SPRAWOZDANIE FINANSOWE – JAK PRAWIDŁOWO SPORZĄDZIĆ? Zamknięcie ksiąg rachunkowych, bilans i przygotowanie sprawozdania finansowego. POLBI - Zajęcia w poniedziałki i środy w godz. 17:30-20:45.

I. KURS POLBI SPRAWOZDANIE FINANSOWE

• trwa od 17 listopada 2025 roku do 10 grudnia 2025 roku,
• zajęcia odbywają się w poniedziałki i środy w godz. 17:30-20:45,
• kurs prowadzony jest zdalnie online w czasie rzeczywistym.
• zajęcia realizowane są w godzinach dydaktycznych.

II. GRAFIK SPOTKAŃ:

Zajęcia prowadzone są w dniach:

• 17 listopada 2025 roku,
• 19 listopada 2025 roku,
• 24 listopada 2025 roku,
• 26 listopada 2025 roku,
• 1 grudnia 2025 roku,
• 3 grudnia 2025 roku,
• 8 grudnia 2025 roku,
• 10 grudnia 2025 roku.

III. CZAS TRWANIA KURSU:

• zajęcia obejmują 32 godziny dydaktyczne zajęć z zakresu sprawozdań finansowych,
• 45 minuty zarezerwowane są w harmonogramie na wewnętrzny egzamin certyfikujący,
• wykazane w harmonogramie przerwy nie są wliczone do czas trwania usługi rozwojowej.

IV. PROGRAM KURSU - SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1. Sprawozdanie finansowe – informacje wprowadzające

• Rodzaje sprawozdań finansowych i kryteria do ich zastosowania (pełne, małe, mikro, dedykowane).
• Składniki sprawozdawcze sprawozdań finansowych w ramach poszczególnych typów sprawozdań finansowych.
• Terminy przygotowania, sporządzania, zatwierdzania i przekazywania sprawozdań finansowych.
• Konsekwencje zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego i dalsze procedury.
• Osoby odpowiedzialne i zakres odpowiedzialności przy sporządzaniu sprawozdań finansowych.

2. Sprawozdanie finansowe – informacje odnośnie badania sprawozdania finansowego

• Kryteria ustawowe warunkujące konieczność badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta.
• Przygotowanie do badania sprawozdania finansowego.
• Obowiązki i uprawnienia związane z badaniem sprawozdania finansowego.

3. Polityka rachunkowości i jej znaczenia przy zamknięciu ksiąg rachunkowych

• Omówienie zasad prezentowanych w zakresie polityki rachunkowości zawartej w sprawozdaniu finansowym.
• Zakres merytoryczny polityki rachunkowości.
• Przykłady, wraz z ich omówieniem polityki rachunkowości prezentowanej w sprawozdaniu finansowym.

4. Uproszczenia w polityce rachunkowości

• Polityka rachunkowości jednostki i jej wpływ na sporządzanie sprawozdania finansowego.
• Uproszczenia w odniesieniu do amortyzacji ŚT i WNiP.
• Uproszczenia odnośnie leasingu.
• Uproszczenia przy wycenie materiałów, towarów i wyrobów gotowych.
• Uproszczenia odnośnie tworzenia rezerw.
• Uproszczenia odnośnie wyliczania odroczonego podatku dochodowego.
• Uproszczenia odnośnie wyceny składników aktywów i pasywów.
• Uproszczenia związane z rozliczeniami międzyokresowymi kosztów.
• Uproszczenia odnośnie wykazywania zobowiązań i należności.
• Uproszczenia z podziałem na jednostki małe i mikro.
• Możliwość stosowania uproszczeń i konieczność rezygnacji ze stosowania uproszczeń.
• Wpływ uproszczeń na wykazywany wynik finansowy przez jednostkę.

5. Przygotowanie do sporządzania sprawozdania finansowego – proces inwentaryzacyjny

• Procedury oraz zakres procesu inwentaryzacyjnego.
• Terminy związane z inwentaryzacją.
• Dokumentacja procesu inwentaryzacji.
• Inwentaryzacja aktywów trwałych (środki trwałe i wartości niematerialne i prawne).
• Inwentaryzacja rzeczowych składników obrotowych (towary, materiały).
• Proces inwentaryzacji rozrachunków z uwzględnieniem procedury potwierdzania sald.
• Inwentaryzacja rozliczeń międzyokresowych.
• Inwentaryzacja innych składników aktywów i pasywów.
• Inwentaryzacja na drodze weryfikacji.
• Rozliczenie różnic powstałych w wyniku inwentaryzacji za rok obrotowy.
• Wstępne i ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych.

