Sprawozdania budżetowe oraz w zakresie operacji finansowych jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych według obowiązujących przepisów za IV kwartał 2025 roku

1. Zasady i terminy sporządzania sprawozdań budżetowych za IV kwartał, terminy składania korekt.

2. Sprawozdania jednostki samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych - omówienie zasad sporządzania:

a) Rb-27S:

• prawidłowa ewidencja i wykazanie na koniec roku dochodów wykonanych:

- z należności cywilnoprawnych,

- z podatków i opłat,

- jakie środki pieniężne w drodze wykazać jako dochody wykonane,

• jak należy wykazać dotacje,

• wykazywanie dochodów należnych JST z realizacji zadań zleconych, ewidencja w urzędzie przy wspólnym rachunku bankowym budżetu i jednostki, przy odrębnych rachunkach bankowych,

• jak wykazać należności sporne,

• prawidłowe wykazywanie należności wymagalnych (kiedy wykazujemy „zaległości netto”), odsetek, umorzeń (czy wykazujemy umorzenia, rozłożenia na raty dochodów realizowanych przez urzędy skarbowe),

• wykazywanie danych ze złożonych korekt przez podatników.

b) Rb-27ZZ:

• na podstawie czego jednostka wykazuje plan dochodów wykonanych,

• jakie dane w jednostkowym sprawozdaniu, jakie w zbiorczym,

• wykazywanie dochodów wykonanych, dochodów potrąconych na rzecz JST.

c) Rb-28S:

• zobowiązania na konie roku, a zaangażowanie,

• czy wykazujemy wydatki niewygasające w sprawozdaniu za grudzień?

• wykazywanie wydatków niewygasających - w JST i jednostce.

d) Rb-50:

• jak na koniec roku wykazać dane uzupełniające w części A i B,

• na podstawie jakich dokumentów wykazać dane w części A.

e) Rb-NDS:

• omówienie krok po kroku sprawozdania Rb-NDS, w tym prawidłowe ujęcie różnych środków w sprawozdaniu Rb-NDS w kolumnie plan i wykonanie, w tym kredytów i pożyczek zaciąganych przez JST, pożyczek udzielanych przez JST, przychodów z lokat,

• zwrócenie uwagi na nieprawidłowości w kontrolach prowadzonych przez regionalne izby obrachunkowe.

f) Rb-30S:

• omówienie poszczególnych wierszy.

g) Rb-34S.

h) Rb-ST - na podstawie jakich dokumentów wykazujemy środki JST.

3. Omówienie poszczególnych sprawozdań w zakresie operacji finansowych:

a) Rb-Z, Rb- UZ , Rb-N,

• zasady wykazywania zobowiązań z umów sprzedaży, w których cena jest płatna w ratach (tzw. sprzedaż na raty) oraz z umów nienazwanych, które wywołują skutki ekonomiczne podobne do umowy pożyczki lub kredytu,

• prawidłowe wykazanie zobowiązań długoterminowych i krótkoterminowych, prawidłowe wykazywanie kredytów i pożyczek zgodne z ewidencją księgową, nieterminowe zwroty wadiów, gwarancji należytego wykonania umów, rękojmi za wady,

• należności z tytułu opłaty adiacenckiej rozłożonej na raty, przekształcenie prawa wieczystego, nadpłaty, należności z tytułu wpłat wnoszonych przez mieszkańców rozłożonych na raty (fotowoltaika, paneli solarnych, przydomowych oczyszczalni ścieków).) sprzedaż lokali na raty,

• prawidłowe wykazanie depozytów w sprawozdaniu Rb-N, omówienie układu podmiotowego oraz powiązania sprawozdania Rb-N ze sprawozdaniem Rb-27 S,

• należności przeterminowane, a Rb-N. Należności sporne,

• prawidłowe wykazanie depozytów w sprawozdaniu Rb-N za IV kwartał,

• omówienie układu podmiotowego oraz powiązania sprawozdania Rb-N ze sprawozdaniem Rb-27 S.

b) Rb-ZN – IV kwartał, a depozyty?

c) terminy i korekty sprawozdań w zakresie operacji finansowych.

4. Uzgodnienie danych do sprawozdań z saldami kont, powiązania pomiędzy sprawozdaniami, sprawdzanie.

5. Pytania i odpowiedzi.

6. Walidacja.

Szkolenie skierowane jest do skarbników, głównych księgowych a także pracowników odpowiedzialnych za sporządzanie oraz przekazywanie sprawozdań budżetowych oraz sprawozdań w zakresie operacji finansowych.

Usługa realizowana jest w godzinach zegarowych.

Przerwy w usłudze są wliczone w czas usługi rozwojowej.

Warunki organizacyjne dla przeprowadzenia szkolenia: samodzielne stanowisko komputerowe.

Walidacja efektów uczenia się odbywa się w sposób zautomatyzowany. W dniu szkolenia uczestnicy rozwiązują test wiedzy udostępniony przez osobę prowadzącą usługę. Sprawdzenie poprawności odpowiedzi następuje w sposób automatyczny w systemie. Uczestnik otrzymuje informację o wyniku testu bezpośrednio po jego wypełnieniu.

Uczestnicy otrzymają materiały szkoleniowe w formie prezentacji

Szkolenie prowadzone na platformie ClickMeeting.

Wymagania techniczne potrzebne do wzięcia udziału w szkoleniu:

Wymagania sprzętowe:

• Procesor dwurdzeniowy 2GHz lub lepszy (zalecany czterordzeniowy);
• 2GB pamięci RAM (zalecane 4GB lub więcej);
• System operacyjny taki jak Windows 10, Mac OS wersja 13 (zalecana najnowsza wersja), Linux,, Chrome OS.

W przypadku korzystania z dofinansowania ze środków Unii Europejskiej może być również wymagana kamera internetowa - należy zapoznać się z regulaminem projektu.