Zmiany w podatku CIT i VAT 2024 oraz nadchodząca rewolucja w fakturowaniu (KSeF i e-Faktury)

27.06.2024 - Podatek VAT 2024 – opodatkowanie opłaty plastikowej, płatności transgraniczne, zmiany w JPK, czasowe obniżenie stawek VAT, skład VAT, przygotowanie do Krajowego Systemu e-Faktur:

Rok 2024 zaskoczył odroczeniem terminu wejścia Krajowego Systemu e-faktur, nie oznacza to jednak, że należy zaprzestać przygotowań do wdrożenia KSEF w firmach. Ponadto są nowe wątpliwości donośnie zastosowania VAT przy tzw. opłacie plastikowej, wszedł nowy obowiązek ewidencjonowania odbiorców płatności transgranicznych. Wdrażane są ponadto zmiany wprowadzone przepisami wcześniej – takie jak zmiany w WIS, grupy VAT i JPK. 

1. Dyrektywa SUP – konsekwencje podatkowe opłaty plastikowej
2. Ewidencja odbiorców płatności transgranicznych 
3. Zmiany w zakresie zwolnień - kasy rejestrujące
4. Zmiany w WIS
5. Zmiany w JPK od 1 stycznia 2024 r. 
6. Grupa VAT – nowe przepisy i objaśnienia
7. VAT in the digital Age 2025-2028 r. – przyszła rewolucja w VAT w obszarze rozliczeń wewnątrzwspólnotowych.
8. Czasowe obniżenie stawek VAT dla produktów spożywczych, gazu ziemnego, energii elektrycznej i innych towarów:
• na jaki czas obniżono stawki VAT? Co jeśli zakup towaru został dokonany wg wyższej stawki VAT?
• jakie towary objęto obniżonymi stawkami VAT: tj. 0%, 5% oraz 8%?
• jakie dodatkowe obowiązki informacyjne nałożono na podmioty korzystające z ww. stawek obniżonych?
9.  Pomoc na rzecz Ukrainy – skutki w VAT, kiedy można zastosować preferencyjne opodatkowanie wg 0% stawki podatku VAT.
10. Skład VAT – konsultacje MF
11. Pakiet SLIM VAT 3:
• podniesienie progu dla małego podatnika do 2 mln euro rocznie;
• uregulowanie właściwych kursów walut stosowanych do przeliczania podstawy opodatkowania przy korektach in minus oraz in plus;
• przepisy dotyczące WDT;
• zniesienie obowiązku posiadania faktury do odliczenia VAT przy WNT;
• podniesienie z 500 zł do 10 tys. zł progu, który pozwala na przyjęcie, że proporcja odliczenia wynosi 100% (pod warunkiem, że proporcja ta rzeczywiście przekroczyła 98%);
• brak konieczności uwzględniania korekty rocznej podatku naliczonego jeżeli proporcja jest niższa i różni się nieznacznie od proporcji wstępnej;
• dodanie nowej możliwości uwolnienia się od odpowiedzialności solidarnej z tytułu otrzymania płatności na rachunek VAT w przypadku zmiany faktora;
• brak konieczności drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych z kas rejestrujących online (w tym wirtualnych);
• obniżenie 20% sankcji VAT do 10% oraz 15% sankcji do 5%;
• wprowadzenie możliwości odstąpienia od wymierzenia sankcji VAT przez organy podatkowe;
• określenie zasad korygowania transakcji rozliczonych w ramach OSS oraz IOSS, gdy na moment jej składania podatnik nie korzysta już z tej procedury;
• umożliwienie przelewania VAT pomiędzy rachunkami VAT członków grupy VAT;
• nowe rodzaje należności publicznoprawnych, które można opłacić środkami z rachunku VAT (np. podatek od sprzedaży detalicznej lub podatek tonażowy);
12. Krajowy System e-faktur (KSeF):
• techniczne aspekty stosowania e-faktur
• pola faktury ustrukturyzowanej (około 300 pozycji!)
• błędy przy wystawianiu e-faktur
• korzyści związane z wejściem w KSeF
13. Konsultacje oraz czas na pytania i odpowiedzi.
 

