Podatek VAT od odnawialnej energii elektrycznej (OZE) oraz od „czarnej energii elektrycznej”

Wprowadzenie do podatku VAT

• terminy wejścia w życie ostatnich zmian w przepisach
• SLIM VAT 3 – zagadnienia istotne dla spółek energetycznych

Czynności opodatkowane vs. niepodlegające VAT:

• kary umowne i odszkodowania
• wynagrodzenia za nielegalny pobór energii elektrycznej a VAT

Nieodpłatne świadczenia, nieodpłatne dostawy towarów, w tym m.in.:

• prezenty o małej wartości
• nieodpłatne świadczenia dla pracowników i podmiotów zewnętrznych
• sponsoring
• opodatkowanie VAT innych form wspierania przez branżę energetyczną lokalnej społeczności

Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług podstawowych i dodatkowych świadczonych przez przedsiębiorstwa z branży energetycznej w tym m.in.:

• zasady ustalenia momentu wykonania usługi
• pojęcie przeniesienia prawa do rozporządzenia jak właściciel w praktyce
• obowiązek podatkowy na zasadach szczególnych (m.in. energia elektryczna, usługi dystrybucji, najem, usługi budowlane)
• świadczenia ciągłe, okresy rozliczeniowe

Stawki VAT w branży – kiedy 8 % a kiedy 23 % – przegląd stanowisk praktycznych

Wiążące Informacje Stawkowe (WIS)

• kiedy warto wystąpić dla potwierdzenia stawki obniżonej, na co w szczególności zwrócić uwagę?
• ostatnie zmiany dotyczące WIS i ich skutki

Przegląd najciekawszych podejść praktycznych, orzeczeń i interpretacji istotnych dla branży energetycznej, w tym m.in.:

• opłaty za tzw. bezumowne korzystanie
• zajęcia pasa drogowego
• wykonawstwo zastępcze

Reguły wystawiania faktur w branży energetycznej w tym m.in.:

• katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą
• przypadki, gdy wystawienie faktury nie jest konieczne
• sytuacje wystawiania faktur na żądanie
• przypadki, w których fakturę wystawia podmiot niebędący sprzedawcą
• poprawna treść faktury
• terminy wystawienia, terminy wystawienia faktur dla mediów i energii elektrycznej
• inne przypadki szczególne
• obowiązek podatkowy a faktura (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
• wystawianie faktury przed dokonaniem Sprzedaży
• konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur
• fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych
• wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę
• pojęcie pustej faktury
• faktury czy dokumenty wewnętrzne – studium przypadku
• faktury uproszczone – przypadki stosowania, zasady wystawiania
• kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych (możliwość zastosowania wspólnego kursu walut dla rozliczeń VAT i podatku dochodowego)
• duplikaty

Szczególne przypadki fakturowania

• faktury pro-forma
• samofakturowanie
• faktury wystawiane przez osoby trzecie
• fakturowanie w zamówieniach publicznych

Specyfika rozliczeń podatku VAT od odnawialnej energii elektrycznej (OZE):

• zasady fakturowania odnawialnej energii elektrycznej dostarczanej do zakładu energetycznego
• zasady fakturowania energii elektrycznej „odzyskanej” od zakładu energetycznego
• podobieństwa i różnice w fakturowaniu w zależności od przyjętej metody rozliczeń dostaw energii odnawialnej

Zasady ujmowania akcyzy w fakturach

• czy istnieje obowiązek podawania w fakturach kwoty akcyzy?
• sposób podawania informacji o kwocie akcyzy na żądanie nabywcy

Krajowy System e-Faktur (KSeF) – obecne przepisy i planowane zmiany

• koncepcja faktury ustrukturyzowanej (e-faktury)
• model clearance
• schemat i forma e-faktury
• nowa forma a formy dotychczasowe; różnica pomiędzy e-fakturą a fakturą elektroniczną
• zakres zastosowania e-faktur
• faktury wyłączone z obowiązków wysyłki do KSeF
• harmonogram z uwzględnieniem odroczenia KSeF oraz kolejnych planowanych zmian w zakresie KSef
• przechowywanie faktur
• omówienie kolejnych planowanych zmian w zakresie KSeF

Kary pieniężne w podatku VAT:

• sankcje
• mandaty i inne kary za uchybienia

Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje

Wszystkie materiały zostaną wysłane drogą elekroniczną.

1. Komputer lub laptop z min. 8 GB RAM.
2. Stabilne łącze internetowe (min. 10 Mb/s).
3. Zainstalowana przeglądarka Chrome lub Firefox.