MSSF 9 Instrumenty finansowe Szkolenie dla banków i instytucji finansowych

PROGRAM

Wprowadzenie

• Przyczyny zastąpienia MSR 39 nowym standardem i geneza MSSF 9
• Zakres stosowania MSSF 9
• Przegląd pozostałych standardów MSR i MSSF odnoszących się do rachunkowości instrumentów finansowych (zakres stosowania i powiązania z wymogami MSSF 9)
• Obszary działalności banków i instytucji finansowych dotknięte wdrożeniem MSSF 9

Nowe zasady klasyfikacji i wyceny aktywów i zobowiązań finansowych według MSSF 9:

• Nowe kategorie księgowe aktywów finansowych
• Kryteria klasyfikacji aktywów finansowych do poszczególnych kategorii (kryterium modelu biznesowego, test właściwości przepływów pieniężnych (SPPI)
• Podejście do instrumentów hybrydowych z wbudowanymi instrumentami finansowymi
• Zasady reklasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych

Zasady wyceny aktywów finansowych i zobowiązań finansowych do wartości godziwej:

• Definicja wartości godziwej wg MSSF 13 i hierarchia wartości godziwej
• Podejście do ujmowania zmian wartości godziwej dla poszczególnych kategorii aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wg MSSF 9
• Ujmowanie wyceny własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych zgodnie z MSSF 9

Zasady wyłączania aktywów finansowych i zobowiązań finansowych z bilansu według MSSF 9

• Przegląd zasad wyłączania aktywów finansowych i zobowiązań finansowych z bilansu i ich zastosowanie do analizy skutków księgowych transakcji sekurytyzacji, faktoringu itp.
• Zastosowanie zasad wyłączania dla modyfikacji warunków kontraktowych aktywów i zobowiązań finansowych

Ujmowanie odpisów z tytułu ryzyka kredytowego

• Nowy model ujmowania strat kredytowych w oparciu o straty oczekiwane w porównaniu do dotychczas stosowanego modelu opartego o straty poniesione
• Definicje strat oczekiwanych w okresie 12 miesięcy i w okresie całego życia ekspozycji
• Podejście ogólne (trójstopniowe) i podejście uproszczone
• Definicja „defaultu”
• Istotne pogorszenie ryzyka kredytowego
• Uproszczenia i założenia możliwe do zastosowania w szacowaniu strat kredytowych wg MSSF 9
• Modyfikacje aktywów finansowych i ich wpływ na odpisy z tytułu ryzyka kredytowego:
  • Modyfikacje skutkujące wyłączeniem z bilansu
  • Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu
• Podejście do aktywów z rozpoznaną utratą wartości przy początkowym ujęciu (POCI)
• Podobieństwa i różnice pomiędzy podejściem do strat oczekiwanych wg MSSF 9 a innymi regulacjami sektora finansowego (CRD, wytyczne ECB i EBA)

Rachunkowość zabezpieczeń

• Przegląd najważniejszych zasad stosowania rachunkowości zabezpieczeń (zabezpieczenia wartości godziwej, zabezpieczenia przepływów pieniężnych)
• Zmiany w zasadach stosowania rachunkowości zabezpieczeń wdrażane przez MSSF 9:
  • W zakresie pozycji zabezpieczanych i komponentów ryzyka, jakie mogą być desygnowane do rachunkowości zabezpieczeń
  • W zakresie testowania efektywności i dokumentacji
  • W zakresie ujmowania kosztów zabezpieczeń (wartość czasowa opcji, punkty swapowe, spready walutowe)
  • W zakresie rebilansowania zabezpieczeń i możliwości wcześniejszego zakończenia stosowania rachunkowości zabezpieczeń

Ujawnienia

• Nowe wymogi ujawnieniowe MSSF 7 wprowadzone w związku z wejściem w życie MSSF 9
  • Wymogi związane z klasyfikacją i wyceną
  • Wymogi związane z ujmowaniem odpisów z tytułu ryzyka kredytowego
  • Wymogi związane z zastosowaniem MSSF 9 po raz pierwszy

Ocena wpływu MSSF 9 na sprawozdania banków i instytucji finansowych.

Informacje techniczne:

W trakcie szkolenia online korzystamy z platformy Zoom. Każdy uczestnik otrzymuje przed szkoleniem link do platformy internetowej (na wskazany adres mailowy), na której znajdować się będzie transmisja online. Uczestnictwo w streamingu nie wymaga żadnych, specjalnych oprogramowań: wystarczy, że komputer jest podłączony do Internetu (należy korzystać z przeglądarek: Google Chrome, Mozilla Firefox lub Safari). Uczestnicy oglądają i słuchają na żywo tego, co dzieje się w sali szkoleniowej oraz śledzą treści wyświetlane na komputerze prowadzącego. Dodatkowo, wszyscy mogą zadawać pytania za pośrednictwem chatu online. W przypadku mniejszych szkoleń uczestnicy mogą przez mikrofon komunikować się z trenerem i innymi uczestnikami kursu. Link do szkolenia online generowany jest przed szkoleniem i ważny jest przez cały czas trwania szkolenia (uczestnik może połączyć się w dowolnym momencie).

