BILANS 2025 rachunkowe i podatkowe zamkniecie roku szkolenie podsumowujące rok 2025

1 temat: Zamknięcie roku 2025 w VAT – podsumowanie obowiązków oraz zmian

1. Zasady i terminy wystawiania faktur

a) rodzaje faktur,

b) na kim spoczywa obowiązek wystawienia faktury i w jakich sytuacjach,

c) „pusta faktura” i jej skutki,

d) „refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe, podatek od nieruchomości),

e) faktury dokumentujące otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty,

f) w jakich sytuacjach otrzymanie zaliczki nie rodzi obowiązku rozliczenia podatku,

g) dokumentowanie importu usług, zakupu towarów gdzie podatnikiem jest nabywca oraz WNT

h) faktura korygująca a nota korygująca, zbiorcza faktura korygująca, faktury zwiększające i obniżające podstawę opodatkowania, termin ujęcia w rozliczeniu,

g) duplikat faktury, faktury do paragonów, dokumenty uznawane za faktury,

h) różnica między „anulowaniem” dokumentu a jego korektą do „zera”,

i) wystawianie faktur do paragonów, konsekwencje za ich błędne wystawienie,

2. KSeF – dobrowolny i obowiązkowy

a) zasady funkcjonowania KSeF,

– aplikacja podatnika, mikrofirma, aplikacja mobilna,

– terminy wprowadzenia obowiązkowego KSeF,

– jakie podmioty nie mają obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych,

– faktury pro-forma, noty korygujące a KSeF,

– wysyłka wsadowa i interaktywna,

– tryb off-line (certyfikat wystawcy faktury),

– transakcje objęte obowiązkiem fakturowania w ramach KSeF,

– eksport, WDT, sprzedaż poza granicami Polski,

– procedura OSS i SME,

b) definicja faktury ustrukturyzowanej,

– moment sporządzenia, wystawienia i otrzymania faktury w ramach KSeF,

– wystawianie faktur i faktur korygujących w KSeF (schema Fa (1), Fa (2), Fa (3)),

– pola obligatoryjne i fakultatywne,

– „załącznik” – schema Fa (3),

– status faktury wystawionej poza KSeF,

– możliwość wizualizacji faktury ustrukturyzowanej (np. w pdf.),

– anulowanie faktury, duplikat a KSeF,

– płatności, w tym płatności zbiorcze,

– numer KSeF faktury, w jakich sytuacjach należy się nim posługiwać,

– kursy walut w przypadku faktur wystawianych w walucie obcej,

c) uprawnienia osób upoważnionych do pracy w KSeF,

– sytuacje w których podmiot ma obowiązek przekazania informacji o osobie administrującej systemem KSeF w firmie organom podatkowym, (druk ZAW-Fa),

– rodzaje uprawnień i sposób ich nadawania,

– sposoby identyfikacji w systemie, (tokeny),

– identyfikacja podmiotów zależnych (grupy VAT, JST), )

– ustawienia dostępu do KSeF dla pracowników podatnika oraz podmiotów z zewnątrz,

– sposób generowania tokenów,

d) postępowanie w przypadku awarii systemu,

– brak dostępu do systemu z winy systemu,

– braku dostępu do systemu z winy podatnika,

– w jakich sytuacjach należy oznaczyć fakturę kodem QR, jaki jest termin jej wystawienia i otrzymania,

3. Data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego

a) określenie daty powstania obowiązku podatkowego,

b) co oznacza pojęcie data wykonania usługi lub wydania towaru,

c) data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego,

d) w jakich sytuacjach wystawienie faktury oznacza obowiązek zapłaty podatku VAT,

e) świadczenia o charakterze ciągłym,

4. Prawo do odliczenia VAT:

a) zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,

b) przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,

d) możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych,

e) gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE),

f) zasada neutralności (wyrok TSUE),

g) należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.

5. Ulga na złe długi, sprzedaż nieruchomości:

a) termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,

b) warunki korzystania z ulgi na złe długi,

c) obowiązki nabywcy,

d) ulga na złe długi a termin płatności,

e) sprzedaż nieruchomości – opcja opodatkowania

f) wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia,

6. Transakcje wewnątrzwspólnotowe

7. Eksport i import towarów oraz zaliczka w eksporcie:

8. Świadczenia nieodpłatne.

