Podatkowy Kompas 2025: CIT, VAT oraz Kluczowe Zmiany w Prawie Podatkowym. - szkolenie

Dzień 1 - Podatek dochodowy

1. Przychód podatkowy a przychód finansowy

a) ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym

b) należności wyłączone z pojęcia przychodu podatkowego

c) przychody z otrzymanych świadczeń nieodpłatnych

2. Przychód podatkowy i moment jego uzyskania.

a) otwarty katalog przychodów z art. 12 updop (ze szczególnym uwzględnieniem przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań)

b) moment rozpoznania przychodu:

• zasada „pierwszeństwa” jako zasada ogólna,

• rozliczanie usług ciągłych oraz metoda kasowa jako wyjątki od „zasady pierwszeństwa”,

c) korekta przychodów - bieżąca lub wsteczna w zakresie: przyznanych rabatów, premii pieniężnych, otrzymanych próbek, nieodpłatnie otrzymanych towarów, korekt obrotu – nowe zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej

d) katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów,

e) pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata),

f) szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie, kiedy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu, przychód z tytułu otrzymanej premii pieniężnej, moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji)

3. Koszty uzyskania przychodu – definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie:

a) koszty związane z przychodem danego roku,

b) koszty dotyczące lat poprzednich,

c) koszty przyszłych okresów,

d) koszty rozliczane kasowo

e) przypisanie kosztów do źródeł, ustalenie dochodu/straty w ramach źródeł przychodu

f) podział kosztów pośrednich wg źródła przychodu

g) koszty pracownicze

h) koszty związane z działalnością finansową w tym pożyczki

i) zaniechane inwestycje

j) wyłączenia z art. 16 - przykłady (kary umowne/odszkodowania-kary umowne/wydatki reprezentacyjne)

4. Dokumentowanie kosztów.

5. Korekta kosztów – kiedy na bieżąco a kiedy wstecz? (oczywista omyłka/błąd rachunkowy)

6. Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku:

a) uproszczone zaliczki na podatek dochodowy,

b) „zwykłe” zaliczki na podatek dochodowy,

c) konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy,

d) błędne zaliczki po zakończeniu roku – czy korygować?

7. Płatności gotówkowe / biała lista / split payment a koszty – art. 15d

8. Minimalny podatek dochodowy – wyłączenia z zastosowania

9. Ulga na złe długi w podatku dochodowym / nieściągalność wierzytelności a KUP

10. Ulgi podatkowe: ulga innowacyjna (B+R), ulga prowzrostowa, ulga CSR (np. na działalność sportową)

11. Obowiązki roczne w kontekście regulacji o JPK – termin wdrożenia

12. Panel dyskusyjny – odpowiedzi na pytania uczestników

Dzień 2 - Podatek od towarów i usług

1.   Fakturowanie / JPK_V7 / KSeF - po zmianach

1. Faktura zaliczkowa

2. Korygowanie faktur - korekta podatku należnego od 1.01.2022

3. Przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych – modyfikacja przepisów od 1.01.2021/ 1.04.2023

•   opcja stosowania jednolitego kursu przeliczonego dla celów VAT i podatków dochodowych

•   stosowania właściwego kursu walut obcych dla „transakcji transgranicznych” – zagadnienia problematyczne i przegląd orzecznictwa

4. Faktura ustrukturyzowana / KSeF:

•   Czym jest faktura ustrukturyzowana, faktura ustrukturyzowana, a faktura elektroniczna.

•   Wysyłka faktur do KSeF – Aplikacja Kliencka MF i wykorzystanie programów finansowo – księgowych.

•   Numer referencyjny nadawany przez KSeF, omówienie wzoru UPO.

•   Data wystawienia i data otrzymania faktury ustrukturyzowanej – konsekwencje prawne i podatkowe stosowania nowej regulacji.

•   Zgoda na otrzymywanie faktur ustrukturyzowanych – stosowanie mechanizmu w okresie dobrowolności faktury.

2.   Obrót międzynarodowy – przegląd zagadnień

1. Usługi a VAT . Miejsce świadczenia usług.

a) zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania (przepisy krajowe art. 28a-28o i orzecznictwo TSUE)

b)   znaczenie pojęć „siedziba działalności gospodarczej”, „stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej”,

c)   „Eksport” usług

d)   Import usług

2. Terytorialność podatku VAT. Miejsce opodatkowania dostaw towarów. Transakcje łańcuchowe

a) zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania

b) zasady rozliczania dostaw łańcuchowych (praktyka i orzecznictwo TSUE),

c) wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna w procedurze uproszczonej (dokumentowanie, wymogi formalne faktury, obowiązki sprawozdawcze),

