Podatek VAT 2026 w praktyce: obrót krajowy i usługi w obrocie międzynarodowym (OSS)- kurs

Panel 1

Podatek od towarów i usług – obrót towarowy 2026

1. Terytorialność podatku VAT. Miejsce opodatkowania dostaw towarów. Transakcje łańcuchowe

a) zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania

b) zasady rozliczania dostaw łańcuchowych (praktyka i orzecznictwo TSUE),

c) wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna w procedurze uproszczonej (dokumentowanie, wymogi formalne faktury, obowiązki sprawozdawcze),

d) wpływ umownych warunków dostaw na ustalenie miejsca opodatkowania (znaczenie pojęcia „podmiot organizujący wysyłkę lub transport”) – uproszczenia od 2020 w ustalanie „dostawy ruchomej”

e) dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca w kontekście transakcji zawieranych z kontrahentami z zagranicy (abroad reverse chargé)

2. Transakcje wewnątrzwspólnotowe - obrót towarowy wewnątrzwspólnotowy:

a) WDT – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:

- definicja, obowiązki rejestracyjne ewidencyjne i sprawozdawcze

- warunki stosowania stawki 0% (dokumenty potwierdzające przemieszczenie) – stosowanie przepisów od 2020 roku w kontekście nowych regulacji unijnych (art. 45a rozporządzenia 282/11)

- obowiązek podatkowy, zasady rozliczania zaliczek – dokumentowanie i fakturowanie

- nietransakcyjne przemieszczenie towarów

- wprowadzanie towarów do magazynów konsygnacyjnych (zasady rozliczeń)

- korekty - ujmowanie we właściwym okresie rozliczeniowym, dokumentowanie rabatów

- zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej

b) WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów:

- definicja WNT, wpływ rejestracji VAT UE na rozliczenie WNT, obowiązki rejestracyjne

- ustalenie miejsca opodatkowania WNT (art. 25-26)

- obowiązek podatkowy a moment otrzymania faktury

- rozliczanie zaliczek (otrzymanie faktury dokumentującej zaliczkę od kontrahenta unijnego a obowiązek podatkowy)

- sposób dokumentowania

- podstawa opodatkowania: mixed supply – usługi bezpośrednio związane z WNT – rabaty a korekta WNT (ujęcie we właściwej deklaracji i informacji podsumowującej, - zastosowanie właściwego kursu (kurs przy korektach), zwroty reklamacyjne

- odwrotne obciążenie a rozliczenie podatku naliczonego (data otrzymania faktury a rozliczenie podatku naliczonego) – zmiany od 1.04.2023

- magazyn konsygnacyjny (call-off stock) a WNT – uproszczenia od 2020

- towary otrzymane nieodpłatnie z innego kraju UE a obowiązek rozliczenia WNT

- przypadki braku obowiązku rozliczania WNT pomimo przywozu towaru z innego państwa członkowskiego

- WNT paliw – zastosowanie przepisów tzw. pakietu paliwowego

c) System wymiany informacji VIES - informacje uzyskiwane z systemu a rozliczenie WDT i WNT

3. Transakcje z krajami spoza UE - obrót towarowy pozawspólnotowy:

a)  Eksport towarów:

- pojęcie eksportu towarów - eksport bezpośredni a eksport pośredni

- podstawa opodatkowania oraz obowiązek podatkowy

- wymogi formalne dotyczące faktury

- warunki stosowania stawki 0% - dokumenty potwierdzające przemieszczenie towarów poza granice UE (ECS – system kontroli eksport) – praktyka, orzecznictwo sądów administracyjnych oraz wyroki TSUE

- stawka 0% w eksporcie pośrednim a praktyka dokumentowania przemieszczenia

- rozliczanie zaliczek

- obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze

b)  Import towarów:

- pojęcie importu towarów

- status celny towarów, obszar celny wspólnotowy, przeznaczenie celne, procedury celne

- miejsce opodatkowania importu towarów (art. 26a)

- obowiązek podatkowy

- podstawa opodatkowania (błędne ustalenie wartości celnej a korekta podstawy dla VAT – aspekty praktyczne)

- szczególne regulacje dotyczące stosowania właściwego kursu waluty

- zasady potrącania podatku naliczonego

- procedura uproszczona (wpis do rejestru) a zasady rozliczania podatku naliczonego

- procedura 42.00 a optymalizacja rozliczeń z fiskusem

- przegląd wybranych zwolnień związanych z importem towarów

- agencja celna jako przedstawiciel fiskalny w kraju i zagranicą

- powrotny wywóz towarów za granicę (np. w ramach reklamacji) a zasady korekty podatku,

- import części w ramach napraw gwarancyjnych.

4. Świadczenia nieopłatne a międzynarodowy obrót towarowy:

a)  przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice kraju - kontrahentom z innych krajów członkowskich lub z krajów trzecich,

b)  import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów otrzymanych nieodpłatnie.