9. Wybrane orzeczenia TSUE, NSA i WSA.

10. Co nas czeka w 2026 roku (JPK, KSeF).

2 temat: Zamknięcie roku podatkowego – podatek dochodowy od osób prawnych i fizycznych w działalności

Podatek dochodowy od osób prawnych i fizycznych – wybrane zagadnienia

1.     Podatki dochodowe w 2025.

• minimalny podatek dochodowy/przychodowy (kogo dotyczy, podstawa i wysokość opodatkowania) a globalny podatek minimalny w 2025r.,
• księgi i ewidencje – nowa forma obowiązków podatkowych od 2025 (JPK KR PD, JKP ST PD),
• dotacje, subwencje, dofinansowania oraz ich wpływ na podatki dochodowe,
• amortyzacja środków trwałych (wartości początkowe, metody amortyzacji, wyłączenia z amortyzacji),
• podmioty powiązane w podatkach dochodowych (obowiązki oraz terminy)
• ulga na złe długi a zaliczenie w koszty nieściągalnych wierzytelności,
• najistotniejsze zagadnienia związane z podatkiem u źródła (WHT) (płatności podlegające opodatkowaniu, zwolnienia, preferencje z UPO, klauzula 2 ml zł i inne) z uwzględnieniem objaśnień podatkowych z 3 lipca 2025r. dotyczących beneficjentów rzeczywistych,
• regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną (fundator, beneficjenci, przychody i stawki podatkowe) oraz zmiany na 2026r. (minimalny okres posiadania aktywów, najem krótkoterminowy oraz inne)
• koszty finansowania dłużnego a koszty podatkowe związane z kapitałami własnymi (hipotetyczne odsetki) ze wskazaniem rozbieżności w podejściu do liczenia wysokości hipotetycznych odsetek
• wybrane regulacje podatkowe odnoszące się do estońskiego CIT oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy opodatkowania,
• wyjazdy i imprezy integracyjne inne nieodpłatne świadczenia, zwolnienia z opodatkowania,
• przychody z działalności gospodarczych – formy opodatkowania (plusy i minusy wyboru danej formy opodatkowania),
• przychody podatkowe (metoda memoriałowa, kasowa, zasady i wyłączenia),
• PIT kasowy od 2025r. (kogo dotyczy, warunki brzegowe, wyłączenia),
• Spółki osobowe a podatki dochodowe w 2025/2026r.

2.    Inne wybrane zagadnienia w podatkach dochodowych min.:

• koszty podatkowe (zasady podziału kosztów, warunek zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),
• koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie – moment poniesienia kosztu oraz korekta kosztów,
• koszty podatkowe związane ze środkami trwałymi i wartościami niematerialnymi i prawne – amortyzacja (remont i modernizacja oraz inne).
• płatności gotówkowe oraz płatności na rachunki niezgłoszone w rejestrze VAT + płatności bez split payment’u – jako wydatki wyłączone z kosztów podatkowych,
• wybrane zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów m.in.:

