Podatek VAT, PIT i CIT w 2025 roku z uwzględnieniem ustawy o KSeF oraz obowiązki pracodawców zgodnie z ustawą o sygnalistach wraz z prognozowanymi zmianami w roku 2026

Moduł I  - Podatek VAT

1. Planowane zmiany w podatkach VAT w 2025 roku - Najnowsze propozycje MF w zakresie KSeF, w tym ustawa z 9 maja 2024 oraz zapowiedzi projektu zmian (jesień 2025).

• Obowiązkowy KSeF dla podatników czynnych i zwolnionych w tym samym czasie.
• Odroczenie terminu podawania nr KSeF w płatnościach (e-faktury, MPP, VAT-RR).
• Odroczenie terminu kar za nieprzestrzeganie KSeF.
• Odroczenie terminu rezygnacji z drukarek fiskalnych i paragonów uznawanych za faktury.
• Faktury konsumenckie w KSeF.
• Samoidentyfikacja nabywcy i skutki w kosztach podatkowych.
• Podatnicy wykluczeni cyfrowo oraz zmiany w zakresie faktur offline.
• Załączniki do faktur za media, usługi telekomunikacyjne, ramowe zbiorcze faktury dla dostawców paliw.
• Nowy projekt zmian w KSeF (jesień 2024).

1. Nowe zmiany 2025 i planowe zmiany w VAT na kolejne lata.

• System kaucyjny a VAT
• VAT w przypadku tzw. „podatku od plastiku”
• Procedura SME oraz inne zmiany dla podatników
• Zmiany w zakresie miejsca świadczenia usług transgranicznych

1. Podatek  VAT na przykładzie wybranych interpretacji ogólnych, objaśnień podatkowych oraz uchwał NSA.

• Faktura wystawiona przez pracownika bez zgody pracodawcy (puste fakturowanie, skutki dla pracownika i pracodawcy).
• Dodatkowe zobowiązanie w podatku VAT jako przedmiot zabezpieczenia.
• Wykreślenie podatnika z rejestru VAT jako czynność materialno-techniczna.
• Samochód prywatny wykorzystywany w działalności gospodarczej – opodatkowanie na gruncie VAT.
• VAT od platform taksówkowych.
• Sankcje VAT.
• Stosowanie metody kasowej w związku z podwyższeniem limitu sprzedaży małego podatnika do 2 000 000 euro w ramach tzw. pakietu SLIM VAT3.
• Pakiet SLIM VAT 3 – rezygnacja z dokonania korekty odliczonego podatku VAT.
• Samofakturowanie w KSeF w transakcjach realizowanych z udziałem podmiotów zagranicznych. Kwestia odpowiedzialności za korzystanie z KSeF i udzielone uprawnienia.
• Stawka VAT na ukraiński olej roślinny.
• Opłata za plastikowe opakowanie posiłku lub napoju jako element podstawy opodatkowania podatkiem VAT.
• HUB paragonowy – informacje MF dotyczące systemu dystrybucji paragonów w postaci elektronicznej.
• Zawsze na bieżąco – oficjalne informacje prasowe MF.

1. Podatkowe aspekty KSeF.

• Wystawianie faktur w KSeF a obowiązek podatkowy
• Odliczanie VAT – zmiany wynikające z pakietu KSeF
• Rozliczanie faktur korygujących, noty korygujące i duplikaty.
• Faktury zaliczkowe. Paragony i kasy fiskalne. Załączniki do faktur. Dokumenty uznawane za faktury
• Podatkowe przywileje wynikające ze stosowania KSeF oraz sankcje za niestosowanie KSeF
• KSeF a dokumentowanie w JPK

MODUŁ II - Podatek CIT 2024-2025 oraz podatki dochodowe dla firm

1. Zmiany na 2025 – polski podatek minimalny.

• Zasady opodatkowania podatkiem minimalnym.
• Wyliczenie progu rentowności.
• Wyliczenie dochodu lub straty.
• Wyłączenia z opodatkowania – kto nie musi płacić podatku minimalnego z uwagi na charakter podmiotu lub prowadzonej działalności?
• Próg rentowności w dochodowości grupy spółek powiązanych.
• Odliczenia od podatku minimalnego.

1. Przygotowanie do przesyłania JPK bez żądania w CIT za 2025 według rozporządzenia Ministra Finansów z sierpnia 2024 r.

• Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe od 2025 r.
• Uzupełnianie ksiąg rachunkowych o NIP, nr KSeF.
• Konieczność wprowadzenia znaczników identyfikujących konta ksiąg rachunkowych
• Wprowadzenie do ksiąg określonych danych dotyczących nabycia, wytworzenia lub wykreślenia majątku trwałego
• Konieczność wykazywania w księgach różnic między podatkami, a rachunkowością
• Harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025 -2026
• JPK w PIT – harmonogram wprowadzania zmian odnośnie terminów przesyłania plików.

