Tworzenie i obsługa grupy VAT – zasady, procedury, rozliczenia i ryzyka podatkowe – szkolenie

Warunki osiągnięcia celu edukacyjnego

Dla osiągnięcia celu edukacyjnego uczestnik powinien posiadać podstawową wiedzę z zakresu podatku VAT oraz ogólną orientację w zasadach prowadzenia działalności gospodarczej i rozliczeń podatkowych. Wskazana jest znajomość podstawowej dokumentacji finansowo-księgowej, zasad obiegu dokumentów w przedsiębiorstwie oraz podstawowych obowiązków podatnika VAT.

Do udziału w szkoleniu nie jest wymagane wcześniejsze doświadczenie w tworzeniu lub obsłudze grup VAT. Uczestnik powinien być gotowy do aktywnego udziału w części teoretycznej, analizie przykładów, pracy na przypadkach oraz ćwiczeniach związanych z oceną warunków utworzenia i funkcjonowania grupy VAT.

Zakres tematyczny:

Moduł 1 – Wprowadzenie do grupy VAT – teoria

• pojęcie grupy VAT,
• cel wprowadzenia instytucji grupy VAT,
• grupa VAT jako jeden podatnik VAT,
• skutki wspólnego rozliczania VAT przez kilka podmiotów,
• różnice między rozliczaniem VAT przez odrębne podmioty a rozliczeniem w ramach grupy VAT,
• korzyści wynikające z utworzenia grupy VAT,
• ograniczenia i potencjalne trudności związane z grupą VAT,
• przykładowe sytuacje, w których grupa VAT może być korzystna,
• branże i struktury organizacyjne, w których grupa VAT może mieć praktyczne znaczenie.

Moduł 2 – Warunki utworzenia grupy VAT – teoria

• podmioty uprawnione do utworzenia grupy VAT,
• wymóg posiadania siedziby na terytorium Polski albo prowadzenia działalności przez oddział,
• minimalna liczba członków grupy VAT,
• powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne jako warunki utworzenia grupy VAT,
• obowiązek spełniania warunków przez cały okres funkcjonowania grupy VAT,
• zakaz uczestnictwa podmiotu w więcej niż jednej grupie VAT,
• brak możliwości przystąpienia nowego członka do grupy VAT lub wystąpienia członka z grupy w trakcie jej trwania,
• minimalny okres funkcjonowania grupy VAT,
• analiza przykładowych struktur kapitałowych i organizacyjnych.

Moduł 3 – Procedura tworzenia grupy VAT – teoria

• etapy przygotowania do utworzenia grupy VAT,
• analiza opłacalności i zasadności utworzenia grupy VAT,
• weryfikacja powiązań pomiędzy członkami grupy,
• umowa o utworzeniu grupy VAT i jej wymagane elementy,
• oznaczenie członków grupy VAT,
• wskazanie przedstawiciela grupy VAT,
• określenie okresu funkcjonowania grupy,
• rejestracja grupy VAT,
• zgłoszenia i dokumenty składane do urzędu skarbowego,
• weryfikacja zgłoszenia przez organ podatkowy,
• odmowa rejestracji grupy VAT – możliwe przyczyny i skutki,
• moment rozpoczęcia funkcjonowania grupy VAT jako podatnika.

Moduł 4 – Funkcjonowanie grupy VAT w bieżących rozliczeniach – teoria

• grupa VAT jako podatnik w codziennych rozliczeniach,
• transakcje pomiędzy członkami grupy VAT,
• brak opodatkowania VAT transakcji wewnątrz grupy,
• dokumentowanie przepływów wewnętrznych,
• brak faktur VAT dla transakcji wewnętrznych,
• transakcje z podmiotami spoza grupy VAT,
• sprzedaż zewnętrzna realizowana przez członków grupy,
• zakupy dokonywane od podmiotów zewnętrznych,
• import usług, WNT, WDT, eksport i import towarów w grupie VAT,
• zasady składania deklaracji i JPK,
• prawo do odliczenia podatku naliczonego,
• proporcja i prewspółczynnik w grupie VAT,
• mechanizm podzielonej płatności, biała lista podatników VAT, kasy rejestrujące,
• numer NIP grupy VAT a numery NIP członków grupy.

Moduł 5 – Obowiązki przedstawiciela i członków grupy VAT – teoria

• rola przedstawiciela grupy VAT,
• obowiązki przedstawiciela wobec organów podatkowych,
• obowiązki informacyjne w trakcie funkcjonowania grupy,
• monitorowanie spełniania warunków funkcjonowania grupy VAT,
• zgłaszanie zmian dotyczących grupy VAT,
• odpowiedzialność solidarna członków grupy,
• odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe powstałe w okresie funkcjonowania grupy,
• podział obowiązków pomiędzy członkami grupy a przedstawicielem,
• rekomendowane procedury wewnętrzne,
• kontrola danych przekazywanych do rozliczeń grupy VAT.

