Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2024 - forma zdalna

Blok 1: Podatki dochodowe

1. Wyodrębnienie dwóch źródeł przychodów: zyski kapitałowe i przychody z innych źródeł
2. Rozliczanie strat podatkowych z lat ubiegłych - jak stosować jednorazowe odliczenie straty do wysokości 5 mln PLN?
3. Moment powstania przychodów, w tym:
   • przychody należne
   • przychody powstałe ostatniego dnia okresu rozliczeniowego
   • zaliczki – kiedy ująć w przychodach?
4. Koszty uzyskania przychodów, w tym:
   • podział na koszty bezpośrednie i pośrednie
   • koszty poniesione na przełomie lat
   • szczególne zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów z tytułu:
     • wynagrodzeń i składek ZUS wypłaconych na podstawie umów o pracę;
     • działalności badawczo-rozwojowej;
   • zaniechany inwestycji
5. Wybrane wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów na gruncie CIT, m.in:
   • reprezentacja
   • odszkodowania i kary umowne
   • koszty związane z użytkowaniem samochodów osobowych
   • koszty składek na rzecz organizacji;
   • wydatki na rzecz osób wchodzących w skład rad nadzorczych
   • wierzytelności nieściągalne, przedawnione, odpisy aktualizujące wartość należności, ulga na złe długi;
   • koszty finansowania dłużnego;
   • płatności dokonane gotówką, na rachunek spoza białej listy podatników VAT, bądź bez zastosowania mechanizmu podzielonej płatności.
6. Wybrane ulgi i preferencje:
   • hipotetyczne koszty odsetek – czyli potencjalne „dodatkowe koszty" do ujęcia w CIT
   • jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych.
   • odliczenie darowizn
   • ulga na działalność badawczo-rozwojową
   • ulga na sponsoring.

Blok 2: Podatek od towarów i usług

1. Zamknięcie roku w podatku VAT – ustalenie proporcji, korekta roczna podatku naliczonego
   • Zasady ustalania proporcji – jakie transakcje bierzemy pod uwagę przy obliczaniu współczynnika proporcji, zaokrąglanie wskaźnika proporcji,
   • Korekta roczna podatku naliczonego – sposób ujęcia,
   • Korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia środka trwałego – w tym korekta VAT naliczonego przy sprzedaży samochodu,
   • Zmiany w korekcie roczne wprowadzone SLIM VAT 3.
2. Zamknięcie roku w podatkach dochodowych a zamknięcie roku w podatku VAT, wpływ rozliczenia podatku VAT na inne podatki:
   • sytuacje, w których kosztem uzyskania przychodów w PIT lub CIT jest podatek VAT naliczony,
   • sytuacje, w których kosztem uzyskania przychodów w PIT lub CIT jest podatek VAT należny
   • sytuacje, w których korekta podatku VAT ma wpływ na opodatkowanie PIT lub CIT
   • podatek VAT zapłacony w innym niż Polska kraju UE (np. w związku ze świadczeniem usług budowlanych) a podstawa opodatkowania polskim podatkiem dochodowym
   • czynności cywilnoprawne – kiedy podlegają opodatkowaniu VAT, a kiedy opodatkowaniu PCC, kiedy ta sama czynność cywilnoprawna może podlegać opodatkowaniu jednocześnie VAT i PCC,
   • inne podatki jako  podstawa  opodatkowania  VAT  (np.  podatek  od  nieruchomości  refakturowany na najemcę/dzierżawcę, zagraniczny VAT jako podstawa opodatkowania polskim VAT).
3. Działalność socjalna, promocyjna,  reklamowa  i  reprezentacyjna  związana  z  zakończeniem  roku  – skutki w podatku VAT dla wybranych czynności:
   • opodatkowanie VAT niektórych wybranych świadczeń na potrzeby reprezentacji i reklamy – przekazanie kontrahentom „koszy prezentowych”, prezentu świątecznego w postaci butelki wina, gadżety reklamowe, przyjęcie świąteczne, sponsoring, konkursy i darowizny,
   • działalność socjalna i inne świadczenia na rzecz pracowników (np. świadczenia z ZFŚS, prezenty świąteczne dla pracowników spoza ZFŚS, imprezy integracyjne i przyjęci a, udostępnienie samochodu służbowego do jazd prywatnych, podnoszenie  kwalifikacji,  opieka  medyczna) – kiedy  podlega  opodatkowaniu,  czy podatek  naliczony od zakupów „socjalnych” podlega odliczeniu.
4. Zmiany przepisów dotyczące podatku VAT – podsumowanie roku 2024:
   • podsumowanie skutków dla podatników najważniejszych zmian w podatku VAT, które weszły w życie na przełomie 2023r - 2024 r.
   • wybrane interpretacje, objaśnienia  i  komunikaty  Ministra  Finansów  wydane  w  trakcie  w  celu wyjaśnienia wątpliwości dotyczących stosowania ww. zmian w podatku VAT,
   • omówienie nadchodzących zmian w podatku od towarów i usług w 2025 r. oraz 2026r. (z uwzględnieniem KSeF),
   • wybrane indywidualne interpretacje dyrektora KIS wydane w trakcie 2024r. w celu wyjaśnienia wątpliwości dotyczących stosowania ww. zmian w podatku VAT.
5. Najważniejsze wyroki Trybunału Sprawiedliwości UE i orzeczenia polskiego Naczelnego Sądu Administracyjnego, wydane w roku 2024, mające praktyczne znaczenie dla podatników:
   • podatek VAT jako podatek zharmonizowany – decydujące znaczenie wyroków TSUE dla praktyki stosowania
   • przepisów polskiej ustawy o VAT przez organy podatkowe i podatników,
   • omówienie najważniejszych wyroków TS UE wydanych w trakcie 2024r. mających znaczenie dla polskich organów podatkowych i sądów,
   • orzeczenia NSA jako istotne źródło interpretacji przepisów ustawy o VAT,
   • omówienie najważniejszych orzeczeń NSA wydanych w trakcie 2024r. mających znaczenie dla organów podatkowych i sądów.

