Opodatkowanie branży budowlanej – VAT i PIT/CIT - forma zdalna

1. VAT, m.in.:

a) Podatnicy VAT:

• spółki cywilne,
• konsorcja - opodatkowanie rozliczeń wewnątrz i na zewnątrz przez konsorcja, rola lidera konsorcjum,
• jednostki budżetowe - fakturowanie na rzecz jednostek budżetowych – pojęcie nabywcy i odbiorcy faktury,
• umowy B2B - kiedy współpraca na umowie zlecenie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT,

b) Moment powstania obowiązku podatkowego:

• odmienne zasady rozliczania usług budowlanych na rzecz konsumentów i podatników VAT,
• moment wykonania usługi budowlanej - jak ustalić moment faktycznego wykonania prac, czy jest to moment dokonania ostatniego wpisu w dzienniku budowy, moment zgłoszenia robót do odbioru, moment dokonania bezusterkowego odbioru wykonanych robót,
• jak opodatkować roboty przyjmowane etapami, w przypadku etapów za które przysługuje wynagrodzenie oraz etapów za które nie przysługuje wynagrodzenie,
• zasady refakturowania usług budowlanych i niebudowlanych (np. projektowych, wynajem sprzętu)

c) Fakturowanie:

• czy można odrębnie fakturować usługi i dostawę materiałów – jak powinna wyglądać faktura obejmująca materiały i robociznę,
• sposób opodatkowania zaliczek na poczet usług budowlanych,
• termin na wystawienie faktur z tytułu usług budowlanych,
• czy trzeba umieszczać symbole PKWiU na fakturze,
• faktury wystawiane do paragonu,
• kasa fiskalna w branży budowlanej,

d) Odliczenie:

• wykonanie zastępcze a odliczenie VAT-u,
• odliczenie VAT-u z faktury bez NIP-u,

e) Stawki:

• prawo do stosowania stawek obniżonych - pojęcie budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym,
• czy stawka 8% VAT obejmuje wyposażenie i prace na zewnątrz funkcjonalnie związane z budynkiem mieszkalnym,
• czy dla stawki 8% VAT za remont mieszkania ma znaczenie to, że klient jest przedsiębiorcą,
• usługi budowlane obejmujące towar wraz z montażem,
• kontrakty zaprojektuj i wybuduj,

f) Świadczenie usług budowlanych poza Polską:

• miejscu świadczenia usług budowlanych, pojęcie „usług związanych z nieruchomościami” zgodnie z rozporządzenie wykonawczym Rady (UE),
• warunki zastosowania odwrotnego obciążenia przy świadczeniu usług budowlanych w innym kraju członkowskim, istotne ryzyka związane z rozliczaniem faktur od podwykonawców z tytułu robót wykonanych w innym kraju członkowskim,
• procedura OSS w przypadku świadczenia usług budowlanych na rzecz konsumentów w innych krajach,
• kiedy trzeba się zarejestrować w innym kraju na potrzeby podatku VAT.

g) Pozostałe kwestie:

• kiedy usługi budowlane podlegają obowiązkowej metodzie podzielonej płatności,
• specyfika wynajmu sprzętu budowlanego,
• odliczenie podatku VAT od faktury wystawionej przez niezarejestrowanego podatnika / wykreślonego z „białej listy”,
• opodatkowanie odszkodowań, gwarancji dobrego wykonania i kar umownych,
• możliwość wykorzystania środków z rachunku VAT.

2. PIT i CIT, m.in.

a) Przychód:

• moment powstania przychodu z tytułu usług budowlanych – moment wystawienia faktury,
• moment podpisania protokołu,
• zasady rozliczania potrąceń na poczet gwarancji dobrego wykonania (kwoty zatrzymane),

b) Koszty uzyskania przychodów:

• rozliczanie kosztów uzyskania przychodów związanych z pracami budowlanymi,
• kary umowne i wykonanie zastępcze jako koszt uzyskania przychodów,
• naprawy gwarancyjne i pogwarancyjne,
• płatności gotówkowe lub na rachunki spoza białej listy,
• ulga na złe długi,

c) Świadczenie usług budowlanych poza Polską a utworzenie Zakładu podatkowego w innym kraju,

d) Pozostałe kwestie - możliwość skorzystania z ryczałtu w podatku PIT.

3. PIT Płatnik, m.in.

a) Koszty legalizacji pracy to przychód cudzoziemca,

b) Diety.

Godziny szkolenia są godzinami zegarowymi, godzina = 60 minut.

Przerwy nie wliczają się do czasu trwania usługi.

Autorskie materiały dydaktyczne prowadzącego w formie elektronicznej.

Informujemy możliwości rejestrowaniu/ nagrywaniu usługi na potrzeby usługodawcy i korzystającego z usługi jak również na potrzeby monitoringu, kontroli oraz w celu utrwalania efektów kształcenia.

Aby uzyskać zaświadczenie, należy uczestniczyć w co najmniej 80% zajęć oraz zaliczyć je, zdobywając pozytywny wynik punktów z testu wiedzy.

Osoba walidująca jest zaangażowana jedynie na etapie oceny i weryfikacji efektów uczenia się uczestników, nie uczestniczy w procesie tworzenia ani uzupełniania dokumentacji walidacyjnej.

Cena bez VAT dla opłacających szkolenie, w co najmniej 70% ze środków publicznych.

!! Wszelkie informacje dodatkowe dotyczące zrealizowanego szkolenia dostępne są na naszej stronie internetowej www.pcdk.pl w zakładce szkolenia !!

Jeśli chodzi o przepustowość, zalecamy pobieranie 1 Mbitów i wysyłanie 0,5 Mbitów. Użytkownicy mogą sprawdzić swoją rzeczywistą przepustowość za pomocą speedtest.net.

Jeśli chodzi o sprzęt, zalecamy dwurdzeniowy procesor z co najmniej 2 GB pamięci. Zalecamy dowolny system operacyjny, który obsługuje najnowsze wersje Google Chrome i Mozilla FireFox.

Jeśli chodzi o przeglądarkę, zalecamy uruchamianie FireFox, Chrome lub najnowszej wersji Edge (opartej na Chromium).

Dlaczego? Przeglądarki te zapewniają doskonałą obsługę komunikacji internetowej w czasie rzeczywistym (WebRTC). W systemie Mac OS X najnowsza przeglądarka Safari również będzie działać, ale FireFox i Chrome zapewnią lepszy dźwięk w warunkach niższej przepustowości.

Krótko mówiąc, jeśli użytkownik ma jakiekolwiek problemy (takie jak zniekształcony dźwięk lub okresowe rozłączanie), zalecamy wypróbowanie FireFox lub Chrome. Jeśli problemy będą się powtarzać, prawdopodobnie jest to problem z siecią. BigBlueButton wyśle im powiadomienia, aby pomóc w rozwiązywaniu problemów.

W przypadku portów TCP klienci muszą być w stanie połączyć się z serwerem na porcie 80/443 (HTTP/HTTPS).

W przypadku portów UDP klienci muszą być w stanie połączyć się na porcie w zakresie 16384-32767 w celu uzyskania dźwięku opartego na WebRTC. (to są te porty które trzeba odblokować jak komuś nie działa dźwięk)