6. Zamknięcie ksiąg rachunkowych na koniec okresu

• Czynności i procedury związane z prawidłowym zamknięciem ksiąg.
• Wstępne zamknięcie ksiąg rachunkowych.
• Ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych.

7. Bilans - wycena składników aktywów na potrzeby bilansu

• Aktualizacja wyceny składników aktywów na drodze odpisów aktualizujących oraz ocena potrzeby wyceny aktywów.
• Wycena składników aktywów trwałych i ich prezentacją w bilansie (wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe, należności długoterminowe, inwestycje długoterminowe, długoterminowe rozliczenia międzyokresowe).
• Wycena składników aktywów obrotowych i ich prezentacją w bilansie (zapasy, należności krótkoterminowe, inwestycje krótkoterminowe, krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe).
• Uzyskanie informacji po dniu bilansowym o utracie wartości aktywów jako zdarzenie wymagające korekty.

8. Bilans - wycena składników pasywów na potrzeby bilansu

• Charakterystyka i wycena poszczególnych pozycji kapitałów (funduszy) własnych (kapitał (fundusz) podstawowy, kapitał (fundusz) zapasowy, kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, zysk (strata) z lat ubiegłych, zysk (strata) netto).
• Charakterystyka i wycena zobowiązań (zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe, rozliczenia międzyokresowe).

9. Rachunek zysków i strat – konstrukcja i rodzaje

• Omówienie konstrukcji rachunków zysków i strat i podstawowych różnic między wariantem porównawczym a kalkulacyjnym.
• Ustalenie wyniku finansowego prezentowanego w rachunku zysków i strat w zależności od wariantu sprawozdania.
• Wprowadzenie podziału kosztów i przychodów związanych z prezentacją działalności operacyjnej, pozostałej operacyjnej i finansowej w rachunku zysków i strat.
• Wykaz powiązań pozycji rachunku zysków i strat z planem kont jednostki wraz z praktycznymi przykładami stosowanych rozwiązań ułatwiających ewidencję zdarzeń gospodarczych.
• Zasady przeksięgowania kont wynikowych na dzień bilansowy zgodnie z metodą kalkulacyjną i metodą porównawczą.

10. Rachunek zysków i strat – przychody i koszty

• Nadrzędne zasady rachunkowości uwzględniane przy kwalifikowaniu kosztów i przychodów do danego roku obrotowego.
• Kwalifikowanie przychodów na przełomie roku do odpowiednich okresów sprawozdawczych i ich prezentacja w rachunku zysków i strat.

11. Rachunek zysków i strat – koszty i przychody na przełomie lat obrotowych

• Koszty na przełomie lat obrotowych i ich prezentacja w rachunku zysków i strat.
• Przychody na przełomie lat obrotowych i ich prezentacja w rachunku zysków i strat.
• Komplikacje związane z opóźnionym trybem otrzymywania dokumentacji zewnętrznej.

12. Rachunek zysków i strat – ustalanie wyniku finansowego

• Ustalanie wyniku finansowego metodą porównawczą i kalkulacyjną.
• Wprowadzenie i szczegółowe omówienie pojęcia zmiany stanu produktów.
• Wprowadzenie i szczegółowe omówienie pojęcie kosztów obrotów wewnętrznych.
• Aktywacja kosztów i jej wpływ na zmianę stanu produktów.

13. Zdarzenia po dniu bilansowym – wpływ na sprawozdanie finansowe

• Charakterystyka zdarzeń ujawnionych po dniu bilansowym.
• Kwalifikacja i ewidencja skutków zdarzeń po dniu bilansowym do odpowiedniego roku obrotowego.
• Zdarzenia wymagające i niewymagające korekty i ich ewentualna prezentacja w sprawozdaniu finansowym i księgach rachunkowych.
• Ustalenie poziomu istotności popełnionego błędu.
• Uzyskanie informacji po dniu bilansowym o utracie wartości aktywów.
• Błędy i ich rodzaje w księgach rachunkowych wykryte po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego.
• Wpływ na sprawozdanie korekty błędów za lata poprzednie.
• Możliwość dokonania zmian przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego.
• Zasady korygowania błędów zawartych w zatwierdzonym sprawozdaniu finansowym.