Moduł 6 – Ryzyka podatkowe i organizacyjne – teoria

• ryzyka związane z niespełnieniem warunków utworzenia grupy VAT,
• ryzyka związane z utratą powiązań finansowych, ekonomicznych lub organizacyjnych,
• ryzyka dotyczące prawa do odliczenia VAT, proporcji i prewspółczynnika,
• ryzyka związane z nieprawidłowym dokumentowaniem transakcji,
• ryzyka dotyczące transakcji mieszanych,
• ryzyka związane z reorganizacją, przekształceniami, połączeniami i podziałami,
• ryzyka związane ze zmianami właścicielskimi,
• możliwe konsekwencje błędów w rozliczeniach,
• znaczenie procedur compliance w grupie VAT.

Moduł 7 – Zakończenie funkcjonowania grupy VAT – teoria

• okres funkcjonowania grupy VAT,
• przedłużenie funkcjonowania grupy VAT,
• zakończenie funkcjonowania grupy z upływem okresu wskazanego w umowie,
• utrata statusu podatnika przez grupę VAT,
• skutki podatkowe zakończenia funkcjonowania grupy,
• powrót członków do indywidualnych rozliczeń VAT,
• rozliczenia, korekty i obowiązki po zakończeniu działania grupy,
• odpowiedzialność członków po zakończeniu grupy VAT.

Moduł 8 – Wdrożenie grupy VAT w organizacji – warsztat praktyczny

• audyt przedwdrożeniowy,
• analiza struktury właścicielskiej i organizacyjnej,
• analiza przepływów wewnątrzgrupowych,
• analiza sprzedaży, zakupów i prawa do odliczenia VAT,
• dostosowanie systemów finansowo-księgowych,
• dostosowanie procedur fakturowania,
• dostosowanie obiegu dokumentów,
• komunikacja z kontrahentami,
• przygotowanie checklisty wdrożeniowej,
• najczęstsze błędy przy tworzeniu i funkcjonowaniu grup VAT.

Walidacja

Łączna ilość godzin: 8 h zegarowych w tym: 6h teoria, 0,5h praktyka, 1h przerwy, 0,5 walidacja

Warunki organizacyjne

1. Szkolenie grupowe; maksymalna wielkość grupy: 12 osób
2. Szkolenie obejmuje: wykład interaktywny, ćwiczenia praktyczne, analizę przykładów, studia przypadków,
3. Usługa jest realizowana w godzinach zegarowych – 1h=60min
4. Przerwy wliczają się w czas trwania usługi i mogą być elastycznie dostosowane do tempa pracy uczestników i dynamiki szkolenia.
5. Warunek ukończenia: Uczestnik bierze udział w zajęciach przez minimum 80% czasu trwania szkolenia.
6. Walidacja jest wliczona w czas trwania usługi i odbywa się w ostatnim dniu szkolenia.
7. Metody walidacji efektów uczenia się: Test teoretyczny, Obserwacja w warunkach symulowanych

Organizacja walidacji:

Walidacja zostanie przeprowadzona na zakończenie szkolenia i będzie trwała 30 minut.

Efekty uczenia się z zakresu wiedzy zostaną zweryfikowane poprzez test teoretyczny obejmujący zagadnienia dotyczące zasad tworzenia, funkcjonowania, rozliczania i zakończenia grupy VAT.

Efekty uczenia się z zakresu umiejętności praktycznych zostaną zweryfikowane metodą obserwacji w warunkach symulowanych, na podstawie zadania praktycznego.

Walidacja zostanie przeprowadzona z zachowaniem rozdzielności funkcji procesu szkoleniowego i procesu walidacji.

Skrypt szkoleniowy w formie papierowej w pierwszym dniu szkolenia.

Na życzenie uczestnika dostawca usługi dostarczy materiały zapewniające dostępność.

Dostawca usługi zapewnienia dostępność usługi każdemu zainteresowanemu uczestnikowi ze szczególnymi potrzebami zgodnie ze Standardami dostępności dla polityki spójności 2021-2027 – Standard szkoleniowy.

W przypadku potrzeby zapewnienia specjalnych udogodnień, przed zapisem na usługę, prosimy o kontakt.

Dostawca usług korzysta ze zwolnienia z VAT wynikającego z § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013r.w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień.

Zwolnienie ma zastosowanie w związku z usługami kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, które są finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych. Dostawca usług wystawi dokument księgowy ze stawką „zw.”.