Podczas szkoleń online wykorzystujemy następujące funkcjonalności:

1) Praca w grupach (breakout rooms)

- trener może podzielić uczestników automatycznie lub manualnie

- trener ustala czas trwania pracy w grupach

- pojawia się krótki komunikat na ekranie uczestnika, który informuje, że gospodarz zaprasza do podpokoju

- prowadzący może wysłać wiadomość do wszystkich pokoi jednocześnie, np. z opisem zadania do wykonania.

2) Narzędzia dostępne podczas sesji w breakout rooms:

- tablica, możliwość pisania mają wszyscy uczestnicy, efekt pracy można zapisać i pokazać w pokoju szkoleniowym, wszystkim uczestnikom szkolenia

- pokazywanie ekranu, każdy uczestnik może udostępnić swój ekran

- czat

- użytkownik pracujący w pokoju, może w dowolnym momencie zaprosić prowadzącego do pokoju grupowego.

Czas trwania szkolenia:

Szkolenie trwa 16 godzin dydaktycznych (tj. 45 minut).

Walidacja:

W trakcie szkolenia przeprowadzana będzie walidacja w formie wywiadu ustrukturyzowanego oraz obserwacji w warunkach symulowanych. 

Osoba walidująca waliduje usługę po jej zakończeniu,  w oparciu o checklistę od trenera, a następnie potwierdza osiągnięcie efektów kształcenia swoim podpisem na certyfikacie. 

Każdy z uczestników otrzyma komplet materiałów szkoleniowych w formie skryptu.

Harmonogram godzinowy szkolenia każdorazowo dostosowywany jest do grupy szkoleniowej.

Godziny realizacji poszczególnych modułów szkolenia mogą ulec zmianie. 

Warunki techniczne niezbędne do udziału w usłudze:

Do realizacji szkoleń online korzystamy z platformy Zoom. Każdy uczestnik otrzymuje przed szkoleniem link do platformy internetowej (na wskazany adres mailowy), na której znajdować się będzie transmisja online. Uczestnictwo w streamingu nie wymaga żadnych, specjalnych oprogramowań: wystarczy, że komputer jest podłączony do Internetu (należy korzystać z przeglądarek: Google Chrome, Mozilla Firefox lub Safari). Uczestnicy oglądają i słuchają na żywo tego, co dzieje się w sali szkoleniowej oraz śledzą treści wyświetlane na komputerze prowadzącego. Dodatkowo, wszyscy mogą zadawać pytania za pośrednictwem chatu online. W przypadku mniejszych szkoleń uczestnicy mogą przez mikrofon komunikować się z trenerem i innymi uczestnikami kursu. Link do szkolenia online generowany jest przed szkoleniem i ważny jest przez cały czas trwania szkolenia (uczestnik może połączyć się w dowolnym momencie).

Minimalne wymagania sprzętowe, jakie musi spełniać komputer Uczestnika lub inne urządzenie do zdalnej komunikacji: Dwurdzeniowy procesor Intel Core i5 2,5 GHz i wyższy.

Minimalne wymagania dotyczące parametrów łącza sieciowego, jakim musi dysponować Uczestnik: pobieranie: 10 Mb/s, wysyłanie: 5 Mb/s.

Niezbędne oprogramowanie umożliwiające Uczestnikom dostęp do prezentowanych treści i materiałów: Nie trzeba pobierać oprogramowania. Aby wziąć udział w szkoleniu online potrzebny jest komputer, laptop, telefon lub tablet ze stabilnym internetem i bez blokad firmowych.

Podczas szkoleń online wykorzystujemy następujące funkcjonalności:

1) Praca w grupach (breakout rooms)

- trener może podzielić uczestników automatycznie lub manualnie

- trener ustala czas trwania pracy w grupach

- pojawia się krótki komunikat na ekranie uczestnika, który informuje, że gospodarz zaprasza do podpokoju

- prowadzący może wysłać wiadomość do wszystkich pokoi jednocześnie, np. z opisem zadania do wykonania.

2) Narzędzia dostępne podczas sesji w breakout rooms:

- tablica, możliwość pisania mają wszyscy uczestnicy, efekt pracy można zapisać i pokazać w pokoju szkoleniowym, wszystkim uczestnikom szkolenia

- pokazywanie ekranu, każdy uczestnik może udostępnić swój ekran

- czat

- użytkownik pracujący w pokoju, może w dowolnym momencie zaprosić prowadzącego do pokoju grupowego.