14. Wycena rozrachunków i stanów zasobowych w walutach obcych

• Wycena na dzień bilansowy rozrachunków i stanów zasobowych w walutach obcych.
• Kursy walut stosowane do wyceny na dzień bilansowy.
• Sposoby ujmowania różnic kursowych w księgach rachunkowych.
• Prezentacja skutków wyceny bilansowej (przedpłaty, zaliczki, zadatki, rozrachunki, rachunki walutowe i inne) w sprawozdaniu finansowym.
• Charakterystyka stosowanych w praktyce metod rozliczania różnic kursowych z wyceny bilansowej.

15. Przygotowanie dodatkowej informacji do sprawozdania finansowego odnośnie bilansu i rachunku zysków i strat

• Zasady sporządzania informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.
• Informacje i objaśnienia do bilansu.
• Informacje i objaśnienia do rachunku zysków i strat.
• Omówienie najważniejszych not do informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.
• Zagrożenia dla kontynuowania działalności.

16. Warsztaty praktyczne - przykłady

• Przykłady oparte na danych księgowych (zestawienie obrotów i sald wraz z objaśnieniami) dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego w zależności od przyjętych uproszczeń.
• Przykłady oparte na danych księgowych (zestawienie obrotów i sald wraz z objaśnieniami) dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego w zależności stosowanych sposobów ewidencji kosztów i przychodów.
• Przykłady sporządzania bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej.

V. CO ZYSKUJESZ?

Kompleksowe szkolenie w praktyczny sposób przybliżające od podstaw zasady sporządzania sprawozdania finansowego uczy:

• rozliczania wyniku finansowego w różnych układach,
• wyceniania składników majątku na potrzeby bilansu,
• tworzenia rezerw kosztowych,
• zamykania ksiąg rachunkowych pod kątem badania przez biegłych rewidentów,
• zasad tworzenia not do informacji dodatkowej,
• obliczania odroczonego podatku dochodowego.

Uwaga:

Zgodnie z pkt 7.1 załącznika nr 2 do Regulaminu Bazy Usług Rozwojowych (BUR) - Instrukcji wypełniania Karty Usługi Rozwojowej w przypadku szkolenia w ramowy programie usługi należy:

• wskazywać czy usługa jest realizowana w godzinach dydaktycznych czy zegarowych,
• wskazywać, czy przerwy w usłudze są wliczone w czas usługi rozwojowej.

Zgodnie z pkt 7.2 załącznika nr 2 do Regulaminu Bazy Usług Rozwojowych (BUR) - Instrukcji wypełniania Karty Usługi Rozwojowej w przypadku szkolenia w harmonogramie należy uwzględnić przerwy w usłudze, w przypadku ich występowania oraz wskazać czy są one wliczone w czas usługi rozwojowej. Liczba godzin w harmonogramie powinna być co do zasady zgodna z liczbą godzin wskazaną w polu „Liczba godzin usługi”.

Zwolnienie z podatku VAT

Zwolnienie z podatku VAT wynika ze względu na rodzaj prowadzonej działalności (art. 43 ust. 1 ustawy o VAT).

Materiały szkoleniowe

Uczestnicy kursu otrzymują komplet materiałów dydaktycznych, które wspierają proces nauki.

Wymagania wstępne dla uczestników kursu księgowości

Kurs przeznaczony jest dla osób początkujących i nie wymaga wcześniejszej wiedzy ani specjalnego przygotowania. Program szkolenia obejmuje wszystkie kluczowe zagadnienia – od podstaw rachunkowości (m.in. definicja konta) po sporządzanie sprawozdania finansowego. Podczas zajęć uczestnicy zdobywają wiedzę teoretyczną i praktyczne umiejętności z zakresu sporządzania sprawozdań finansowych. Szkolenie prowadzone jest w przystępny i angażujący sposób, zapewniając solidne przygotowanie do pracy w działach księgowych.