1. Zmiany w podatkach dochodowych dla firm jednoosobowych 2025 r., w tym kasowy PIT.

• Kasowy PIT dla przedsiębiorcówWpływ KSeF na księgowania w PKPiR.
• Wpływ KSeF na obowiązek przechowywania dokumentów przez ryczałtowców oraz kartowiczów.
• Projektowany zmiany w zakresie składki zdrowotnej (w zależności od stanu prawnego).
• Wakacje składkowe – o czym trzeba pamiętać w 2025 r. przy okazji składania pierwszego wniosku. Wnioski w latach kolejnych.

1. Zmiany w roku 2025 – limity rozliczeń gotówkowych oraz zmiany w amortyzacji.

• Limit transakcji gotówkowych między przedsiębiorcami na 2024 r. (w tym Biała Lista i mechanizm podzielonej płatności).
• Uchylenie przepisów o sankcjach za rozliczenia gotówkowe z konsumentem.
• Preferencyjna amortyzacja budynków i budowli na wybranych obszarach Polski.
• Rozliczenie w kosztach podatkowych składek ZUS od pensji pracowniczych.
• Rozliczanie kosztów usług niematerialnych od podmiotów powiązanych, przechodzących z lat wcześniejszych po uchyleniu art. 15e.
• Nowy NKUP – koszty odsetek od pożyczek przeznaczonych na transakcje kapitałowe.

1. CIT estoński oraz fundacje rodzinne

• CIT estoński – warunki funkcjonowania w orzecznictwie sądów i interpretacjach KIS.
• Opodatkowanie CIT estońskim zaliczek na poczet zysków, zysków oraz dochodu z tytułu podzielonego zysku i dochodu z tytułu zysku na pokrycie strat.
• Ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą – analiza przypadków (CIT estoński).
• Samochody osobowe w CIT estońskim.
• Fundacja rodzinna jako nowość w polskim systemie podatkowym od maja 2023 r.
• CIT w fundacji rodzinnej (zwolnienie podmiotowe, stawki 15%, 19%, 25% oraz podatek od przychodów z budynków).
• PIT w fundacji rodzinnej (zwolnienie, 10%, 15%).

Moduł III - Obowiązki pracodawców od 25.09.2024 r. zgodnie z ustawą o ochronie sygnalistów

1. Sygnaliści – definicja, zakres naruszeń:

• Kto może być sygnalistą?
• Kogo dotyczą nowe obowiązki?
• Ostateczny zakres naruszeń, których mogą dotyczyć zgłoszenia od sygnalistów.

1. Dokumentacja:

• Procedura wewnętrzna-omówienie elementów obligatoryjnych i fakultatywnych.
• Tryb wprowadzenia procedury wewnętrznej u pracodawcy.
• Rejestr zgłoszeń wewnętrznych - co powinien zawierać i jak długo przechowywać dane w nim zawarte?

1. Obowiązki nałożone na pracodawców:

• Skuteczny kanał zgłoszeniowy. Jak dokonać wyboru kanału?
• Wyznaczenie osób odpowiedzialnych za przyjmowanie i wyjaśnianie zgłoszeń.
• Outsourcing.
• Jak długo przetwarzać dane osobowe sygnalistów oraz osób wskazanych w zgłoszeniu?
• Obowiązek zachowania poufności: Jak należy przechowywać dane dot. zgłoszeń i samego sygnalisty? Kto może mieć dostęp do tych danych i w oparciu o co?

1. Skuteczna ochrona sygnalistów:

• Zakaz działań odwetowych- czym są działania odwetowe i jaka jest odpowiedzialność w przypadku ich podjęcia?
• Sankcje za naruszenie przepisów.
• Wejście w życie przepisów.

Skrypt z prezentacjami z każdego z bloków tematycznych, teczkę, notatnik, długopis

Szkolenie realizowane w godz. dydaktycznych (1 h dydaktyczna = 45 min zegarowych)

Podczas szkolenia przewidziane są przerwy, które nie liczą się do czasu trwania szkolenia. W czasie dnia szkoleniowego przewidzialna jest godzinna przerwa na obiad.

W przypadku uczestniczenia w usłudze osób z niepełnosprawnościami zostanie ona odpowiednio dostosowana - prosimy o kontakt (e- mail lub telefonicznie) w celu doprecyzowania zakresu wsparcia.