Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2025

Blok 1: Podatki dochodowe

1. Wyodrębnienie dwóch źródeł przychodów: zyski kapitałowe i przychody z innych źródeł
2. Rozliczanie strat podatkowych z lat ubiegłych - jak stosować jednorazowe odliczenie straty do wysokości 5 mln PLN?
   • Moment powstania przychodów, w tym:przychody należne
   • przychody powstałe ostatniego dnia okresu rozliczeniowego
   • zaliczki – kiedy ująć w przychodach?
   • Koszty uzyskania przychodów, w tym:podział na koszty bezpośrednie i pośrednie
   • koszty poniesione na przełomie lat
   • szczególne zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów z tytułu:
     • wynagrodzeń i składek ZUS wypłaconych na podstawie umów o pracę;
     • działalności badawczo-rozwojowej;
   • zaniechany inwestycji
   • Wybrane wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów na gruncie CIT, m.in:reprezentacja
   • odszkodowania i kary umowne
   • koszty związane z użytkowaniem samochodów osobowych
   • koszty składek na rzecz organizacji;
   • wydatki na rzecz osób wchodzących w skład rad nadzorczych
   • wierzytelności nieściągalne, przedawnione, odpisy aktualizujące wartość należności, ulga na złe długi;
   • koszty finansowania dłużnego;
   • płatności dokonane gotówką, na rachunek spoza białej listy podatników VAT, bądź bez zastosowania mechanizmu podzielonej płatności.
   • Wybrane ulgi i preferencje:hipotetyczne koszty odsetek – czyli potencjalne „dodatkowe koszty" do ujęcia w CIT
   • jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych.
   • odliczenie darowizn
   • ulga na działalność badawczo-rozwojową
   • ulga na sponsoring.

Blok 2: Podatek od towarów i usług

• • Zamknięcie roku w podatku VAT – ustalenie proporcji, korekta roczna podatku naliczonegoZasady ustalania proporcji – jakie transakcje bierzemy pod uwagę przy obliczaniu współczynnika proporcji, zaokrąglanie wskaźnika proporcji,
  • Korekta roczna podatku naliczonego – sposób ujęcia,
  • Korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia środka trwałego – w tym korekta VAT naliczonego przy sprzedaży samochodu,
  • Zmiany w korekcie roczne wprowadzone SLIM VAT 3.
  • Zamknięcie roku w podatkach dochodowych a zamknięcie roku w podatku VAT, wpływ rozliczenia podatku VAT na inne podatki:sytuacje, w których kosztem uzyskania przychodów w PIT lub CIT jest podatek VAT naliczony,
  • sytuacje, w których kosztem uzyskania przychodów w PIT lub CIT jest podatek VAT należny
  • sytuacje, w których korekta podatku VAT ma wpływ na opodatkowanie PIT lub CIT
  • podatek VAT zapłacony w innym niż Polska kraju UE (np. w związku ze świadczeniem usług budowlanych) a podstawa opodatkowania polskim podatkiem dochodowym
  • czynności cywilnoprawne – kiedy podlegają opodatkowaniu VAT, a kiedy opodatkowaniu PCC, kiedy ta sama czynność cywilnoprawna może podlegać opodatkowaniu jednocześnie VAT i PCC,
  • inne podatki jako podstawa opodatkowania VAT (np. podatek od nieruchomości refakturowany na najemcę/dzierżawcę, zagraniczny VAT jako podstawa opodatkowania polskim VAT).
  • Działalność socjalna, promocyjna, reklamowa i reprezentacyjna związana z zakończeniem roku – skutki w podatku VAT dla wybranych czynności:opodatkowanie VAT niektórych wybranych świadczeń na potrzeby reprezentacji i reklamy – przekazanie kontrahentom „koszy prezentowych”, prezentu świątecznego w postaci butelki wina, gadżety reklamowe, przyjęcie świąteczne, sponsoring, konkursy i darowizny,
  • działalność socjalna i inne świadczenia na rzecz pracowników (np. świadczenia z ZFŚS, prezenty świąteczne dla pracowników spoza ZFŚS, imprezy integracyjne i przyjęci a, udostępnienie samochodu służbowego do jazd prywatnych, podnoszenie kwalifikacji, opieka medyczna) – kiedy podlega opodatkowaniu, czy podatek naliczony od zakupów „socjalnych” podlega odliczeniu.
  • Zmiany przepisów dotyczące podatku VAT – podsumowanie roku 2024:podsumowanie skutków dla podatników najważniejszych zmian w podatku VAT, które weszły w życie na przełomie 2023r - 2024 r.
  • wybrane interpretacje, objaśnienia i komunikaty Ministra Finansów wydane w trakcie w celu wyjaśnienia wątpliwości dotyczących stosowania ww. zmian w podatku VAT,
  • omówienie nadchodzących zmian w podatku od towarów i usług w 2025 r. oraz 2026r. (z uwzględnieniem KSeF),
  • wybrane indywidualne interpretacje dyrektora KIS wydane w trakcie 2024r. w celu wyjaśnienia wątpliwości dotyczących stosowania ww. zmian w podatku VAT.
  • Najważniejsze wyroki Trybunału Sprawiedliwości UE i orzeczenia polskiego Naczelnego Sądu Administracyjnego, wydane w roku 2024, mające praktyczne znaczenie dla podatników:podatek VAT jako podatek zharmonizowany – decydujące znaczenie wyroków TSUE dla praktyki stosowania
  • przepisów polskiej ustawy o VAT przez organy podatkowe i podatników,
  • omówienie najważniejszych wyroków TS UE wydanych w trakcie 2024r. mających znaczenie dla polskich organów podatkowych i sądów,
  • orzeczenia NSA jako istotne źródło interpretacji przepisów ustawy o VAT,
  • omówienie najważniejszych orzeczeń NSA wydanych w trakcie 2024r. mających znaczenie dla organów podatkowych i sądów.