UWAGA:

• Zawarto umowę z WUP w Toruniu w ramach Projektu Kierunek–Rozwój. Projekt Kierunek–Rozwój realizowany jest przez Wojewódzki Urząd Pracy w Toruniu w ramach programu Fundusze Europejskie dla Kujaw i Pomorza 2021-2027, Działanie 8.19 Uczenie się osób dorosłych.
• Zawarto umowę z WUP w Krakowie w ramach projektu „Małopolski pociąg do kariery – sezon 1” i projektu „Nowy start w Małopolsce z EURESem”.
• Zawarto umowę z WUP w Krakowie w ramach projektu NetBon 2. Liderem Projektu jest Stowarzyszenie na Rzecz Szkoły Zarządzania i Handlu w Oświęcimiu będące organem prowadzącym Społecznej Szkoły Zarządzania i Handlu.
• Zawarto umowę z WUP Szczecin w ramach projektu "Zachodniopomorskie Bony Szkoleniowe".
• Zawarto umowę z Bełchatowsko-Kleszczowskim Parkiem Przemysłowo-Technologicznym w ramach projektu "Zawodowa Reaktywacja".

GODZINY SZKOLENIOWE I CZAS PRZERW

Zasady rozliczania godzin zegarowych, lekcyjnych (dydaktycznych) i przerw w usłudze szkoleniowej są opisane w zakładce Program.

MINIMALNE WYMAGANIA SPRZĘTOWE I WYMAGANIA DOTYCZĄCE PARAMETRÓW ŁĄCZA SIECIOWEGO

Internetowe zajęcia na kursie prowadzone są w formie zdalnej na żywo.

Do prowadzenia zajęć wykorzystywana jest profesjonalna platforma szkoleniowa ClickMeeting.

Uczestnik kursu może korzystać z komputera, laptopa, tabletu lub smartfona.

Urządzenie powinno posiadać głośnik lub słuchawki.

Biorąc udział w szkoleniu online uczestnik ma stały i bezpośredni kontakt z trenerem oraz możliwość zadawania na bieżąco pytań na czacie.

Przed szkoleniem uczestnicy kursu otrzymują link do platformy szkoleniowej. Są to oddzielne linki dostępowe do każdego dnia szkolenia.

Aby uczestniczyć w zajęciach i mieć dostęp do prezentowanych treści i materiałów nie ma potrzeby posiadania lub instalowania żadnego dodatkowego specjalnego oprogramowania.

Wymagania sprzętowe

Wymagania sprzętowe, jakie powinno spełniać urządzenie (np. komputer, laptop, tablet) lub inne urządzenie do zdalnej komunikacji (specyfikacja techniczna):

• 2 GHz procesor dual-core lub lepszy (preferowany 4-rdzeniowy).
• 2 GB pamięci RAM (rekomendujemy 4 GB lub więcej).
• System operacyjny: Windows 8 (rekomendowany Windows 10), Mac OS 10.13 (rekomendowana jest najnowsza wersja), Linux, Chrome OS.
• Najnowsze oficjalne wersje Google Chrome, Mozilla Firefox, Safari, Edge, Opera.

Wymagania dotyczące łącza internetowego

Polecamy korzystanie ze stałego łącza internetowe. Jeśli to możliwe należy stosować połączenie kablowe Ethernet zamiast Wi-Fi. Internet powinien charakteryzować się minimalną prędkością pobierania 2 Mb/s.

Wymagania przepustowości: audio: 256 kbps, audio i wideo: 512 kbps, audio, wideo i udostępnianie pulpitu: 1024 kbps.

Specjalne wymagania sprzętowe Operatorów

W celu rejestracji usług w formie zdalnej w czasie rzeczywistym z uwidocznieniem wizerunków uczestników wymagane jest, by sprzęt wykorzystywany przez osobę biorącą w szkoleniu był wyposażony kamerę.

Aby zapewnić możliwość kontaktu zespołowi kontrolnemu Operatora z Uczestnikami Projektu sprzęt wykorzystywany przez osobę biorącą w szkoleniu powinien posiadać mikrofon.

Platforma szkoleniowa pozwala na podstawie danych logowania na wygenerowanie raportu czasu uczestnictwa w usłudze szkoleniowej dając podstawą do jej rozliczenia m.in. w ramach realizacji Projektów w ramach Podmiotowego Systemu Finansowania.