Estoński CIT w praktyce – jak legalnie odroczyć opodatkowanie zysku, wykorzystać preferencje i uniknąć pułapek podatkowych. Warunki wejścia, ukryte zyski, wydatki niezwiązane z działalnością, rozliczenie zysku i skutki rezygnacji – praktyczny przewodnik dla spółek i ich księgowych.

1) Ryczałt od dochodów spółek jako zryczałtowana forma opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych:

a) podstawy prawne

b) objaśnienia podatkowe Ministra Finansów dotyczące estońskiego CITu

2) Zakres podmiotowy. Kto może skorzystać z ryczałtu od dochodów spółek?

a) spółki z o.o.

b) spółki akcyjne

c) spółki komandytowe

d) spółki komandytowo – akcyjne

e) proste spółki akcyjne

3) Likwidacja obowiązku ponoszenia nakładów inwestycyjnych w ramach estońskiego CITu

4) Warunki dotyczący zatrudnienia.

– w ramach umów o pracę

– w ramach umów cywilnoprawnych

– Znaczenie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.

– Zatrudnienie a rok podatkowy.

– Jak w przypadku małych podatników ?

– Jak w przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą po raz pierwszy?

5) Warunek dotyczący powiazań kapitałowych.

6) Warunek dotyczący zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz sprawozdawczości finansowej.

7) Oświadczenie o wyborze ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych. Analiza dokumentu oraz termin i tryb złożenia.

8) Okres stosowania ryczałtu

– Możliwość rezygnacji.

– Zagadnienie roku podatkowego.

– Rok podatkowy a rok obrotowy.

9) wstępna korekta przychodów i kosztów, czyli CIT-KW oraz obowiązki informacyjne i ewidencyjne w związku z wyborem ryczałtu

10) Prawa i obowiązki w okresie stosowania ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych.

– Sprawozdawczość rachunkowa a sprawozdawczość podatkowa.

– Kiedy i w jakim zakresie nie stosujemy przepisów podatkowych ?

11) Przedmiot opodatkowania oraz podstawa opodatkowania.

a) Zysk netto jako dochód spółki

– moment powstania dochodu w spółce

– zaliczkowa wypłata zysku

– różne modele zadysponowania zyskiem powstanie dochodu—zasilanie kapitałów i pokrywanie strat

– termin płatności i rozliczenia ryczałtu spółki od zysku netto

b) Ukryte zyski jako dochód spółki

– jakie wydatki i świadczenia zaliczmy do ukrytych zysków

– zatrudnianie wspólników i nabywanie usług od podmiotów powiązanych – ryzyka podatkowe

– samochody służbowe wspólników i osób powiązanych

– jak ustalić podmioty powiązane na potrzeby analizy przypadków na gruncie objaśnień MF, interpretacji podatkowych i orzecznictwa

– ustalenie momentu i wysokości dochodu oraz termin płatności ryczałtu od ukrytych zysków

c) Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą

– przykłady takich wydatków na podstawie objaśnień MF, interpretacji podatkowych i orzecznictwa

– moment i wysokości dochodu oraz termin płatności ryczałtu

d) Dochód z tytułu zmiany wartości aktywów w związku z działaniami restrukturyzacyjnymi – ogólna charakterystyka

e) Nieujawnione operacji gospodarcze

– kiedy powstaje ten rodzaj dochodu

– wysokość dochodu i termin rozliczenia ryczałtu

12) Stawki podatku w estońskim CIT i porównanie tych stawek do zasad ogólnych opodatkowania spółek (analiza korzyści z estońskiego CITu)

13) Zakończenie opodatkowania ryczałtem – jak rozliczyć CIT spółki

– utrata prawa do opodatkowania ryczałtem i skutki podatkowe – czy potrzebne są korekty?

– rezygnacja z ryczałtu i skutki podatkowe po stronie spółki i wspólników

– niewypłacone zyski netto – czy spółka uniknie ich opodatkowania ryczałtem?

14) Fundacja rodzinna a estoński CIT – najważniejsze aspekty.

Materiały szkoleniowe, w formacie pdf, zostaną wysłane w formie elektronicznej na podany w zgłoszeniu adres e-mail.

W przypadku dofinansowania usługi minimum 70% ze środków publicznych, faktura za usługę zawierać będzie zwolnienie z VAT.

Podstawa prawna: § 3 ust. 1 pkt 14 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 roku w sprawie zwolnień od podatku towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień zwolnione od podatku od towarów i usług są usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, oraz świadczenie usług i dostawa towarów ściśle z tymi usługami związane.

Szkolenie realizowane jest w formie webinarium (LiveWebinar).

Bierzesz udział w pełnowartościowym szkoleniu - Trener prowadzi zajęcia "na żywo" - widzisz go i słyszysz.

Szkolenie ma charakter wykładów, prezentacji slajdów, case study, dyskusji uczestników i wykładowcy na czacie w czasie rzeczywistym.

Komputer wyposażony w kamerę, mikrofon i głośnik z aktualnym systemem operacyjnym (Windows, macOS lub Linux) i co najmniej 2 GB pamięci RAM.