28.06.2024 - Przegląd podatku dochodowego od osób prawnych. Najważniejsze zagadnienia budzące wątpliwości. Najnowsze interpretacje i orzecznictwo:

I.Zapobiegnie optymalizacji podatkowej:

1.Nowy minimalny podatek dochodowy – odroczony do 2024 r.

2.Uchylenie art. 15e. Przepis przejściowy umożliwiający rozliczenie nieujętych wcześniej kosztów – od 2022 r.

3.Nowe przepisy zapobiegające „przerzucaniu dochodów" – podatek od przerzuconych dochodów – zmiana od 2023 r. Projekt objaśnień,

II.Koszty uzyskania przychodów:

1.Koszty bezpośrednie i koszty inne niż bezpośrednie

2.Koszty poniesione na przełomie roku

3.Koszty przekraczające rok podatkowy

4.Dzień poniesienia

5.Poniesienie a potrącenie.

6.Zmiana stanowiska organów podatkowych w odniesieniu do dnia poniesienia

III.Samochody w działalności gospodarczej:

1.Amortyzacja

2.Ubezpieczenie

3.Leasing. Najem.  Dzierżawa

4.Koszty używania samochodu

5.Rozliczanie kosztów napraw.

6.Samochody prywatne wykorzystywane na cele służbowe

7.Samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne – nowy sposób określania wysokości przychodu.

IV.Koszty finansowania dłużnego – limitowanie w kosztach podatkowych:

1.Istota i zakres

2.Obliczanie wskaźnika limitowania kosztów finansowania dłużnego. Zmiana od 2022 r.

3.Definicja kosztów finansowania dłużnego

4.Rozliczanie w następnych latach kosztów finansowania dłużnego wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów

5.Kiedy koszty finansowania dłużnego w całości podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów?

V.Tzw. „ulga na złe długi”:

1.Obowiązki dłużnika i uprawnienia wierzyciela

2.Przesłanki stosowania nowych przepisów

3.Wpływ regulacji na obliczanie zaliczek na podatek

4.Zasady obliczania terminów płatności na potrzeby ulgi na złe długi

VI.Transakcje bez pośrednictwa rachunku bankowego – skutki podatkowe:

1.Tzw. Biała lista podatników i jej wpływ na CIT od 1.1.2020 r.

a)Konieczność weryfikacji numerów rachunków bankowych kontrahentów

b)Skutki płatności za faktury VAT na rachunek bankowy nieujęty w rejestrze 

c)Problem pojęcia jednorazowej transakcji. 

d)Uchylenie się od negatywnych skutków regulacji.

2.Obowiązkowe stosowanie metody podzielonej płatności w VAT a koszty podatkowe

VII.Odsetki hipotetyczne.

VIII.Kwalifikacja wydatków do kosztów uzyskania przychodów  - wybrane przypadki.

1.Spotkanie wigilijne. 

2.Wyjazd integracyjny a B2B

3.Reprezentacja i reklama.

4.Alkohol w kosztach podatkowych. 

5.Upominki dla kontrahentów. 

6.Wyjazd zagraniczny dla kontrahenta. 

7.Sponsoring. Na co zwrócić uwagę. 

8.Sprzedaż za 1 zł.  Konkursy i promocje. Sprzedaż premiowa. 

9.Szkolenia dla kontrahentów.

10.Święta branżowe i jubileusze

11.Prezenty dla pracowników z okazji jubileuszy, przejścia na emeryturę, inne

IX.Podatek u źródła:

1.Mechanizm pay&refund

2.Obowiązki płatnika

3.Oświadczenie płatnika

4.Opinia o stosowaniu preferencji

5.Rzeczywisty właściciel. Objaśnienia

X.Ulgi podatkowe:

1.Ulga B+R

2.Ulga na robotyzację

3.Ulga na prototyp

4.Ulga na ekspansję

5.Ulga sponsoringowa

XI.Inne:

1.CIT-ST – nowy termin i nowe zasady.

Autorskie materiały

• Zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy na stronie www.usługirozwojowe.parp.gov.pl (konieczne jest wpisanie id WSPARCIA - nr uzyskany od OPERATORA)
• Ok. 3 – 5 dni przed terminem szkolenia wysyłamy oficjalne potwierdzenie z informacjami organizacyjnymi. 
• Mailowo przesyłamy Państwu również materiały szkoleniowe