Opodatkowanie branży budowlanej - VAT CIT PIT. Analiza podatków w sektorze budowlanym najnowsze trendy i wyzwania.

1. VAT, m.in.: 
a) Podatnicy VAT: 
- spółki cywilne, 
- konsorcja - opodatkowanie rozliczeń wewnątrz i na zewnątrz przez konsorcja, rola lidera konsorcjum,
- jednostki budżetowe - fakturowanie na rzecz jednostek budżetowych – pojęcie nabywcy i odbiorcy faktury, 
- umowy B2B - kiedy współpraca na umowie zlecenie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, 
b) Moment powstania obowiązku podatkowego: 
- odmienne zasady rozliczania usług budowlanych na rzecz konsumentów i podatników VAT, 
- moment wykonania usługi budowlanej - jak ustalić moment faktycznego wykonania prac, czy jest to moment dokonania ostatniego wpisu w dzienniku budowy, moment zgłoszenia robót do odbioru, moment dokonania bezusterkowego odbioru wykonanych robót, 
- jak opodatkować roboty przyjmowane etapami, w przypadku etapów za które przysługuje wynagrodzenie oraz etapów za które nie przysługuje wynagrodzenie, 
- zasady refakturowania usług budowlanych i niebudowlanych (np. projektowych, wynajem sprzętu), 
c) Fakturowanie: 
- czy można odrębnie fakturować usługi i dostawę materiałów – jak powinna wyglądać fakturaobejmująca materiały i robociznę, 
- sposób opodatkowania zaliczek na poczet usług budowlanych, 
- termin na wystawienie faktur z tytułu usług budowlanych, 
- czy trzeba umieszczać symbole PKWiU na fakturze, 
- faktury wystawiane do paragonu, 
- kasa fiskalna w branży budowlanej, 
d) Odliczenie: 
- wykonanie zastępcze a odliczenie VAT-u, 
- odliczenie VAT-u z faktury bez NIP-u, 
e) Stawki: 
- prawo do stosowania stawek obniżonych - pojęcie budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, 
- czy stawka 8% VAT obejmuje wyposażenie i prace na zewnątrz funkcjonalnie związane z budynkiem mieszkalnym, 
- czy dla stawki 8% VAT za remont mieszkania ma znaczenie to, że klient jest przedsiębiorcą, 
- usługi budowlane obejmujące towar wraz z montażem, 
- kontrakty zaprojektuj i wybuduj, 
f) Świadczenie usług budowlanych poza Polską: 
- miejscu świadczenia usług budowlanych, pojęcie „usług związanych z nieruchomościami” zgodnie z rozporządzenie wykonawczym Rady (UE), 
- warunki zastosowania odwrotnego obciążenia przy świadczeniu usług budowlanych w innym kraju członkowskim, istotne ryzyka związane z rozliczaniem faktur od podwykonawców z tytułu robót wykonanych w innym kraju członkowskim, 
- procedura OSS w przypadku świadczenia usług budowlanych na rzecz konsumentów w innych krajach, 
- kiedy trzeba się zarejestrować w innym kraju na potrzeby podatku VAT. 
g) Pozostałe kwestie: 
- kiedy usługi budowlane podlegają obowiązkowej metodzie podzielonej płatności, 
- specyfika wynajmu sprzętu budowlanego, 
- odliczenie podatku VAT od faktury wystawionej przez niezarejestrowanego podatnika / wykreślonego z „białej listy”, 
- opodatkowanie odszkodowań, gwarancji dobrego wykonania i kar umownych, 
- możliwość wykorzystania środków z rachunku VAT. 

2. PIT i CIT, m.in. 
a) Przychód: 
- moment powstania przychodu z tytułu usług budowlanych – moment wystawienia faktury, moment podpisania protokołu, 
- zasady rozliczania potrąceń na poczet gwarancji dobrego wykonania (kwoty zatrzymane), 
b) Koszty uzyskania przychodów: - rozliczanie kosztów uzyskania przychodów związanych z pracami budowlanymi, 
- kary umowne i wykonanie zastępcze jako koszt uzyskania przychodów, 
- naprawy gwarancyjne i pogwarancyjne, 
- płatności gotówkowe lub na rachunki spoza białej listy, 
- ulga na złe długi, 
c) Świadczenie usług budowlanych poza Polską a utworzenie Zakładu podatkowego w innym kraju, d) Pozostałe kwestie - możliwość skorzystania z ryczałtu w podatku PIT. 
3. PIT Płatnik, m.in. 
a) Koszty legalizacji pracy to przychód cudzoziemca, 
b) Diety. 

• Autorskie materiały wykładowcy w formie pdf - Prezentacja multimedialna w wersji elektronicznej
• Certyfikat szkolenia

• Szkolenie odbywa się w czasie rzeczywistym, online.
• Zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy na stronie www.usługirozwojowe.parp.gov.pl (konieczne jest wpisanie id WSPARCIA - nr uzyskany od OPERATORA)
• Ok. 3 – 5 dni przed terminem rozpoczęcia pierwszych zajęć, wysyłamy do Państwa indywidualny kod dostępu i link do zajęć 
• Mailowo przesyłamy Państwu również materiały szkoleniowe
• Logujecie się Państwo zgodnie z wskazanymi dniami i godzinami szkoleń na podane w mailu dane

Szkolenie będzie rejestrowane w celu umożliwienia monitoringu i weryfikacji przez instytucję nadzorującą realizację usługi z dofinansowaniem. 

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe w formacie pdf oraz certyfikat BDO

• Istnieje możliwość zwolnienia Podatku VAT usługi szkolenia nabytej od BDO Solutions Sp. z o.o.  w przypadku:
• Dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych szkolenia zwolnione są z VAT-u.
• Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o przesłanie podpisanego oświadczenia dostępnego na stronie szkolenia-bdo.pl

• Do udziału w szkoleniu online potrzebny jest jedynie komputer lub inne urządzenie mobilne z wbudowaną kamerą i mikrofonem oraz dostępem do Internetu. 
• Zajęcia prowadzone są w trybie niestacjonarnym (zdalnym) za pomocą platformy  ZOOM , lub  Clickmeeting 
• minimalne wymagania sprzętowe - laptop/komputer PC, MAC z najnowszą wersją przeglądarek internetowych (Chrome, Edge, Firefox), podstawowa kamera internetowa i mikrofon, dostęp do sieci internet
• minimalne wymagania dotyczące parametrów łącza sieciowego -  Minimalna przepustowość łącza internetowego odbiorcy to 10 mb/s.
• niezbędne oprogramowanie umożliwiające Uczestnikom  -  nie potrzebujecie Państwo żadnych dodatkowych programów,
• okres ważności linku umożliwiającego uczestnictwo w spotkaniu on-line -  w czasie rzeczywistym.
• sposób walidacji usługi -  (test / quiz końcowy poprzez platformę Clickmeeting)