3.     Pytania uczestników.

3 temat: Rachunkowość. Zasady sporządzania sprawozdań finansowych

Podstawy formalnoprawne sporządzenia sprawozdania finansowego za rok 2025

>    ustawa o rachunkowości i przepisy wykonawcze

>    implementacja dyrektyw UE i zmiany w ustawie o rachunkowości

>    zmiany w krajowych standardach rachunkowości

>    nowe stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości

>    wpływ przepisów podatkowych na sprawozdanie finansowe

>    dokumentacja zasad (polityki) rachunkowości

2. Inwentaryzacja aktywów i pasywów

>    harmonogram prac związanych z bilansowym zamknięciem roku

>    cel, terminy i zakres inwentaryzacji

>    metody inwentaryzacji

>    zasady dokumentowania czynności inwentaryzacyjnych

>    rozliczenie wyników inwentaryzacji

>    nieprawidłowości w inwentaryzacji

3. Wymogi formalne dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego

>    postać i format sprawozdania finansowego

>    termin sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego

>    zasady podpisywania sprawozdania finansowego

>    prawo do uproszczeń w zakresie sprawozdania finansowego

4. Wymogi merytoryczne dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego

>    cel i cechy rzetelnego sprawozdania finansowego

>    nadrzędne zasady rachunkowości

>    elementy rocznego sprawozdania finansowego

>    szczegółowość danych sprawozdawczych

>    dane porównawcze i zdarzenia po dniu bilansowym

>    założenie kontynuacji działalności

5. Bilans – zestawienie aktywów i pasywów na koniec roku obrotowego

>    zasady ujmowania i prezentacji aktywów i pasywów

>    wycena bilansowa aktywów i pasywów

>    uproszczenia w zakresie wyceny

>    nieprawidłowości w zakresie wyceny bilansowej

>    korygowanie błędów lat ubiegłych

6. Rachunek zysków i strat – informacja o przychodach, kosztach i wyniku finansowym

7. Informacja dodatkowa

>    cel i zakres informacji dodatkowej

>    wprowadzenie do sprawozdania finansowego

>    dodatkowe informacje i objaśnienia, w tym nota podatkowa

>    nieprawidłowości w zakresie sporządzania informacji dodatkowej

8. Badanie, udostępnianie, zatwierdzanie i składanie rocznego sprawozdania finansowego

>    obowiązek badania rocznego sprawozdania finansowego

>    umowa o badanie sprawozdania finansowego

>    cel i metodologia badania sprawozdania finansowego

>    sprawozdanie z badania i rodzaje opinii o sprawozdaniu finansowym

>    zasady udostępniania sprawozdania finansowego

>    zatwierdzanie sprawozdania finansowego

>    walidacja i składanie rocznego sprawozdania finansowego

9. Pozostałe elementy sprawozdania finansowego

10. Zamknięcie ksiąg rachunkowych i wymogi dotyczące prowadzenia ksiąg rachunkowych

11. Odpowiedzialność za księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe

WALIDACJA Szkolenie jest realizowane w godzinach dydaktycznych. W polu Liczba godzin usługi wymiar godzin szkolenia jest przedstawiony w godzinach dydaktycznych (1 godzina dydaktyczna usługi = 45 minut). Dodatkowo każdego dnia w trakcie szkolenia przewidziane są dwie przerwy: 15 minutowa przerwa kawowa i przerwa lunchowa trwająca 30 minut. Przerwy nie są ujęte w polu „Liczba godzin dydaktycznych”, ale są wliczone do tabeli z harmonogramem zajęć.

Na zakończenie szkolenia zostanie przeprowadzona walidacja nabytych efektów uczenia się (test teoretyczny)

W czasie zajęć wykorzystywane są autorskie materiały dydaktyczne przygotowane przez wykładowcę, prezentacja która zostanie przekazana uczestnikom. Materiał merytoryczny oparty będzie o przykłady i ćwiczenia, dzięki którym uczestnicy szkolenia będą mogli w praktyczny sposób poznać zastosowanie obecnie obowiązujących przepisów a także podzielić się między sobą doświadczeniem w zakresie omawianej problematyki.

Jeśli usługa jest finansowana ze środków publicznych w co najmniej 70% korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług zgodnie z Ustawą o VAT, proszę o informację do organizatora

Zajęcia na kursie odbywają się zgodnie z wykazem godzinowym, w oparciu o godziny lekcyjne trwające 45 minut (7 godzin lekcyjnych), zajęcia odbywają się zgodnie z wykazem godzinowym:

9.00-10,3o wykład -90 minut- 2 godz.lekcyjne

przerwa -15 minut, obejmuje wywiad swobodny i debatę swobodną

10.45-12,15 wykład -90 minut- 2 godz.lekcyjne

 przerwa -30 minut, 

12.45-15,00 wykład -135 minut- 3 godz.lekcyjne

Na zakończenie, ostatnie15 minut, obejmuje wywiad swobodny i debatę swobodną

• Szkolenie realizowane jest w formie wykładu online -  wirtualnego szkolenia nadawanego na specjalnie przygotowanej platformie. Uczestnicy będą na żywo brali udział w szkoleniu z możliwością zadawania pytań na czacie. Podczas szkolenia poza widokiem wykładowcy będzie również dostępna tablica multimedialna, oraz prezentacja materiałów którymi będzie zarządzał wykładowca.
• W czasie wykładu stosowane są metody i techniki nauczania skoncentrowane na praktycznych aspektach rozwiązywania problemów.
• Autorskie materiały szkoleniowe uczestnicy otrzymują w terminie 2 dni przed szkoleniem w formie PDF na wskazany w zgłoszeniu czytelny adres e:mail.
• Po zakończeniu szkolenia uczestnik otrzymuje imienny certyfikat potwierdzający jego udział w szkoleniu wysłany w formie PDF na wskazany w zgłoszeniu czytelny adres e;mail
• Po zakończonym szkoleniu uczestnicy oceniają szkolenie poprzez pozostawienie opinii w formie ankiety, która pozwoli na podsumowanie efektów i jakości zrealizowanego szkolenia