Szkolenie poziom zaawansowany: Zamknięcie roku 2025 oraz Krajowy System e-Faktur (KSeF) w spółkach z udziałem kapitału JST

Dla osiągnięcia celu edukacyjnego uczestnik powinienposiadać doświadczenie w pracy w księgowości/finansach/audycie, podstawową znajomość ustawy o rachunkowości, ogólnych zasad ewidencji księgowej, podstaw opodatkowania podatkami CIT i VAT, umiejętność interpretacji podstawowych przepisów prawa podatkowego i bilansowego.

Zakres tematyczny:

I dzień szkolenia

Rachunkowość w spółkach z udziałem JST w 2025 roku – wprowadzenie i nowelizacje przepisów - Przemysław Szymański

Wprowadzenie i nowelizacje przepisów - teoria

• Zmiany w ustawie o rachunkowości, mające wpływ na sprawozdania finansowe za 2025 rok
• Możliwości i zakres sporządzania uproszczonych sprawozdań finansowych – do kiedy trzeba podjąć nową uchwałę w tym zakresie
• JPK CIT (JPK_KR_PD i JPK_ST)– dostosowanie ksiąg rachunkowych do nowych obowiązków – przykłady praktyczne.

Polityka rachunkowości, wybrane zagadnienia - teoria

• Wyznaczanie poziomu istotności
• Uproszczenia dla wszystkich jednostek prowadzących księgi rachunkowe
• Uproszczenia dla jednostek mikro i jednostek małych
• Uproszczenia dla wybranych jednostek

II dzień szkolenia

Sprawozdanie finansowe w spółkach z udziałem JST w 2025 roku – Przemysław Szymański

Przygotowanie ksiąg rachunkowych do sporządzenia i badania sprawozdania finansowego – teoria

• • Inwentaryzacja poszczególnych pozycji bilansowych
  • Terminowe sporządzenie sprawozdania finansowego
  • Określenie obowiązku badania sprawozdania finansowego
  • Weryfikacja firmy audytorskiej i biegłego rewidenta
  • Błędy w księgach rachunkowych wykryte po sporządzeniu sprawozdania finansowego, ale przed zatwierdzeniem
  • Błędy w księgach rachunkowych wykryte po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego

Wybrane zagadnienia dotyczące spółek z udziałem JST w kontekście najczęściej popełnianych błędów – teoria

• wartości niematerialne i prawne: kiedy nakłady są kosztem aktualizacji, a kiedy nową licencją
• środki trwałe: od którego momentu nakłady zaliczamy do wartości początkowej środka trwałego
• środki trwałe: kiedy mamy do czynienia z remontem, a kiedy z ulepszeniem środka trwałego
• środki trwałe: moment przyjęcia środka trwałego do użytkowania, w szczególności infrastruktury sieciowej
• środki trwałe: poniesienie nakładów na wytworzenie środka trwałego po dniu przyjęcia do użytkowania
• środki trwałe: prawidłowe ustalanie oraz weryfikacja stawek amortyzacyjnych
• środki trwałe: użytkowanie na podstawie użyczenia, najmu, dzierżawy (w tym od Gminy) lub leasingu - kiedy trzeba przyjąć do ksiąg rachunkowych
• środki trwałe: nieodpłatne otrzymanie gruntów oraz pozostałych środków trwałych
• środki trwałe: otrzymanie dotacji na sfinansowanie środka trwałego
• środki trwałe: umorzenie pożyczek zaciągniętych na sfinansowanie środków trwałych, w szczególności od WFOŚiGW/NFOŚiGW
• środki trwałe: zbiorcze obiekty inwentarzowe – możliwość zastosowania do wodomierzy, ciepłomierzy, liczników energii, pojemników na śmieci, wiat komunikacyjnych, latarni
• środki trwałe: budowa hali namiotowej, wybór właściwej KŚT
• aktywa trwałe: inwentaryzacja środków trwałych w budowie pod kątem kontynuowania inwestycji
• rozliczenia międzyokresowe kosztów: możliwość rozkładania w czasie kosztów remontów, nakładów na nakładki do odczytu elektronicznego, wodomierze, ciepłomierze i inne wydatki
• podatek odroczony: na czym polega jego ustalanie i dlaczego warto go ustalać
• podatek odroczony: praktyczne przykłady w jednostkach JST
• zapasy: analiza rotacji zapasów dla oszacowania odpisów aktualizujących wartość zapasów
• należności: odpisy aktualizujące ustalane według struktury wiekowej należności
• środki pieniężne: prawidłowa prezentacja
• rozliczenia międzyokresowe kosztów: dlaczego nie warto ustalać limitów kwotowych dla rozliczania w czasie kosztów ubezpieczeń/prenumerat
• rozliczenia międzyokresowe kosztów: wstępna opłata leasingowa
• kapitał własny: podwyższenie kapitału podstawowego, aport
• kapitał własny: pokrycie straty dopłatą Gminy
• kapitał własny: podział zysku w kontekście hipotetycznych odsetek
• fundusze celowe w spółkach JST
• rezerwy na świadczenia pracownicze: kiedy i na jakie świadczenia musimy tworzyć rezerwy, a kiedy można z nich zrezygnować
• rezerwy na świadczenia pracownicze: rezerwy na świadczenia emerytalne/rentowe/jubileuszowe, wycena i prezentacja
• rezerwy na wynagrodzenie zmienne zarządu
• rezerwy na świadczenia pracownicze: rezerwy na niewykorzystane urlopy
• rezerwa na rekultywację składowiska odpadów
• rezerwa na badanie sprawozdania finansowego - czy trzeba tworzyć?
• śródroczne rezerwy na opłaty środowiskowe
• rezerwy/zobowiązania: przekroczenie przepisów ochrony środowiska i pozwoleń wodnoprawnych: ujęcie kar pieniężnych podlegających w przyszłości umorzeniu, rezerwa na kary pieniężne
• zobowiązania: kaucje i partycypacje w TBS oraz podmiotach, które zarządzają wspólnotami - wycena/waloryzacja i prezentacja

