Podatki 2025 (KSeF) – rozwiązania dla praktyków

VAT: co zrobić, aby uniknąć obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych?

1. 1. W jakiej formie będą mogły być wystawiane faktury papierowe, mimo powszechnego obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych?
   2. W jakiej sytuacji będą mogły być wystawiane tradycyjne faktury elektroniczne (offline), mimo powszechnego obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych?
   3. Jakim dokumentem można zastąpić fakturę ustrukturyzowaną? (rachunek)
   4. Czy faktury korygujące wystawiane w stosunku do faktur papierowych będą musiały mieć formę ustrukturyzowaną?
   5. Do kiedy będzie trzeba przesłać do KSeF faktury wystawione w formie offline od dnia 1 kwietnia 2026 r.
   6. Czy znikną noty korygujące? (tak)
   7. W jaki sposób w okresie do 31 marca 2026 r. odebrać fakturę ustrukturyzowaną wystawioną przez podmioty, które już wcześniej będą objęte obowiązkiem wystawiania tych dokumentów w formie ustrukturyzowanej?
   8. Czy do faktury ustrukturyzowanej będzie można dołączyć jakiś załącznik? (nie)
   9. Czy trzeba będzie aneksować większość umów, aby uzyskać zapłatę za dostawę towarów i usług? (tak)
   10. Czy rachunki, faktury proforma oraz faktury handlowe będą musiały zastąpić faktury VAT w formie ustrukturyzowanej?
   11. Czy faktury wystawione przy użyciu kas rejestrujących będą musiały być wysłane do końca 2026 r.?
   12. Jak dokumentować sprzedaż towarów i usług, w przypadku, gdy nabywcy (usługobiorcy) nie będą mieli dostępu do faktur ustrukturyzowanych?
   13. Jakimi dokumentami w formie papierowej trzeba będzie zastąpić fakturę ustrukturyzowaną?
   14. Czy personalia pracownika, który będzie wystawiać faktury ustrukturyzowane będą znane urzędnikom skarbowym? (tak)
   15. Czy można będzie anulować fakturę ustrukturyzowaną? (nie)
   16. Czy pracownik, który wystawi „pustą” fakturę ustrukturyzowaną będzie musiał wykazać w niej VAT. (tak)
   17. Od kiedy będzie dostępne oprogramowanie interfejsowe, przy pomocy którego będą wysyłane i odbierane faktury ustrukturyzowane?

Podatki dochodowe (CIT i PIT w działalności gospodarczej) na 2025 r. dla praktyków – 2 wykłady.

Wykład I.

1. Kasowy PIT od 2025 r.
   • Dla kogo nowa regulacja?
   • Zasady ustalania przychodu kasowego.
   • Nowe zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów.
   • Wyłączenia.
2. „Para-podatek PIT” czyli składka zdrowotna
   • Kiedy są szanse na zmianę dotychczasowych zasad naliczania składki zdrowotnej?
   • W jakim kierunku mogą iść zmiany?
   • Zbycie środków trwałych w 2025 r. a podstawa naliczenia składki zdrowotnej.
3. „Wakacje składkowe” ZUS – nowe rozwiązanie a podatek dochodowy.
   • Zasady składania wniosków o tzw. „wakacje składkowe”
   • Jaki to ma wpływ ekonomiczny na sytuację płatnika składek i podatnika PIT?
4. PIT przedsiębiorcy – nowe trendy interpretacyjne w 2024 .
   • Odliczanie straty przy obliczaniu daniny solidarnościowej
   • Umowy B2B a PIT
   • Często rozliczane koszty podatkowe a interpretacje organów.
5. Podatek u źródła – problemy płatników w PIT i CIT
   • Przegląd zasad rozliczania podatku u źródła z uwzględnieniem bieżących interpretacji.
   • Nowe objaśnienia dotyczące należytej staranności płatnika.

Wykład II.

1. Minimalny podatek dochodowy – nowa forma opodatkowania CIT - wejście w życie po odroczeniu stosowania w czasie
   • Na kim ciąży minimalny podatek dochodowy za 2024 r.
   • Podstawa opodatkowania i stawka z uwzględnieniem zmian.
   • Zasady rozliczania minimalnego podatku CIT w 2025 r.
2. Przekazywanie danych z ksiąg do US od 2025 r.
   • Obowiązek prowadzenia ksiąg w formie programu komputerowego.
   • Obowiązek przekazywania organowi podatkowemu danych księgowych - harmonogram wprowadzania zmian dla poszczególnych grup podatników z uwzględnieniem najnowszych zmian.
   • Zakres danych do przekazywania organowi podatkowemu – nowe rozporządzenie wykonawcze.
3. Nowy rodzaj osoby prawnej w Polsce – fundacja rodzinna. Opodatkowanie fundacji rodzinnych. Czy to się będzie opłacać?
   • Wprowadzenie do fundacji rodzinnych ze wskazaniem kto i kiedy powinien rozważyć jej utworzenie.
   • Zasady opodatkowania fundacji rodzinnej CIT.
   • Zasady opodatkowania w PIT beneficjentów fundacji rodzinnych.
   • Aktualny stan prawny a prognozowane zmiany w 2025 r. lub latach kolejnych.
4. Ryczałt od dochodów spółek czyli „CIT estoński” – to już znamy ale co nowego?
   • Zasady ryczałtu wg przepisów na 1 stycznia 2024 r.
   • Czy są zmiany ryczałtu na 2025 r.?
   • „CIT estoński” w interpretacjach organów – od jakich wydatków w spółce trzeba zapłacić podatek?
5. Prognozowane zmiany w CIT w 2025 r. lub kolejnych latach podatkowych.

