Akademia rachunkowości poziom II - szkolenie

Dzień I
Koszty stanowiące i niestanowiące kosztów uzyskania przychodów

I.   Warunki uznania za koszt uzyskania przychodów w przepisach, interpretacjach, orzeczeniach

II.  Limity w podatku dochodowym - przykłady, interpretacje
1.   Opłaty za wynajem samochodu z tytułu leasingu operacyjnego,  leasingu finansowego
2.   Samochód służbowy o wartości przekraczającej 150 000 zł lub 225 000 zł
2.1. Limit dla kosztów amortyzacji
2.2. Limit kosztów opłat leasingu, najmu, dzierżawy i innych umów o podobnym charakterze    
2.3. Limit dla ubezpieczenia AC
2.4. Wydatki eksploatacyjne samochód służbowy
3.   Limit płatności gotówkowej
4.   Limit składek na rzecz organizacji zrzeszających przedsiębiorców i pracodawców
5.   Usługi finansowania dłużnego w interpretacjach podatkowych
5.1. Wzór na ustalanie kosztów finansowania dłużnego
5.2. Przykłady kosztów finansowania dłużnego w interpretacjach
5.3. Rozliczenie kosztów finansowania na przestrzeni 5 lat (FIFO), przykład
5.4. Obliczenie NKUP z powodu przekroczenia limitu kosztów finansowania dłużnego
         
III. Dwa źródła w podatku dochodowym od osób prawnych – przykłady, interpretacje podatkowe
1.   Zyski kapitałowe
2.   Działalność operacyjna
3.   Alokacja do dwóch źródeł kosztów
4.   Koszty pośrednie wiążące się z działalnością opodatkowaną, zwolnioną, zyskami kapitałowymi
5.   Różnice kursowe a źródła w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
 
IV.  Wierzytelności, różnice kursowe w oparciu o przepisy, interpretacje, przykłady, skutki podatkowe
1.   Nieściągalność wierzytelności
2.   Uprawdopodobnienie wierzytelności
3.   Umorzenie wierzytelności
4.   Należności przedawnione
5.   Różnice kursowe wg metody podatkowej
5.1. Kreujące koszty i przychody rozpoznawalne podatkowo
5.2. Niekreujące kosztów i przychodów podatkowych
5.3. Należności umorzone, przedawnione, sprzedane, odpisy aktualizujące
                           
V.   Świadczenia dla pracowników, Radę Nadzorczą, Komisję Rewizyjną, członków zarządu, podwykonawców w kontekście przepisów, interpretacji podatkowych, orzeczeń sądowych
   
VI.  Wydatki na reprezentację i reklamę
1.   Wydatki na spotkania z kontrahentami w restauracjach
2.   Wydatki świąteczne (spotkania, wystawy, wystrój firmy)
3.   Wydatki na klientów firmy (szkolenia, gadżety),
4.   Wydatki na organizację targów,
5.   VAT od reprezentacji

VII. Wydatki na środki trwałe i wartości niematerialne i prawne
1.   Wartość początkowa - prawidłowa wysokość odpisów amortyzacyjnych
1.1. Ewentualne błędy w ustaleniu wartości początkowej
1.2. Koszty finansowania dłużnego a środki trwałe
2.   Niedobory, skutki kradzieży,
3.   Odpisy z tytułu trwalej utraty wartości
4.   Odpłatne zbycie rzeczy lub praw majątkowych otrzymanych nieodpłatnie
5.   Koszty zaniechanych inwestycji
6.   Koszty zakończonych prac rozwojowych
7.   Koszty prac badawczych

VIII.Wydatki na założenie firmy, podwyższenie kapitału

IX.  Kary, sankcje, grzywny, koszty sądowe noty obciążeniowe w aspekcie podatkowym
1.   Kary za wadliwe wykonanie usługi,
2.   Kary za opóźnienie w dostawie
3.   Grzywny, sankcje karno skarbowe
4.   Koszty sądowe – ujęcie u wierzyciela i dłużnika, wyjaśnienia organów podatkowych

X.   Koszty i przychody na przełomie roku w aspekcie bilansowym i podatkowym – przykłady

XI.  Pozostałe
1.   Odpisy na wyodrębniony w kapitale rezerwowym fundusz utworzony na cele inwestycyjne
2.   Koszt uzyskania przychodów w przypadku odpłatnego zbycia akcji objętych w zamian za wkład niepieniężny
3.   Przekazanie środków z zysku na kapitał zapasowy, rezerwowy, dopłaty na pokrycie straty

XII. Dyskusja, odpowiedzi

Dzień II
Krajowy Standard Rachunkowości NR 11 ŚRODKI TRWAŁE – a podatek dochodowy od osób prawnych

