Podatek u źródła krok po kroku. Praktyczne wskazówki.Transmisja Online - Usługa zdalna w czasie rzeczywistym

I. Podatek u źródła. Wprowadzenie i przypomnienie podstawowych zasad:
1. Istota i charakter podatku. 
2. Pojęcie rezydencji podatkowej. Rezydencja osób fizycznych. Rezydencja osób prawnych.. 
3. Pojęcie „zarządu” na terytorium Polski i jego konsekwencje podatkowe
4. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy.
5. Zmiana statusu rezydencji podatkowej
6. Rola płatnika w poborze podatku u źródła. Zadania. Odpowiedzialność.
7. Techniczne zasady poboru podatku: kurs waluty, moment poboru podatku, właściwy urząd.
8. Metody unikania podwójnego opodatkowania. Praktyczne rozumienie.
9. Zmiany umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Protokoły zmieniające. Konwencja MLI.

II. Podatek u źródła na gruncie ustaw o podatkach dochodowych:
1. Zakres podmiotowy
2. Zakres przedmiotowy. Podobieństwa i różnice na gruncie ustawy o CIT i ustawy o PIT.
.
III. „Instrukcja postępowania” przy płatnościach transgranicznych:
1. Ocena charakteru płatności
2. Określenie zasad postępowania
3. Weryfikacja warunków zastosowania niższej stawki albo zwolnienia z opodatkowania.
4. Gromadzenie stosownych dowodów i dokumentów

IV. Płatnik podatku u źródła i jego ryzyko i odpowiedzialność:
1. Czym jest należyta staranność w poborze podatku u źródła? Zmiana od 2022 r.
2. Należyta staranność w świetle projektu objaśnień oraz stanowisk organów podatkowych i sądów administracyjnych.
3. Rzeczywisty właściciel i rzeczywista działalność. Rozbudowana definicja. Zmiany od 2022.
4. Rzeczywisty właściciel – nowy projekt objaśnień.
5. Centrum usług wspólnych, podmioty holdingowe a rzeczywisty właściciel.
6. Jak potwierdzać status rzeczywistego właściciela?
7. Status rzeczywistego właściciela w kontekście dywidend – stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych. 
8. Istota odpowiedzialności płatnika na gruncie KKS.

V. Dywidenda: 
1. Opodatkowanie dywidend – warunki zastosowania zwolnienia
2. Reżim holdingowy
3. Dywidendy uzyskane za granicą. Zasady opodatkowania w Polsce. Możliwości zastosowania zwolnienia.
4. Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze

VI. Odsetki i należności licencyjne:
1. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych
2. Zwolnienie z opodatkowania odsetek i należności licencyjnych wypłacanych na rzecz nierezydentów – na gruncie ustawy o CIT. Warunki zastosowania zwolnienia
3. Definicja odsetek i należności licencyjnych z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
4. Preferencyjne zasady  opodatkowania odsetek i należności licencyjnych wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

VII. Certyfikat rezydencji:
1. Czym jest certyfikat rezydencji i jakie powinien zawierać informacje?
2. Forma dokumentu. Termin ważności. 
3. Certyfikat rezydencji w kopii  niezależnie od charakteru i kwoty wypłat
4. Analiza na przykładach.

VIII. Mechanizm pay&refund:
1. Limit 2 mln wypłat w ciągu roku.  Zmieniony zakres podmiotowy i przedmiotowy od 2022 r.
2. Oświadczenia płatnika. Rekonstrukcja przepisów w ciągu 2022 r. Zmiany od 2023 r. Przepisy przejściowe.
3. Oświadczenie płatnika – kiedy ryzyko odpowiedzialności?
4. Opinia o stosowaniu preferencji. Nowy zakres opinii od 2022 r.
5. Zwrot podatku – zasady składania wniosku.
6. Rozporządzenie Ministra Finansów dot. stosowania art. 26 ust 2e ustawy o CIT/ art. 41 ust. 12 ustawy o PIT – brzmienie w stanie prawnym do końca 2022 r i od 2023 r. 
7. Przemodelowany mechanizm WHT refund – omówienie na przykładach.

