CIT od podstaw - podatkowe ABC rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych.

18.06.2024:

I. Zagadnienia ogólne:
1. Podatnik CIT
2. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
3. Wyłączenia przedmiotowe
4. Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe
5. Rok podatkowy
6. Ewidencje
7. Obowiązek przesyłania ksiąg – od kiedy
8. Obowiązek zamykania ksiąg – kiedy?

II. Przedmiot opodatkowania:
1. Przychód
2. Zasady ustalania dochodu
3. Strata podatkowa

III. Przychody:
1. Zyski kapitałowe i pozostałe przychody.
2. Przychody. Brak przychodu
3. Zasady rozpoznawania przychodów 
4. Przychody rozliczane na zasadzie memoriałowej oraz przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych
5. Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (m.in. odszkodowania, kary umowne, odsetki)
6. Datio in solutum
7. Korekta przychodów
8. Zatrudnianie na czarno – nowy przychód po stronie przedsiębiorcy/ pracodawcy
9. Płatności gotówkowe dokonywane przez konsumentów

IV. Koszty uzyskania przychodów:
1. Koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz koszty inne niż bezpośrednie
2. Koszty związane z przychodami danego roku
3. Koszty dotyczące lat poprzednich
4. Koszty przyszłych okresów
5. Korekta kosztów (faktury korygujące)
6. Zasada przypisywania kosztów – przychody zwolnione, zyski kapitałowe, inne przychody
7. Moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych
8. Poniesienie a potrącenie kosztu
9. Różne momenty potrącenia kosztów uzyskania przychodów
10. Celowość ponoszonych wydatków. Dokumentowanie ponoszonych wydatków
11. Wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów -wybrane przypadki z art. 16
12. Odsetki hipotetyczne
13. Reprezentacja i reklama

V. Samochody osobowe w działalności gospodarczej:
1. Amortyzacja
2. Ubezpieczenie
3. Leasing. Najem.  Dzierżawa
4. Koszty używania samochodu
5. Rozliczanie kosztów napraw
6. Samochody prywatne wykorzystywane na cele służbowe
7.Samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne – nowy sposób określania wysokości przychodu.

VI. Koszty finansowania dłużnego – limitowanie w kosztach podatkowych:
1. Istota i zakres
2. Obliczanie wskaźnika limitowania kosztów finansowania dłużnego. Zmiana od 2022 r 
3. Definicja kosztów finansowania dłużnego
4. Rozliczanie w następnych latach kosztów finansowania dłużnego wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów

VII. Zapobiegnie optymalizacji podatkowej: 
1. Nowy minimalny podatek dochodowy od 2024 r.
2. Ograniczenia kosztów podatkowych
3. Uchylenie art. 15e. Przepis przejściowy umożliwiający rozliczenie nieujętych wcześniej kosztów – od 2022 r.
4. Nowe przepisy zapobiegające „przerzucaniu dochodów" – podatek od przerzuconych dochodów – od 2022 r., po nowelizacji od 2023 r.

VIII. Tzw. „ulga na złe długi”:
1. Obowiązki dłużnika i uprawnienia wierzyciela
2. Korekta dochodu lub straty podatkowej
3. Przesłanki stosowania nowych przepisów
4. Wpływ regulacji na obliczanie zaliczek na podatek
5. Zasady obliczania terminów płatności na potrzeby ulgi na złe długi

IX. Transakcje bez pośrednictwa rachunku bankowego – skutki podatkowe:
1. Tzw. biała lista podatników i jej wpływ na CIT od 1.01.2020 r.
2. Split payment
3. Konieczność weryfikacji nr rachunków bankowych kontrahentów
4. Skutki płatności za faktury VAT na rachunek bankowy nieujęty w rejestrze 
5. Limit jednorazowej wartości transakcji w kwocie 15.000 zł. Zmiany limitu jednorazowej transakcji od 2024 r
6. Problem pojęcia jednorazowej transakcji. 
7. Uchylenie się od negatywnych skutków regulacji.
8. Obowiązkowe stosowanie metody podzielonej płatności w VAT a koszty podatkowe

X. Podatek:
1. Stawka podatku. Stawka podstawowa. Stawka preferencyjna
2. Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku
3. Zaliczki wyliczane
4. Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
5. Błędne zaliczki po zakończeniu roku - czy korygować?

XI. Obowiązki i uprawnienia podatnika na przełomie roku:
1. Obowiązki dokumentacyjne 
2. Podatek u źródła - obowiązki dokumentacyjne
3. Strategia podatkowa
4. Inne obowiązki

XII. Podatek u źródła – najważniejsze zagadnienia:
1. Podstawa prawna w ustawie o CIT 
2. Relacje pomiędzy regulacjami ustawowymi a umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania,
3. Należności licencyjne 
4. Odsetki
5. Dywidendy
6. Usługi niematerialne
7. Certyfikat rezydencji
8. Termin ważności
9. Kopia certyfikatu rezydencji
10. Zwolnienia wynikające z ustawy o CIT
11. Należyta staranność płatnika. Wpływ powiązań na obowiązek dochowania należytej staranności
12. Nowe zasady pobory podatku u źródła – zmiany wprowadzone w 2022 r.
13. Limit 2 mln zł. Zmieniony zakres podmiotowy i przedmiotowy
14. Modyfikacja definicji rzeczywistego właściciela
15. Opinia o stosowaniu preferencji
16. Oświadczenie płatnika umożliwiające stosowanie zwolnień/ obniżonych stawek
17. Procedura zwrotu podatku u źródła pobranego przez płatnika
18. Obowiązki dokumentacyjne