I.   Podstawowe definicje w standardzie
1.   Cel i zakres standardu, data wejścia w życie
2.   Pojęcie środków trwałych i warunki uznania za środek trwały
3.   Obiekt inwentarzowy i numery inwentarzowe
4.   Podział obiektów na sieciowe i zbiorcze  
5.   Chipy, oprogramowanie
6.   Części dodatkowe, części peryferyjne i części składowe a prawo podatkowe  
7.   Istotna pozostałość

II.  Ustalanie ceny nabycia środka trwałego w aspekcie KSR i prawa podatkowego, różnice
1.   Środki trwałe pochodzące z zakupu
2.   Cena nabycia przedmiotu leasingu w leasingu finansowym
3.   Nieodpłatne otrzymanie środka trwałego – w KSR 11 i w aspekcie podatkowym
4.   Środek trwały sfinansowany dotacją
5.   Naliczenie kosztów na dzień oddania do użytku
6.   Rabat po oddaniu środka trwałego do użytku
7.   Wymiana środka trwałego w ramach gwarancji, ewidencja, skutki podatkowe

III. Ustalenie kosztu wytworzenia środka trwałego w aspekcie KSR i prawa podatkowego
1.   Warunki uznania wydatku za koszty kreujące wartość początkową środka trwałego
2.   Koszty nie kreujące wartości początkowej środka trwałego
3.   Moment rozpoczęcia budowy
4.   Koszty utrzymywania własnych środków trwałych wykorzystywanych na potrzeby budowy
5.   Koszty zużytych narzędzi w procesie inwestycji
6.   Koszty utrzymania komórek inwestycyjnych
7.   Koszty likwidacji środków trwałych w związku z procesem produkcji
8.   Koszty rozruchu
9.   Koszty finansowania zewnętrznego
10.  Inne koszty
11.  Rozliczenie kosztów

IV.  Inwestycje zaniechane
1.   Uregulowania w prawie bilansowym
2.   Skutki podatkowe, ujęcie w księgach

V.   Ulepszenie środka trwałego a remonty – prawo budowlane, KSR 11, uor, updof, updop

VI.  Amortyzacja środków trwałych – w KSR 11 i w aspekcie podatkowym
1.   Możliwość ustalenia różnych okresów ekonomicznej użyteczności dla części dodatkowych, peryferyjnych, składowych wg KSR 11
2.   Ustalenie kwoty podlegającej amortyzacji – skutki w pdop
3.   Metody i stawki amortyzacji wg KSR 11 i wg pdop
4.   Weryfikacja okresów i stawek amortyzacyjnych, czy tylko?
5.   Odpisy amortyzacyjne a podatek dochodowy
5.1. Stawki amortyzacyjne - okres ekonomicznej użyteczności a stawki z załącznika nr do pdop, pdof
5.2. Odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia samochodu osobowego
5.3. Dochód ze sprzedaży niezamortyzowanego samochodu osobowego
5.4. Odpisy amortyzacyjne a koszty finansowania dłużnego

VII. Zbycie środka trwałego wg KSR 11 i wg prawa podatkowego

VIII.Samochód w firmie w aspekcie podatkowym
1.   Opłaty za wynajem samochodu
2.   Ubezpieczenie samochody
3.   Koszty eksploatacyjne
4.   Leasing samochodu
5.   Samochód pracownika wykorzystany na potrzeby podróży służbowej

IX.  Prezentacja i ujawnianie informacji wg KSR 11 i ustawy o rachunkowości
1.   Dokumentacja środka trwałego
2.   Informacje ujawniane w sprawozdaniu finansowym
3.   Inwentaryzacja środków trwałych

X.   Dyskusja, odpowiedzi na pytania

Dzień III
Usługi długoterminowe – aspekt bilansowy i podatkowy

I.   Zasady ustalania przychodu (szacowania) dochodu z niezakończonych usług budowalnych
1.   Uregulowania prawne
2.   Charakterystyka umów o świadczenie usług budowlanych

II.  Zapisy w kontraktach na usługi długoterminowe
1.   Elementy zapisów w umowach
2.   Określenie ceny za usługę długoterminową
3.   Przychody budowlane (faktury)
4.   Sumy zatrzymane i kary umowne
5.   Kosztorys – konstrukcja
6.   Protokół częściowego i całkowitego odbioru
6.1  Protokół w aspekcie podatkowym (pdop, pdof, VAT)
6.2. Elementy protokołu odbioru częściowego, końcowego – wzór
6.3. Kaucje – wzór zapisu
7.   Aneksy do umowy

III. Przychody z usług budowalnych w prawie bilansowym w przykładach, skutki podatkowe
1.   Ustalanie ceny za usługę
1.1. Koszty powiększone o narzut zysku (tzw. koszt plus)
1.2. Ryczałt
1.3. Metoda zysku zerowego    
2.   Zasady ujmowania przychodów w prawie bilansowym
3.   Ustalenie stopnia zaawansowania robót – metody
3.1. Metoda obmiaru prac
3.2. Metoda kosztowa
3.3. Liczba przepracowanych godzin bezpośrednich wykonania usług
3.4. Udział kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi
4.   Ewidencja przychodów i kosztów z usług długoterminowych wg prawa bilansowego i podatkowego
4.1  Gdy wystawione są faktury za poszczególne etapy wykonania prac
4.2. Gdy nie są wystawiane faktury za poszczególne etapy wykonania prac
5.   Faktury częściowe w prawie podatkowym, ewidencja, ujęcie w księgach
6.   Interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej odnośnie przychodów i kosztów z usług długoterminowych