III dzień szkolenia

Podatki VAT, PIT i CIT w spółkach z udziałem JST w 2025 roku – Piotr Kowerdej - Teoria + praktyka

• Ustalenie wyniku finansowego i podatkowego w spółce z udziałem JST – różnice trwałe i przejściowe.
• Rezerwy bierne i rozliczenia międzyokresowe czynne – wyłączenia podatkowe.
• Premie i podróże służbowe na przełomie roku – przykłady praktyczne.
• Wydatki dotyczące roku 2025, a wpływ dokumentów przed zamknięciem ksiąg w 2026 r.
• Analiza kosztów pośrednich – przykłady praktyczne.
• Podatki kosztowe w tym od nieruchomości i środków transportu.
• Podatek VAT naliczony i należny jako koszty podatkowe.
• Korekta na przełomie roku VAT i CIT.
• PPK dla pracowników i menadżerów, rady nadzorczej.
• Odprawy, ekwiwalenty, niewykorzystany urlop, świadczenia urlopowe, CIT i VAT.
• Elementy amortyzacji podatkowej.
• Jak rozliczyć ulgę na złe długi dla celów podatkowych.
• Nieodpłatne świadczenia w spółkach z udziałem JST.
• Umowy darowizny i użyczenia.
• Kontrakty menadżerskie – skutki podatkowe.
• Ulepszenie, kilometrówki, ryczałty samochodowe dla pracowników i menadżerów.
• Elementy importu usług i podatku u źródła.
• Problemy z rozliczeniem WNT.
• Różne kategorie przychodów podatkowych - terminowość rozliczenia przychodu i VAT-u należnego.
• Praktyka - Zadania sytuacyjne łączące VAT i CIT w spółkach z udziałem JST – na bazie pytań mailowych.

IV dzień szkolenia

Krajowy System e-Faktur w spółkach z udziałem JST od 2026 roku – Dorota Łabuda

Część I Krajowy System e Faktur – opracowanie zmian - Teoria

• Co to jest faktura ustrukturyzowana, Krajowy System e-Faktur (KSeF) oraz Platforma Elektronicznego Fakturowania. Rozwiązania wprowadzone przez Ministerstwo Finansów
• Zasady działania Krajowego Systemu e Faktur.
• Etapy wdrożenia KSeF w firmie: co należy ustalić, jak i kto powinien szykować się do zmian.
• Podatnik VAT czynny – jak i od kiedy korzysta z KSeF?
• Podatnik VAT zwolniony – jak i od kiedy korzysta z KSeF?
• Kto może korzystać z KSeF w podmiotach gospodarczych?

