Kurs: Podatek VAT od A do Z

Usługa realizowana jest w formie stacjonarnej, w formule zajęć grupowych. Zajęcia prowadzone są w jednej grupie, zgodnie z minimalną i maksymalną liczbą uczestników wskazaną w Karcie Usługi.

Zajęcia odbywają się w sali szkoleniowej wyposażonej w miejsca siedzące i stanowiska umożliwiające uczestnikom sporządzanie notatek oraz wykonywanie ćwiczeń i analizę przykładów praktycznych. Osoba prowadząca usługę ma zapewniony dostęp do komputera, projektora lub monitora oraz Internetu, umożliwiających prezentację materiałów szkoleniowych i analizę omawianych przypadków.

PROGRAM KURSU:

Usługa obejmuje 30 godz. dydaktycznych ( 45 minut ) co odpowiada 22,5 godzin zegarowych)

• 10 godzin dydaktycznych - teoretycznych
• 20 godzin dydaktycznych - praktycznych
• czas przewidziany na realizacje godzin praktycznych może być zmienny w zależności od tempa rozwiązywania zadań praktycznych przez uczestników,

I. MODUŁ (8 godzin dydaktycznych) / 6 godzin zegarowych

1. Zwolnienie podmiotowe oraz zasady rejestracji dla celów VAT, terminy rozliczeń

• rejestracja podmiotu, możliwość odmowy rejestracji, odpowiedzialność solidarna pełnomocnika,
• rozszerzenie katalogu przesłanek umożliwiających wykreślenie podatnika z rejestru podatników VAT,
• zwolnienie podmiotowe – limit i wyłączenia,
• omówienie druku zgłoszenia Vat-R

2. Biała lista podatników VAT:

• zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
• możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta,
• konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub na rachunek nieujęty w wykazie - w podatku VAT oraz CIT i PIT,
• odpowiedzialność solidarna w trybie przepisów ordynacji podatkowej oraz warunki po spełnieniu których instytucja ta nie ma zastosowania,

3. Zakres przedmiotowy – czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT

• dostawa towarów za wynagrodzeniem i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju
• świadczenia nieodpłatne: darowizny, poczęstunki w zakładzie pracy (kawa, herbata, ciastka itp.) użycie składników majątku firmy na cele osobiste, bony jednego i różnego przeznaczenia)),
• eksport towarów bezpośredni i pośredni, import towarów ( w tym tryb uproszczony),
• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów,
• import usług, zakup towarów dla których podatnikiem jest nabywca,
• zasady opodatkowania spisu z natury,
• czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VA

4. Miejsce świadczenia

• miejsce świadczenia przy dostawie towarów, w tym kontrakty wielostronne,
• miejsce świadczenia usług (zasady ogólne, usługi budowlane, usługi poligraficzne, najem, dzierżawa, leasing, media),
• miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów,

II MODUŁ (8 godzin dydaktycznych) / 6 godzin zegarowych

5. Obowiązek podatkowy

• moment powstania obowiązku podatkowego - zasady ogólne,
• świadczenia o charakterze ciągłym,
• moment powstania obowiązku podatkowego - zasady szczególne (m.in. usługi budowlane, najmu, leasingu, dostawa mediów
• „refakturowanie” świadczeń, zaliczki, świadczenia poza terytorium Polski,
• obowiązek podatkowy u podatników rozliczających się wg metody kasowej,
• obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych zaliczek,

6. Podstawa opodatkowania

• zasady ustalania podstawy opodatkowania (zasada generalna i szczególne przypadki),
• podstawa opodatkowania z tytułu WNT,
• świadczenia złożone, dostawa nieruchomości,
• elementy podstawy opodatkowania przy odwrotnym obciążeniu,
• przypadki w jakich podstawa opodatkowania winna być podwyższona o koszty transportu, opakowań, ubezpieczenia,

7. Stawki podatku VAT

• rodzaje stawek podatkowych,
• zasady stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów oraz WDT, wymogi dotyczące dokumentacji,
• zwolnienia przedmiotowe, (usługi szkoleniowe, ochrona zdrowia, dostawa nieruchomości)

8. Zasady i terminy dotyczące wystawiania faktur VAT po wejściu w życie KSeF, kasy rejestrujące

• faktury VAT jako dokumenty rejestrujące wykonanie czynności opodatkowanych,
• zasady i terminy wystawiania faktur,
• faktury korygujące i noty korygujące, duplikaty oraz inne dokumenty uznawane za faktury,
• terminy rozliczenia faktur korygujących zmniejszających i zwiększających wartość sprzedaży,
• paragon jako faktura, faktury elektroniczne,
• refakturowanie i anulowanie faktury VAT, faktury pro-forma, autofakturowanie,
• skutki podatkowe związane z wystawieniem faktury wcześniej niż 60 dni przed wykonaniem świadczenia,
• faktury do paragonów, w jakich sytuacjach dopuszcza się korektę numeru NIP na paragonie,
• faktury dokumentujące świadczenia objęte obowiązkowym mechanizmem płatności podzielonej,
• przy spełnieniu jakich warunków wystawienie faktury rodzi obowiązek odprowadzenia podatku w trybie art. 108 ustawy o VAT,
• KSeF – rejestracja do KSeF, zasady wystawiania faktur ustrukturyzowanych,
• odpowiedzialność karna i karna-skarbowa,