Panel 2

Usługi w obrocie międzynarodowym / OSS

1. Usługi w obrocie międzynarodowym („eksport usług”, import usług)

a)  miejsce opodatkowania usług (przepisy krajowe art. 28a-28o i orzecznictwo TSUE)

- zasada ogólna

- usługi związane z nieruchomościami

- usługi transportowe

- usługi materialne związane z rzeczami ruchowymi

- usługi niematerialne (w tym wynajem środków transportu)

b)  znaczenie pojęć „siedziba działalności gospodarczej”, „stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej”,

c)  „Eksport usług” – usługi podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju

- obowiązek podatkowy

- zasady dokumentowania (wymogi formalne faktury, termin wystawienia faktury)

- obowiązki sprawozdawcze (m.in. związane z informacjami podsumowującymi)

d)  Import usług

- definicja – prawidłowa identyfikacja importu usług

- obowiązek podatkowy i zasady dokumentowania

- dokumenty otrzymywane od kontrahenta zagranicznego a prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania oraz zastosowanie właściwego kursu

- zasady potrącania podatku naliczonego oraz zasady korekty rozliczeń

- nabycie usług związanych z WNT lub importem towarów a prawidłowe rozliczenie (kiedy wartość usługi obejmuje podstawę opodatkowania WNT i importu towarów)

e)  Rozliczanie usług w systemie OSS

2. Obowiązki rejestracyjne i sprawozdawcze podatnika - dokumentowanie

- rejestracja VAT UE

- ECS. zgłoszenia celne

- informacje podsumowujące

- dodatkowe ewidencje i rejestry (przemieszenie nietransakcyjne, ewidencja limitów, etc.)

- prezentacja w deklaracjach i JPK_VAT / JPK_V7 (oznaczenia dokumentów w ewidencji)

- wystawianie faktur ustrukturyzowanych (KSeF) dla transakcji międzynarodowych

3. Pakiet e-commerce:

a) wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość (WSTO)

- pojęcie i ustalenie miejsca opodatkowania

- zakres przedmiotowy (towary wyłączone – limity)

- obowiązek podatkowy oraz sposób dokumentowania

- wymogi formalne dotyczące faktur i kas fiskalnych

- obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze

b) Sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI)

- definicja SOTI, zakres przedmiotowy i podmiotowy,

- miejsce opodatkowania

c) Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS:

- zakres zastosowania

- procedura unijna,

- procedura nieunijna,

d) Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS:

- zakres stosowania (limit 150 euro)

- bezpośrednie i pośrednie korzystanie z procedury VAT-IOSS (instytucja pośrednika)

e) Podmiot ułatwiający – obowiązki operatorów interfejsów elektronicznych

- definicja operatora interfejsu elektronicznego (platforma),

- fikcja dostaw / ustalenie dostawy ruchomej ,

- przesłanki ułatwiania transakcji i wyłączenia,

- moment powstania obowiązku podatkowego – rozliczenie,

- ewidencja ułatwianych dostaw – odpowiedzialność

Warunki niezbędne do spełnienia, aby realizacja usługi pozwoliła na osiągniecie głównego celu: 80 % obecności na zajęciach.

Kurs realizowany jest w formie wykładu, prezentacji PPT, case study, sesji pytań i odpowiedzi po omówieniu poszczególnych bloków.

Kurs realizowany jest w formie zdalnej w czasie rzeczywistym, interakcja z trenerem może odbywać się za pomocą czatu lub głosowo bez podziału na grupy.

Usługa realizowana jest w godzinach dydaktycznych (45 min) + przerwy (15 i 30 min), które zaplanowano w godzinach: 10:30-10:45 oraz 12:15-12:45 (przerwy nie wliczają się w czas trwania godzin usługi)

Kurs obejmuje 14 godzin w tym: 10 godzin teoretycznych i 4 godziny praktycznych.

Kurs kierowany jest do:

1. Księgowych i specjalistów ds. podatków, którzy są odpowiedzialni za rozliczanie VAT w firmach prowadzących obrót międzynarodowy.
2. Dyrektorów finansowych oraz menedżerów, którzy chcą zrozumieć złożone procesy podatkowe związane z transakcjami wewnątrzwspólnotowymi i pozawspólnotowymi.
3. Prawników, którzy zajmują się doradztwem podatkowym i chcą zaktualizować swoją wiedzę w zakresie międzynarodowego prawa podatkowego.
4. Przedsiębiorców i właścicieli firm, którzy prowadzą działalność eksportową lub importową, aby lepiej zarządzać ryzykiem podatkowym i spełniać wymagania prawne.
5. Doradców podatkowych, którzy chcą specjalizować się w międzynarodowym obrocie towarowym i usługowym w kontekście VAT.

Po kursie przewidziana jest walidacja realizowana w formie testu teoretycznego z wynikiem generowanym automatycznie, uczestnik kursu otrzymuje link do testu.

Uczestnik kursu otrzymuje na wskazany adres mailowy materiały pomocnicze (prezentacja PPT, materiały dydaktyczne , konieczne dokumenty w tym wyciągi z ustaw i rozporządzeń) niezbędne do realizacji usługi oraz certyfikat ukończenia szkolenia w wersji elektronicznej (PDF).

Są możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT dla Uczestników, których poziom dofinansowania wynosi co najmniej 70% (na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (tekst jednolity Dz.U. z 2020 r., poz. 1983).

Warunki techniczne niezbędne do udziału w usłudze:

1. kurs odbywa się za pomocą platformy ClickMeeting
2. wymagania sprzętowe – komputer/laptop lub inne urządzanie do zdalnej komunikacji wbudowana lub zewnętrzna kamera oraz mikrofon, co zapewnia możliwość dwustronnej komunikacji oraz właściwego nadzoru nad przebiegiem usługi
3. nie ma wymogów co do łącza rekomendujemy prędkość 3/1,5 MB na sekundę
4. niezbędne oprogramowanie – przeglądarka MOZILLA FIREFOX LUB GOOGLE CHROME
5. okres ważności linku – dzień odbywania się kursu (kurs w czasie rzeczywistym)
6. generowany jest plik aktywności (rejestr czasu logowania i wylogowania się uczestników) w celu kontroli/audytu przez jednostkę kontrolną oraz wizerunek uczestnika jak wymaga tego regulamin
7. Jeśli wymaga tego regulamin jednostki finansującej, kurs jest nagrywany