Część II Omówienie podstawowych pozycji schemy. Jaka jest treść e-Faktury? Czym różni się faktura elektroniczna od ustrukturyzowanej - Teoria

Część I - Autoryzacje i uprawnienia

• Sposoby uwierzytelnień i rodzaje uprawnień
• Czy JDG musi o czymś zawiadamiać?
• Pieczęć elektroniczna vs. ZAW-FA
• Kim jest „KSeF Master” i jaka jest jego rola?
• Co z odwołaniem „KSeF Mastera” i udzielonymi przez niego uprawnieniami?
• Token vs. certyfikat uwierzytelniający jaka jest ich rola
• Uprawnienia dla innych podmiotów

Część II - Faktura w praktyce – PRAKTYKA

• Wykaz faktur (jakich, od kogo), które nadal (pomimo obowiązkowego KSeF) będą wystawiane i otrzymywane wyłącznie w formie papierowej lub elektronicznej (mailowo) i to nie tylko w okresie przejściowym
• Wystawianie faktur ustrukturyzowanych a ich udostępnianie – dwie różne czynności

- komu należy obowiązkowo udostępniać faktury wysłane do KSeF?

- jak można udostępniać faktury?

- kiedy jeden kod QR na fakturze, a kiedy dwa kody OR są obowiązkowe?

• Tryby wystawiania faktur ustrukturyzowanych – jak się nie pogubić:

- tryb online (data wystawienia faktury, data otrzymania faktury, sposób dostarczania faktury)

- tryb offline, w tym tryb offline 24 – skomplikowane regulacje

• Data wystawienia faktury
• Data otrzymania faktury (różne warianty w ustawie)
• Elementy faktury – uwaga na Podmiot 3. Kiedy będzie to pozycja fakultatywna a kiedy obowiązkowa.
• Faktura z załącznikiem w KSeF – nie dla każdego, zagrożenia nieprawidłowości. Co należy zrobić, aby móc wystawiać fakturę z załącznikiem?

Część III - Faktura w ewidencjach VAT - Teoria

• Odliczanie VAT z faktur ustrukturyzowanych:
• Odliczanie VAT z faktur otrzymanych z pominięciem KSeF:

Co w przypadku błędu wystawcy, czyli wystawienia faktury poza KSeF pomimo takiego obowiązku (czy odliczenie VAT jest możliwe)

• Kiedy duplikaty faktur – nie znikają, nadal będzie je można wystawiać, tylko w innym zakresie – analiza przypadków
• Ujmowanie w JPK_V7:
  • - wystawionych faktur korygujących in minus (warianty rozliczeń w zależności od trybów wystawienia faktur)
  • - otrzymanych faktur korygujących in minus.

Łącznie 30 godzin szkolenia, w tym 15 teorii, 15 praktyki

Warunki organizacyjne:

Szkolenie organizowane jest w godzinach dydaktycznych.

Przerwy nie wliczają się w czas trwania szkolenia.

Walidacja prowadzona na końcu szkolenia w formie: test teoretycznego.

100 % frekwencja na zajęciach jest warunkiem zaliczenia szkolenia.

Uczestnicy otrzymują materiały szkoleniowe autorstwa wykładowców w formie drukowanej na koniec szkolenia.

Szkolenie skierowane jest do głównych księgowych, księgowych, specjalistów ds. finansowo-księgowych, dyrektorów finansowych, kontrolerów finansowych, członków zarządów i rad nadzorczych spółek z udziałem JST oraz pracowników działów księgowości, controllingu i podatków.

Uczestnicy powinni posiadać podstawową znajomość zasad rachunkowości i przepisów podatkowych. Liczba uczestników dostosowana jest do możliwości sali konferencyjnej. Organizator zapewnia materiały szkoleniowe, przerwy kawowe oraz certyfikat ukończenia szkolenia.

Rejestracja odbywa się poprzez zgłoszenie mailowe lub formularz zgłoszeniowy, a uczestnictwo potwierdza otrzymanie wiadomości od organizatora. Zgłoszenia można odwołać lub zmienić uczestnika zgodnie z regulaminem organizatora, co najmniej 5 dni przed szkoleniem.

Przerwy są elastyczne, dostosowane do potrzeb uczestników, ale nie wliczają się w czas trwania szkolenia.

Podstawa zwolnienia z VAT

Cena szkolenia obejmuje:

• uczestnictwo w zajęciach dydaktycznych,
• materiały szkoleniowe autorstwa wykładowców,
• imienny certyfikat ukończenia szkolenia.

Instytucja szkoleniowa posiada zgodnie z przedłożoną ofertą uprawnienia do przeprowadzenia szkolenia w opisanym zakresie i ona też zrealizuje usługę opisanego wyżej kształcenia ustawicznego.

Koszt kształcenia ustawicznego nie zawiera kosztów przejazdów, zakwaterowania i wyżywienia.

Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest przesłanie formularza zgłoszeniowego (ilość miejsc ograniczona).