19.06.2024:

XIII. Amortyzacja. Wybrane zagadnienia:
1. Środki trwałe
2. Wartości niematerialne i prawne
3. Wyłączenia z amortyzacji
4. Remont/modernizacja – praktyczne problemy
5. Straty w środkach trwałych oraz likwidacja środka trwałego
6. Koszty zaniechanych inwestycji    
7. Jednorazowa amortyzacja
8. Amortyzacja jednorazowa do kwoty 100 tyś zł. w ciągu roku - zasady

XIV. CFC  (zagraniczne jednostki kontrolowane):
1. Zarys problemu
2. Zagraniczna jednostka. Słowniczek pojęć
3. Zagraniczna jednostka kontrolowana – przesłanki powstania
4. Opodatkowanie zagranicznych jednostek kontrolowanych
5. Istotna rzeczywista działalność gospodarcza 
6. Obowiązki podatników

XV. Ceny transferowe ( podstawowe zagadnienia):
1. Podstawowe pojęcia: cena transferowa, transakcja kontrolowana
2. Pojęcie podmiotów powiązanych 
3. Zasada ceny rynkowej
4. Korekta cen transferowych
5. Lokalna dokumentacja cen transferowych
6. Progi dokumentacyjne
7. Analiza cen transferowych
8. Grupowa dokumentacja cen transferowych
9. Uproszczenia (safe harbour)
10. Informacja o cenach transferowych (TPR)

XVI. Ulgi podatkowe.  Odliczenia od podstawy opodatkowania:
1. Ulga B+R 
2. Ulga na prototyp
3. Ulga na ekspansję
4. Ulga na robotyzację
5. Ulga sponsoringowa
6. IP BOX
7. Reżim holdingowy
8. Ulga konsolidacyjna
9. Darowizny odliczane od podstawy opodatkowania 

XVII. Podatek od przychodów z budynków:
1. Zasady opodatkowania
2. Podatnicy podatku
3. Przedmiot opodatkowania
4. Podstawa opodatkowania
5. Stawka podatku
6. Nadpłata i zwrot podatku

XVIII. CIT estoński w zarysie:
1. Istota opodatkowania estońskim CIT
2. Warunki skorzystania z estońskiego CIT
3. Czynności przygotowawcze
4. Przedmiot opodatkowania estońskim CIT (m.in. podzielone zyski, ukryte zyski, wydatki niezwiązane z działalnością)
5. Stawka podatku
6. Termin zapłaty podatku
7. Zakończenie opodatkowania estońskim CIT

• Autorskie materiały wykładowcy w formie pdf - Prezentacja multimedialna w wersji elektronicznej
• Certyfikat szkolenia

• Zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy na stronie www.usługirozwojowe.parp.gov.pl (konieczne jest wpisanie id WSPARCIA - nr uzyskany od OPERATORA)
• Ok. 3 – 5 dni przed terminem rozpoczęcia pierwszych zajęć, wysyłamy do Państwa indywidualny kod dostępu i link do zajęć 
• Mailowo przesyłamy Państwu również materiały szkoleniowe
• Logujecie się Państwo zgodnie z wskazanymi dniami i godzinami szkoleń na podane w mailu dane

• Szkolenie będzie rejestrowane w celu umożliwienia monitoringu i weryfikacji przez instytucję nadzorującą realizację usługi z dofinansowaniem.

  Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe w formacie pdf oraz certyfikat BDO

• Istnieje możliwość zwolnienia Podatku VAT usługi szkolenia nabytej od BDO Solutions Sp. z o.o.  w przypadku:
• Dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych szkolenia zwolnione są z VAT-u.
• Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o przesłanie podpisanego oświadczenia dostępnego na stronie szkolenia-bdo.pl

• Do udziału w szkoleniu online potrzebny jest jedynie komputer lub inne urządzenie mobilne z wbudowaną kamerą i mikrofonem oraz dostępem do Internetu. 
• Zajęcia prowadzone są w trybie niestacjonarnym (zdalnym) za pomocą platformy  ZOOM , lub  Clickmeeting
• minimalne wymagania sprzętowe - laptop/komputer PC, MAC z najnowszą wersją przeglądarek internetowych (Chrome, Edge, Firefox), podstawowa kamera internetowa i mikrofon, dostęp do sieci internet
• minimalne wymagania dotyczące parametrów łącza sieciowego -  Minimalna przepustowość łącza internetowego odbiorcy to 10 mb/s.
• niezbędne oprogramowanie umożliwiające Uczestnikom  -  nie potrzebujecie Państwo żadnych dodatkowych programów,
• okres ważności linku umożliwiającego uczestnictwo w spotkaniu on-line -  w czasie rzeczywistym.
• sposób walidacji usługi -  (test / quiz końcowy poprzez platformę Clickmeeting)