Oszustwa księgowe i rachunkowość kreatywna a kontrola finansowa

Temat

Liczba godz.*

Oszustwa księgowe w kontekście procedury kontroli finansowej.

2 h

• Kontrola finansowa jako element kontroli wewnętrznej.
• Kontrola zarządcza w kontekście oszustw księgowych.

Model badania oparty na ORS (Oszacowanie ryzyka, Reakcja na ryzyko, Sprawozdawczość). 

2 h

• Ryzyko kluczowe w modelu ORS.
• Oszustwa księgowe jako ryzyko kluczowe.
• Procedury analityczne w diagnozie i weryfikacji ryzyka oszustwa.
• Oszacowanie ryzyka oszustwa księgowego i reakcja na stwierdzony stan.

System rachunkowości i jego podstawowe zasady.

2 h

• Pojęcie rachunkowości finansowej, zarządczej i podatkowej.
• Fundamentalne zasady rachunkowości (zasada memoriału, kontynuacji działalność, współmierności, ciągłości wycen, istotności).
• Rachunkowość a prawo podatkowe.
• Możliwość i zasadność stosowania uproszczeń w systemie rachunkowości.

Błędy i oszustwa księgowe a rachunkowość kreatywna.

3 h

• Pojęcie błędu księgowego i oszustwa księgowego.
• Oszustwa księgowe a rachunkowość kreatywna.
• Oszukańcza sprawozdawczość finansowa.

Rola audytora wewnętrznego oraz biegłego rewidenta w wykrywaniu oszustw księgowych.

2 h

• Metody wykrywania oszustwa księgowych.
• Metoda czynnikowa.
• Analiza „czerwonych flag".
• „Trójkąt oszustwa”.
• Odpowiedzialność za popełnianie oszustw księgowych (karna, cywilna).

Skala, zakres i charakter oszustw księgowych w polskich realiach gospodarczych.

3 h

• Analiza wybranych technik oszustw księgowych.
• Wadliwe aktywowanie kosztów (np. remont a modernizacja).
• Prezentacja kosztów prac badawczych i rozwojowych.
• Manipulacja odpisami amortyzacyjnymi.
• Tworzenie ukrytych (cichych) rezerw.
• Wadliwa wycena należności i zapasów.
• Przyspieszone fakturowanie i manipulowanie okresem uznawania przychodu.
• Sprzedaż z klauzulą odkupu.
• Tendencyjna wycena udziałów i akcji obcych.
• Wykorzystywanie uproszczeń w systemie rachunkowości (pojęcie istotności).
• Ceny transferowe w krajowych i międzynarodowych oszustwach księgowych.

Egzamin (dostępny przez 5 dni po zakończeniu szkolenia)

1 h

* Godzina dydaktyczna = 45 minut