Firma jako PŁATNIK podatku dochodowego od osób fizycznych w 2025

1. Nowe podejście organów skarbowych do kontraktów B2B.
2. Art. 31a, 31b, 31c ustawy o PIT oraz nowa treść art. 32 ustawy o PIT.
3. PIT-2: kto powinien go złożyć?
4. Możliwość odliczenia miesięcznej minimalnej kwoty podatku przez dwóch lub trzech płatników (nie tylko pracodawca):
   • tryb upoważnienia płatników przez podatników
5. Korekty rozliczeń dokonanych przez płatników w 2024 roku w przypadku zaniżenia (braku poboru) zaliczki.
6. Skutek uchylenia art. 53a ustawy o PIT : zwolnienie płatników z obliczania i wpłacania części zaliczek podatkowych.
7. Czy płatnik może za zgodą pracownika czasowo podwyższyć albo obniżyć zaliczkę na podatek w ciągu 2025 r.?
8. Prawo do upoważnienia płatników do zaniechania pobierania zaliczek na podatek.
9. Czy płatnik może żądać zwrotu nadpłaty (najnowsza zmiana).
10. Odpowiedzialność podatkowa płatnika za niepobranie (zaniżenie) albo za brak wpłaty pobranej zaliczki na podatek (art. 26 i 26a Ordynacji podatkowej).
11. Odpowiedzialność karna skarbowa za brak pobrania lub zaniżenia pobranej zaliczki (art. 78 KKS).
12. Zwolnienie z podatku wynagrodzeń z tytułu „zatrudnieni na czarno”?
13. Kiedy złożyć „czynny żal” w przypadku braku poboru lub zaniżenia zaliczek pobieranych w 2024 r. i kto to powinien zrobić?
14. Czy należy wpłacić ze środków płatnika niepobrane w 2024 roku zaliczki i dokonać korekty PIT-4R? (przywilej niekaralności)
15. Pozostałe zmiany.

Ilość godzin szkolenia liczona jest godzinami zegarowymi.

Walidacja:

W trakcie szkolenia przeprowadzona będzie walidacja w formie testu teoretycznego.

Osoba walidująca, waliduje usługę w formie testu teoretycznego, a następnie potwierdza osiągnięcie efektów kształcenia swoim podpisem na zaświadczeniu.

Wybrana metoda walidacji umożliwia zweryfikowanie zarówno wiedzy, umiejętności jak i kompetencji społecznych (postaw).

Uczestnik uzyska:

-teksty ustaw i rozporządzeń podatkowych wynikające z programu szkolenia,

-autorskie materiały szkoleniowe opracowane przez wykładowców oraz pracowników Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy.

Niezbędnym warunkiem uczestnictwa w szkoleniach dofinansowanych z funduszy europejskich jest założenie konta indywidualnego a później firmowego w Bazie Usług Rozwojowych. Zapis na wybrane szkolenie Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy za pośrednictwem Bazy oraz spełnienie warunków przedstawionych przez danego Operatora, który jest dysponentem funduszy i do którego Państwo składają dokumenty o dofinansowanie do usługi rozwojowej, tj. szkolenia.

Udział w szkoleniu gwarantuje:

- udział w zajęciach prowadzonych przez grono wybitnych ekspertów podatkowych, którzy posiadają doświadczenie praktyczne zdobyte w codziennej pracy zawodowej jako doradcy podatkowi,

- teczkę z materiałami szkoleniowymi,

- Zaświadczenie o ukończeniu szkolenia, każdy uczestnik otrzymuje dokument potwierdzający udział. Doradcy Podatkowi zyskują punkty do oceny podnoszenia kwalifikacji zawodowych.

Harmonogram godzinowy szkolenia dostosowywany jest do grupy szkoleniowej.

Zajęcia będą realizowane metodami interaktywnymi i aktywizującymi, rozumianymi jako metody umożliwiające uczenie się w oparciu o doświadczenie i pozwalające uczestnikom na ćwiczenie umiejętności.