III MODUŁ (7 godzin dydaktycznych) / 5 godzin i 15 minut zegarowych

9. Odliczanie i zwrot podatku

• źródło podatku naliczonego,
• terminy odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupów krajowych, importu usług, WNT, zakupu towarów dla których podatnikiem jest nabywca, faktur metoda kasowa,
• błędnie wystawione faktury a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
• przypadki w jakich nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
• zasada neutralności,
• zasada stałości,
• „należyta staranność, dobra wiara”

10. Rozliczanie podatku naliczonego na podstawie struktury sprzedaży

• sposób liczenia wskaźnika i pre-wskaźnika
• korekty podatku naliczonego związanego z nabyciem środków trwałych, pozostałych zakupów i nieruchomości z zastosowaniem współczynnika,

11. VAT – samochody

• przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego,
• zasady prowadzenia ewidencji przebiegu,
• korekta podatku naliczonego związane ze zmianą przeznaczenia pojazdu
• omówienie druku Vat-26

12. Rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym

• terminy zwrotu,
• warunki jakie należy spełnić aby uzyskać zwrot w trybie przyspieszonym,
• sytuacje w jakich organ podatkowy może przedłużyć termin zwrotu.

IV MODUŁ (7 godzin dydaktycznych) / 5 godzin i 15 minut zegarowych

13. Zagadnienia wybrane

• JPK:
• Struktura JPK_VAT (JPK V7M; JPK V7K; część ewidencyjna i deklaracyjna).
• Ewidencja VAT - sprzedaż:
• Ewidencja VAT - zakup:
• JPK_VAT a rozliczenie kwartalne.
• Błędy, pomyłki, zmiany danych w ewidencji VAT - obowiązek niezwłocznej korekty, sankcja za błąd w ewidencji VAT.
• Faktura do paragonu (termin ujęcia w ewidencji VAT),
• Zasady i procedura nakładania kar 500 zł za błędy popełnione w JPK_V7M(K),
• Obowiązkowy mechanizm płatności podzielonej dla wybranych transakcji:
• lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment,
• obowiązek posiadania rachunku rozliczeniowego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment,
• sposób dokonania zapłaty a mechanizm podzielonej płatności,
• wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności,
• obowiązkowe oznaczenia na fakturach w związku z MPP,
• konsekwencje podatkowe za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienie faktury dla transakcji objętej obowiązkowym MPP,
• obowiązkowy MPP a koszty uzyskania przychodu na gruncie podatku dochodowego,
• możliwość opłacania zaliczki oraz dokonanie jednego przelewu w systemie MPP za więcej niż jedną fakturę,
• Ulga na złe długi:
• warunki i zasady stosowania ulgi,
• orzecznictwo TSUE w tym zakresie
• Transakcje trójstronne w procedurze uproszczonej
• warunki jakie należy spełnić aby zastosować uproszczenie,
• sposób ujęcia w ewidencji i informacji podsumowującej.
• Składy konsygnacyjne
• WIS

14. Zagadnienie praktyczne zawierające kilkadziesiąt operacji gospodarczych z wypełnieniem deklaracji i informacji podsumowującej włącznie.

W trakcie spotkania omówionych zostanie kilkadziesiąt różnego rodzaju zdarzeń gospodarczych z którymi uczestnicy mają do czynienia w swoim życiu zawodowym

Uczestnicy otrzymują materiały szkoleniowe obejmujące zagadnienia realizowane podczas kursu. W trakcie zajęć wykorzystywane są przykłady praktyczne dotyczące rozliczeń podatku VAT, w tym kwalifikowania transakcji, ustalania obowiązku podatkowego i podstawy opodatkowania, odliczania podatku naliczonego, dokumentowania transakcji, KSeF, JPK_VAT, mechanizmu podzielonej płatności oraz innych zagadnień objętych programem.

W ramach części praktycznej uczestnicy analizują przykładowe zdarzenia gospodarcze oraz określają sposób ich prawidłowego rozliczenia na gruncie podatku VAT.

Sposób organizacji walidacji:

Walidacja efektów uczenia się zostanie przeprowadzona w ostatnim dniu realizacji usługi w formie testu teoretycznego z wynikiem generowanym automatycznie.

Test obejmuje pytania zamknięte odnoszące się do efektów uczenia się oraz przypisanych do nich kryteriów weryfikacji określonych w Karcie Usługi. Pytania dotyczą zagadnień objętych programem kursu, w szczególności zasad opodatkowania VAT, obowiązku podatkowego, podstawy opodatkowania, stawek VAT, zasad fakturowania i KSeF, prawa do odliczenia podatku naliczonego, JPK_VAT, mechanizmu podzielonej płatności oraz rozliczania wybranych transakcji.

Każdy uczestnik wykonuje test indywidualnie. Wynik testu ustalany jest bez uznaniowej oceny osoby prowadzącej usługę, na podstawie jednoznacznie określonego klucza prawidłowych odpowiedzi.