnych? Przypadek prac rozwojowych zakończonych wynikiem negatywnym. 

V.Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych:

1)Definicja leasingu. Leasing finansowy. Leasing operacyjny. Leasing gruntu. Najem/dzierżawa. Podobieństwa/różnice. Warunki oraz skutki dla poszczególnych stron transakcji. 

2)Opłata wstępna/Czynsz inicjalny. Część odsetkowa. Część kapitałowa. Część odsetkowa a koszty finansowania dłużnego.  

3)Znaczenie przedłużenia okresu obowiązywania umowy leasingu. Przeniesienie praw i obowiązków z umowy leasingu. Wykup po okresie obowiązywania umowy leasingu.

VI.Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a zwolnienia i ulgi podatkowe. 

1)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne sfinansowane z dotacji. Definicja dotacji. Dotacja w rozumieniu ustawy o Finansach publicznych. Szczególny przypadek dotacji z NFOŚiGW.

2)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a inne formy wsparcia. Wsparcie pieniężne. Wsparcie rzeczowe.  

3)Wsparcie uprzednie. Wsparcie następcze. Korekta wsteczna? czy bieżąca?

4)Definicja działalności badawczo rozwojowej. Badania naukowe. Badania podstawowe. Badania aplikacyjne. Prace rozwojowe. Kwestia twórczego charakteru. Kwestia metodycznego działania.   

5)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga B+R. 

6)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na innowacyjność.  

7)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na ekspansję. 

8)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na robotyzację.

• Autorskie materiały wykładowcy w formie pdf - Prezentacja multimedialna w wersji elektronicznej
• Certyfikat szkolenia

• Zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy na stronie www.usługirozwojowe.parp.gov.pl (konieczne jest wpisanie id WSPARCIA - nr uzyskany od OPERATORA)
• Ok. 3 – 5 dni przed terminem rozpoczęcia pierwszych zajęć, wysyłamy do Państwa indywidualny kod dostępu i link do zajęć
• Mailowo przesyłamy Państwu również materiały szkoleniowe
• Logujecie się Państwo zgodnie z wskazanymi dniami i godzinami szkoleń na podane w mailu dane

• Szkolenie będzie rejestrowane w celu umożliwienia monitoringu i weryfikacji przez instytucję nadzorującą realizację usługi z dofinansowaniem.
• Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe w formacie pdf oraz certyfikat BDO
• Istnieje możliwość zwolnienia Podatku VAT usługi szkolenia nabytej od BDO Solutions Sp. z o.o. w przypadku:
• Dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych szkolenia zwolnione są z VAT-u.
• Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o przesłanie podpisanego oświadczenia dostępnego na stronie szkolenia-bdo.pl

• Do udziału w szkoleniu online potrzebny jest jedynie komputer lub inne urządzenie mobilne z wbudowaną kamerą i mikrofonem oraz dostępem do Internetu.
• Zajęcia prowadzone są w trybie niestacjonarnym (zdalnym) za pomocą platformy ZOOM , lub Clickmeeting
• minimalne wymagania sprzętowe - laptop/komputer PC, MAC z najnowszą wersją przeglądarek internetowych (Chrome, Edge, Firefox), podstawowa kamera internetowa i mikrofon, dostęp do sieci internet
• minimalne wymagania dotyczące parametrów łącza sieciowego - Minimalna przepustowość łącza internetowego odbiorcy to 10 mb/s.
• niezbędne oprogramowanie umożliwiające Uczestnikom - nie potrzebujecie Państwo żadnych dodatkowych programów,
• okres ważności linku umożliwiającego uczestnictwo w spotkaniu on-line - w czasie rzeczywistym.
• sposób walidacji usługi - (test / quiz końcowy poprzez platformę Clickmeeting)