IV.  Zasady ustalania kosztów niezakończonych usług budowlanych wg prawa bilansowego i podatkowego

V.   Wycena  kontraktów długoterminowych na moment bilansowy w przykładach, w tym skutki podatkowe

VI.  Zadania księgowego i innych osób oraz zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości

VII. Dyskusja, odpowiedzi na pytania

Dzień IV
Rozrachunki w prawie bilansowym i podatkowym
W oparciu m.in. o Stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie rozrachunków z kontrahentami

I.   Należności, dopłaty, dotacje, subwencje – ewidencja, skutki podatkowe

II.  Wycena należności na dzień ich ujęcia w księgach rachunkowych i na moment bilansowy – ewidencja, przykłady, w tym wycena wg skorygowanej ceny nabycia, skutki podatkowe

III. Zobowiązania – ewidencja, skutki podatkowe

IV.  Przedpłaty, zaliczki, wadia wycena na moment powstania, ewidencja

V.   Rabaty – ewidencja, skutki podatkowe

VI.  Kary umowne – aspekt bilansowy i podatkowy

VII. Uregulowanie należności i zobowiązań

VIII.Inwentaryzacja rozrachunków z kontrahentami – zasady

IX.  Prezentacja rozrachunków, przedpłat w sprawozdaniu finansowym 

X.   Dyskusja, odpowiedzi na pytania

Dzień V

Zasady (polityka) rachunkowości dla jednostek komercyjnych

I.   Opracowanie zasad (polityki) rachunkowości

II.  Zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości

III. Plan kont (przykład – załącznik nr 1)

IV.  Zasady (polityka) rachunkowości a sposób wyceny – wybór sposobu wyceny  - przykłady 

V.   Zasady (polityka) rachunkowości a sprawozdanie finansowe

VI.  Archiwizowanie dokumentów

VII. Pytania, odpowiedzi

Warunki niezbędne do spełnienia, aby realizacja usługi pozwoliła na osiągniecie głównego celu: 80 % obecności na zajęciach. 

Szkolenie realizowany jest w formie wykładu, prezentacji PPT, case study, sesji pytań i odpowiedzi po omówieniu poszczególnych bloków.
Usługa realizowana jest w godzinach zegarowych z przerwami

Uczestnik szkolenia otrzymuje na wskazany adres mailowy materiały pomocnicze (prezentacja PPT, materiały dydaktyczne , konieczne dokumenty w tym wyciągi z ustaw i rozporządzeń, wyjaśnienia organów podatkowych) niezbędne do realizacji usługi.

Warunki techniczne niezbędne do udziału w usłudze:
1/dysponujemy własną platformą OTP BBB version kompilacja 862.
2/wymagania sprzętowe – komputer/laptop lub inne urządzanie do zdalnej komunikacji wbudowana lub zewnętrzna kamera oraz mikrofon
3/nie ma wymogów co do łącza rekomendujemy prędkość 3/1,5 MB na sekundę
4/ niezbędne oprogramowanie – przeglądarka MOZILLA FIREFOX LUB GOOGLE CHROME
5/ okres ważności linku – dzień odbywania się szkolenia (szkolenie w czasie rzeczywistym)
6) generowany jest plik aktywności (rejestr czasu logowania i wylogowania się uczestników) w celu kontroli/audytu przez jednostkę  kontrolną oraz wizerunek uczestnika jak wymaga tego regulamin. 

Warunki techniczne niezbędne do udziału w usłudze:
1/dysponujemy własną platformą OTP BBB version kompilacja 862.
2/wymagania sprzętowe – komputer/laptop lub inne urządzanie do zdalnej komunikacji wbudowana lub zewnętrzna kamera oraz mikrofon
3/nie ma wymogów co do łącza rekomendujemy prędkość 3/1,5 MB na sekundę
4/ niezbędne oprogramowanie – przeglądarka MOZILLA FIREFOX LUB GOOGLE CHROME
5/ okres ważności linku – dzień odbywania się szkolenia (szkolenie w czasie rzeczywistym)
6) generowany jest plik aktywności (rejestr czasu logowania i wylogowania się uczestników) w celu kontroli/audytu przez jednostkę  kontrolną oraz wizerunek uczestnika jak wymaga tego regulamin. 
7) JEŚŁI WYMAGA TEGO REGULAMIN JEDNOSTKI FINANSUJĄCEJ SZKOLENIE JEST NAGRYWANE