Przygotowanie do zamknięcia ksiąg rachunkowych za 2025 rok w jednostkach samorządu terytorialnego i ich jednostkach organizacyjnych, ewidencja problematycznych operacji gospodarczych, sprawozdanie finansowe

1. Inwentaryzacja, jako podstawowy element warunkujący poprawne zamknięcie roku - spis z natury, potwierdzenie sald, weryfikacja.

2. Księgowanie nadpłat wydatków na koniec roku, ewidencja faktur korygujących.

3. Ewidencja środków Krajowego Funduszu Szkoleniowego, w tym przypadek, kiedy środki otrzymuje jednostka budżetowa.

4. Środki Funduszu Solidarnościowego i ich ewidencja.

5. Ewidencja na koniec roku korekty VAT, różnic groszowych, jakie paragrafy dla różnic groszowych.

6. Ewidencja przekazanych na rok 2026 udziałów w podatku dochodowym i subwencji.

7. Zagadnienia związane z niewykorzystanymi środkami unijnymi pozostającymi na rachunku - wykazanie w roku 2025, w planie budżetu 2026 oraz w ewidencji księgowej

8. Prawidłowa wycena aktywów i pasywów w powiązaniu z polityką rachunkowości. Uproszczenia w polityce rachunkowości. Prawidłowe ustalenie wartości aktywów i pasywów na dzień bilansowy:

a) umorzenie/amortyzacja, ewentualnie odpis z tytułu trwałej utraty wartości,

b) należności i zobowiązania – długo i krótkoterminowe, wymagalne, dokonanie niezbędnych księgowań związanych z naliczeniem odsetek i odpisów aktualizujących,

c) koszty na przełomie roku 2025/2026 - rzetelna ewidencja na koniec roku wszystkich kosztów,

d) rozliczenia międzyokresowe – ewidencja i uproszczenia.

9. Weryfikacja na koniec roku sald wynikających z ksiąg rachunkowych JST i prawidłowe ustalenie wartości aktywów i pasywów na dzień bilansowy:

a) środki pieniężne JST – na rachunku bankowym, w drodze, lokaty,

b) należności i zobowiązania: długo i krótkoterminowe, naliczenie odsetek, naliczenie odpisów aktualizujących,

c) rozliczenia międzyokresowe,

d) wynik wykonania budżetu, wynik na operacjach niekasowych, skumulowany wynik budżetu,

e) rezerwa na niewygasające wydatki.

10. Wycena aktywów i pasywów jednostki w walutach obcych - ewidencja różnic kursowych na koniec.

11. Prawidłowa wycena operacji związanych z zaciągnięciem i spłatą zobowiązań finansowych - księgowanie zaciągnięcia i spłaty kredytu, pożyczki, obligacji,

- czy należy naliczyć odsetki od tych zobowiązań na koniec roku, jak zaksięgować w budżecie, jak w jednostce na koniec roku 2025, zapłaty w roku 2026.

12. Ewidencja podatków lokalnych - zapłata przez podatnika w grudniu poprzedniego roku, a wpływ w styczniu następnego roku

13. Środki pieniężne w drodze z tytułu zapłat karta płatniczą na koniec roku – ewidencja.

14. Niezbędne księgowania na koniec roku, w tym :

a) rozliczenie i ewidencja udzielonych dotacji,

b) ewidencja wydatków niewygasających,

c) obowiązek rozliczenia otrzymanych dotacji.

15. Rozliczenia jednostek budżetowych z budżetem - pobranych dochodów i niewykorzystanych środków, ewidencja pozostałych środków na rachunku dochodów własnych jednostek oświatowych.

16. Jak zaksięgować przypisane otrzymane środki w roku 2025, obowiązek zwrotu w roku 2026 – zasady i ewidencja.

17. Dokonanie innych niezbędnych księgowań przed zamknięciem roku: przeksięgowania roczne dochodów i wydatków budżetowych, rozliczenie wydatków inwestycyjnych.

18. Ustalenie wyniku finansowego i funduszu jednostki.

19. Konta pozabilansowe i ich rozliczenie.

20. Zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej, zestawienie sald ksiąg pomocniczych, uzgodnienie zapisów ewidencji syntetycznej z ewidencją analityczną.

21. Zasady sporządzania sprawozdań finansowych:

a) bilansu z wykonania budżetu,

b) rachunku zysków i strat,

c) zestawienia zmian w funduszu jednostki,

d) bilansu jednostki.

22. Przygotowanie danych do sporządzenia informacji dodatkowej jednostkowej i zbiorczej, szczegółowe omówienie sposobu prezentowania danych w tej części sprawozdania finansowego, tabele pomocne do sporządzenia informacji dodatkowej.

23. Łączne sprawozdanie finansowe – zasady dokonywania wyłączeń.

24. Pytania i odpowiedzi.

25. Walidacja.

Szkolenie skierowane jest do skarbników, głównych księgowych a także pracowników odpowiedzialnych za sporządzanie oraz przekazywanie sprawozdań budżetowych oraz sprawozdań w zakresie operacji finansowych.

Usługa realizowana jest w godzinach zegarowych.

Przerwy w usłudze są wliczone w czas usługi rozwojowej.

Warunki organizacyjne dla przeprowadzenia szkolenia: samodzielne stanowisko komputerowe.

Walidacja efektów uczenia się odbywa się w sposób zautomatyzowany. W dniu szkolenia uczestnicy rozwiązują test wiedzy udostępniony przez osobę prowadzącą usługę. Sprawdzenie poprawności odpowiedzi następuje w sposób automatyczny w systemie. Uczestnik otrzymuje informację o wyniku testu bezpośrednio po jego wypełnieniu.

Uczestnicy otrzymają materiały szkoleniowe w formie prezentacji

Szkolenie prowadzone na platformie ClickMeeting.

Wymagania techniczne potrzebne do wzięcia udziału w szkoleniu:

Wymagania sprzętowe:

• Procesor dwurdzeniowy 2GHz lub lepszy (zalecany czterordzeniowy);
• 2GB pamięci RAM (zalecane 4GB lub więcej);
• System operacyjny taki jak Windows 10, Mac OS wersja 13 (zalecana najnowsza wersja), Linux,, Chrome OS.

W przypadku korzystania z dofinansowania ze środków Unii Europejskiej może być również wymagana kamera internetowa - należy zapoznać się z regulaminem projektu.