3. Transakcje wewnątrzwspólnotowe - obrót towarowy wewnątrzwspólnotowy:

a) WDT – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

b) WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

4. Transakcje z krajami spoza UE - obrót towarowy pozawspólnotowy:

a) Eksport towarów

b) Import towarów

Dzień 3 - Przegląd wybranych zagadnień – nowelizacja przepisów 2025

1.   Przegląd wybranych zagadnień w podatku dochodowym od osób fizycznych – obowiązki płatnika

•   odszkodowania i zadośćuczynienia (w tym otrzymane w ramach JDG, m.in. odszkodowania za utracony środek trwały),

•   świadczenia finansowane z ZFŚS,

•   świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty wynikające z przepisów BHP (m.in. odzież służbowa/ okulary, etc.),

•   szczepienia (w i po okresie COVID),

•   zapomogi,

•   stypendia i inne świadczenia otrzymywane przez uczniów/studentów,

•   dopłaty do wypoczynku,

•   świadczenia otrzymywane przez emerytów lub rencistów,

•   świadczenia związane z pobytem dzieci w żłobkach, przedszkolach, etc.,

•   ulga mieszkaniowa (zasady stosowania, katalog wydatków, formalności),

•   zbycie nieruchomości wchodzące w skład gospodarstwa rolnego,

•   podnoszenie kwalifikacji zawodowych,

•   diety i inne należności w związku z podróżą służbową pracownika / zleceniobiorcy / członka zarządu / osoby prowadzącej działalność gospodarczą,

•   kalkulacja przychodu osoby oddelegowanej do pracy za granicą,

•   użytkowanie samochodu prywatnego na cele służbowe (jazdy zamiejscowe a jazdy lokalne),

•   zakwaterowanie pracowników i zleceniobiorców (wyłącznie przychodu/ przychód zwolniony / częściowe zwolnienie przychodu),

•   wydatki na rzecz członków zarządu, rad nadzorczych, udziałowców / akcjonariuszy,

2.   Podatek u źródła – WHT – zagadnienia wybrane

1.   Certyfikat rezydencji

2.   Przesłanka dochowania należytej staranności - procedura weryfikacji kontrahenta

3.   Status beneficjenta rzeczywistego – kiedy ustalać

4.   Opodatkowanie dochodów przedsiębiorcy, zakładu, innych dochodów – zasady rozdzielania kategorii dochodów (wyszczególnienie tzw. dochodów biernych)

5.   Opodatkowanie odsetek

6.   Opodatkowanie należności licencyjnych

7.   Zwolnienie od opodatkowania podatkiem u źródła należności odsetkowych i licencyjnych z art. 21 ust. 3 updop

8.   Opodatkowanie świadczeń niematerialnych

9.   Opodatkowanie dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych

10.   Opodatkowanie przychodów osób fizycznych (przychody z pracy najemnej / przychody z działalności wykonywanej osobiście)

3.   Podmioty powiązane – dokumentacja transakcji kontrolowanych

1.   Definicja podmiotów powiązanych

2.   Zasady wyznaczania progów dokumentacyjnych

3.   Elementy dokumentacji local file

4.   Amortyzacja środków trwałych i WNiP – zagadnienia wybrane

1.   Definicja środka trwałego / WNiP – konsekwencje praktyczne

2.   Ustalenie wartości początkowej środka trwałego

3.   Remont a ulepszenie

4.   Zaniechanie inwestycji / częściowa likwidacja / inwestycja w obcych środkach trwałych

5.   Fundacja rodzinna

1.   Działalność pasywna

2.   Opodatkowanie na gruncie CIT

3.   Warunki zwolnienia opodatkowania beneficjentów fundacji

6.   Podatek od nieruchomości – nowelizacja 2025

1.   Zmiana definicji – budynek / budowla

2.   Nowe pojęcia – całość techniczno-użytkowa / trwałe związanie z gruntem

3.   Konsekwencje zmiana dla opodatkowania poszczególnych obiektów budowlanych

Warunki niezbędne do spełnienia, aby realizacja usługi pozwoliła na osiągniecie głównego celu: 80 % obecności na zajęciach.

Szkolenie realizowany jest w formie wykładu, prezentacji PPT, case study, sesji pytań i odpowiedzi po omówieniu poszczególnych bloków.

Usługa realizowana jest w godzinach zegarowych z przerwami.

Po szkoleniu przewidziana jest walidacja realizowana w formie testu teoretycznego z wynikiem generowanym automatycznie, uczestnik szkolenia otrzymuje link do testu .

Uczestnik szkolenia otrzymuje na wskazany adres mailowy materiały pomocnicze (prezentacja PPT, materiały dydaktyczne , konieczne dokumenty w tym wyciągi z ustaw i rozporządzeń) niezbędne do realizacji usługi.

Są możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT dla Uczestników, których poziom dofinansowania wynosi co najmniej 70% (na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (tekst jednolity Dz.U. z 2020 r., poz. 1983).