IX. Praktyczne informacje związane z podatkiem u źródła:
1. Podstawowe pojęcia  związane z podatkiem u źródła (ustawy podatkowe i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania).
2. Jak rozumieć umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
3. Jak szukać w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania rozwiązań konkretnych  przypadków?
4. Definicje wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
5. Forma prawna kontrahenta i jej skutki w podatku u źródła.
6. Kontrahent nierezydent będący osobą fizyczną.
7. Treść umowy z kontrahentem i jej wpływ na obowiązki w zakresie podatku u źródła.
8. Przegląd interpretacji indywidulanych i orzecznictwa w kluczowych zagadnieniach. Aktualne tendencje orzecznicze.

X. Szczególne przypadki usług:
1. Użytkowanie urządzenia przemysłowego – umowy o podobnym charakterze.
2. Nowe spojrzenie na urządzenia przemysłowe. Korzystne stanowisko sądów administracyjnych.
3. Komputery i laptopy w kontekście urządzeń przemysłowych i innych urządzeń objętych podatkiem u źródła.
4. Znak towarowy, know-how, licencje.
5. Programy komputerowe – stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.
6. Prawa autorskie.
7. Audyty jakościowe, certyfikacyjne, atesty.
8. Zagraniczny zakład podatnika polskiego. 
9. Usługi nabywane od nierezydenta prowadzącego zagraniczny zakład.
10. Koszty finansowania dłużnego.
11. Bazy danych. Bazy klientów.
12. Usługi niematerialne. Usługi kompleksowe
13. Umowy mieszane.
14. Usługa ubezpieczenia – z WHT czy bez?
15. Usługa pośrednictwa
16. Uczestnictwo w targach
17. Hosting.
18. Usługi informatyczne/ wdrożeniowe/helpdesk
19. Usługa tłumaczenia
20. Usługi szkoleniowe
21. Usługi finansowe
22. Outsourcing pracowników

XI. Pozostałe zagadnienia:
1. Wypłaty objęte podatkiem u źródła – skutki na gruncie przepisów o schematach podatkowych
2. Formularze podatkowe: IFT-1/ IFT-2, PIT-8AR, CIT-10Z.
3. Zmiany od 2024 r.
 

• Autorskie materiały wykładowcy w formie pdf - Prezentacja multimedialna w wersji elektronicznej
• Certyfikat szkolenia

• Szkolenie odbywa się w czasie rzeczywistym, online.
• W celu dokonania zgłoszenia należy wypełnić formularz zgłoszeniowy na stronie www.usługirozwojowe.parp.gov.pl (warunkiem koniecznym jest wpisanie id WSPARCIA - nr uzyskany od OPERATORA)
• Na około 3 – 5 dni przed terminem rozpoczęcia szkolenia, wysyłamy do Państwa indywidualny kod dostępu i link do zajęć 
• Mailowo przesyłamy Państwu również materiały szkoleniowe
• Logujecie się Państwo zgodnie z wskazanymi dniami i godzinami szkoleń na podane w mailu dane

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe w formacie pdf oraz certyfikat BDO

• Istnieje możliwość zwolnienia Podatku VAT usługi szkolenia nabytej od BDO Solutions Sp. z o.o.  w przypadku:
• Dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych szkolenia zwolnione są z VAT-u.
• Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o przesłanie podpisanego oświadczenia dostępnego na stronie szkolenia-bdo.pl oraz certyfikat BDO

• Do udziału w szkoleniu online potrzebny jest jedynie komputer lub inne urządzenie mobilne z wbudowaną kamerą i mikrofonem oraz dostępem do Internetu. 
• Zajęcia prowadzone są w trybie niestacjonarnym (zdalnym) za pomocą platformy  ZOOM , lub  Clickmeeting
• minimalne wymagania sprzętowe - laptop/komputer PC, MAC z najnowszą wersją przeglądarek internetowych (Chrome, Edge, Firefox), podstawowa kamera internetowa i mikrofon, dostęp do sieci internet
• minimalne wymagania dotyczące parametrów łącza sieciowego -  Minimalna przepustowość łącza internetowego odbiorcy to 10 mb/s.
• niezbędne oprogramowanie umożliwiające Uczestnikom  -  nie potrzebujecie Państwo żadnych dodatkowych programów,
• okres ważności linku umożliwiającego uczestnictwo w spotkaniu on-line -  w czasie rzeczywistym.
• sposób walidacji usługi -  (test / quiz końcowy poprzez platformę Clickmeeting)