Blok 3: Rachunkowość

1. Podstawa prawna i ogólne zasady sporządzania sprawozdania finansowego:  
   • Ustawa o rachunkowości i polityka rachunkowości  
   • Elementy składowe e-sprawozdania finansowego jednostek mikro, małych i pozostałych 
   • Odpowiedzialność za sporządzenie sprawozdania finansowego
   • Obowiązki jednostek w zakresie sporządzania sprawozdania finansowego w odpowiedniej strukturze logicznej, terminy zatwierdzania i przesyłania do odpowiednich rejestrów
2. Inwentaryzacja składników bilansowych na dzień kończący rok obrotowy:
   • Stanowisko KSR w sprawie inwentaryzacji drogą spisu z natury
   • Ustalenie faktycznego stanu poszczególnych aktywów i pasywów
   • Ujęcie różnic inwentaryzacyjnych i ich rozliczenie
3. Zasady wyceny wybranych składników aktywów i pasywów na dzień  bilansowy oraz ich prezentacja w sprawozdaniu finansowym:
   • Wycena należności – z uwzględnieniem Stanowiska KSR w sprawie rozrachunków z kontrahentami.
   • Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne – zakres przedmiotowy, ujmowanie w księgach i prezentacja w sprawozdaniu finansowym (z uwzględnieniem świadczeń na rzecz pracowników) zgodnie z KSR nr 6 „Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe”.
   • Podatek dochodowy odroczony według KSR nr 2 „Podatek dochodowy”, w szczególności: różnice trwałe oraz przejściowe, wartość podatkowa aktywów i pasywów, aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, prezentacja w sprawozdaniu finansowym.
   • Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu utraty wartości, w tym trwałej utraty wartości.
4. Zdarzenia po dacie bilansu oraz błędy lat ubiegłych – według KSR nr 7 „Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym – ujęcie i prezentacja”.
5. Nowe obowiązkowe struktury logiczne obejmujące księgi rachunkowe  JPK_KR_PD  oraz JPK_ST_KR - już od 2025 roku dla największych podatników.
6. Pytania i wątpliwości.

Autorskie materiały dydaktyczne prowadzącego w formie elektronicznej.

Na 4 dni przed rozpoczęciem szkolenia, na podany adres e-mail zostaną przesłane informacje dotyczące szkolenia. W przypadku potwierdzenia szkolenia, zostaną wysłane wszelkie informacje organizacyjne. Rezygnacja z udziału w szkoleniu powinna nastąpić w formie e-mail’a najpóźniej na 10 dni przed szkoleniem na adres szkolenia@pcdk.pl. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia 100% kosztów. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty. W przypadku szkoleń wyjazdowych rezygnacji nie jest możliwa. W przypadku firm zwolnionych z VAT niezbędne jest wypełnienie i przesłanie faksem lub pocztą elektroniczną oświadczenia o zwolnieniu z VAT.
Zgodnie z art. 13 ust. 1 i 2 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. (ogólne rozporządzenie o ochronie danych - RODO), informuję, że administratorem danych jest Centrum Doskonalenia Kompetencji Progressio sp. z o.o., ul. ul. Rakowicka 10B/4, 31-511 Kraków.

Informujemy o rejestrowaniu/ nagrywaniu usługi na potrzeby usługodawcy i korzystającego z usługi jak również na potrzeby monitoringu, kontroli oraz w celu utrwalania efektów kształcenia.

Autorskie materiały dydaktyczne prowadzącego w formie elektronicznej.

Usługa adresowana również do uczestników projektu „Kierunek – Rozwój"

Wymagania techniczne po stronie uczestnika - komputer, smartfon lub tablet podłaczony do internetu, przeglądarka Firefox lub Chrome.