Blok 3: Rachunkowość

• • Podstawa prawna i ogólne zasady sporządzania sprawozdania finansowego: Ustawa o rachunkowości i polityka rachunkowości
  • Elementy składowe e-sprawozdania finansowego jednostek mikro, małych i pozostałych
  • Odpowiedzialność za sporządzenie sprawozdania finansowego
  • Obowiązki jednostek w zakresie sporządzania sprawozdania finansowego w odpowiedniej strukturze logicznej, terminy zatwierdzania i przesyłania do odpowiednich rejestrów
  • Inwentaryzacja składników bilansowych na dzień kończący rok obrotowy:Stanowisko KSR w sprawie inwentaryzacji drogą spisu z natury
  • Ustalenie faktycznego stanu poszczególnych aktywów i pasywów
  • Ujęcie różnic inwentaryzacyjnych i ich rozliczenie
  • Zasady wyceny wybranych składników aktywów i pasywów na dzień bilansowy oraz ich prezentacja w sprawozdaniu finansowym:Wycena należności – z uwzględnieniem Stanowiska KSR w sprawie rozrachunków z kontrahentami.
  • Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne – zakres przedmiotowy, ujmowanie w księgach i prezentacja w sprawozdaniu finansowym (z uwzględnieniem świadczeń na rzecz pracowników) zgodnie z KSR nr 6 „Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe”.
  • Podatek dochodowy odroczony według KSR nr 2 „Podatek dochodowy”, w szczególności: różnice trwałe oraz przejściowe, wartość podatkowa aktywów i pasywów, aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, prezentacja w sprawozdaniu finansowym.
  • Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu utraty wartości, w tym trwałej utraty wartości.

1. Zdarzenia po dacie bilansu oraz błędy lat ubiegłych – według KSR nr 7 „Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym – ujęcie i prezentacja”.
2. Nowe obowiązkowe struktury logiczne obejmujące księgi rachunkowe JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR - już od 2025 roku dla największych podatników.
3. Pytania i wątpliwości.

Godziny szkolenia są godzinami zegarowymi, godzina = 60 minut.

Cena zawiera (dofinansowanie obejmuje) uczestnictwo w szkoleniu, autorskie materiały dydaktyczne prowadzącego. oraz certyfikat.

Pozostałe koszty związane z realizacją szkolenia pozostają do dopłaty przez uczestnika szkolenia. W celu szczegółowych informacji prosimy o kontakt.

Uczestnik zgłaszając się na nasze szkolenia poprzez bazę usług rozwojowych, akceptuje regulamin Centrum Doskonalenia Kompetencji Progressio Sp. z o.o. dostępny na stronie https://www.pcdk.pl/o-nas/regulamin-szkolen

Najpóźniej na 4 dni przed rozpoczęciem szkolenia, na podany adres e-mail zostaną przesłane informacje dotyczące szkolenia. W przypadku potwierdzenia szkolenia, zostaną wysłane wszelkie informacje organizacyjne.

W przypadku nie otrzymania jakichkolwiek informacji do 4 dni przed zajęciami, prosimy o kontakt telefoniczny, numer telefonu: 690 017 860 lub 22 299 23 23.

Informujemy możliwości rejestrowaniu/ nagrywaniu usługi na potrzeby usługodawcy i korzystającego z usługi jak również na potrzeby monitoringu, kontroli oraz w celu utrwalania efektów kształcenia.

Aby uzyskać zaświadczenie, należy uczestniczyć w co najmniej 80% zajęć oraz zaliczyć je, zdobywając pozytywny wynik punktów z testu wiedzy.

Osoba walidująca jest zaangażowana jedynie na etapie oceny i weryfikacji efektów uczenia się uczestników, nie uczestniczy w procesie tworzenia ani uzupełniania dokumentacji walidacyjnej.

Cena bez VAT dla opłacających szkolenie, w co najmniej 70% ze środków publicznych.

!! Wszelkie informacje dodatkowe dotyczące zrealizowanego szkolenia dostępne są na naszej stronie internetowej www.pcdk.pl w zakładce szkolenia !!