Przegląd Rachunkowy - Zamknięcie roku w aspekcie podatkowym i rachunkowym, Kontrakty długoterminowe. - szkolenie

Dzień pierwszy

ZAMKNIĘCIE ROKU W ASPEKCIE RACHUNKOWYM I PODATKOWYM

I. Jednostki zobligowane do sporządzenia sprawozdania finansowego

1.  Podmioty zobligowane do sporządzenia sprawozdania finansowego – załączniki do ustawy o rachunkowości

2.  Obowiązki kierownika jednostki – przygotowanie do zamknięcia

3.  Wybór audytora

II. Koszty i przychody w księgach – problematyczne aspekty

– czas na analizę zapisów na kontach w aspekcie podatkowym i bilansowym

1.  Różnice kursowe

1.1. Transakcje powodujące nie powodujące powstania różnic kursowych w prawie podatkowym

1.2. Rozliczanie podróży służbowych – wybrane problemy w przykładach

2.  Poprawne ustalenie wartości początkowej środka trwałego z zakupu, leasingu

3.  Samochód w firmie a koszty podatkowe

4.  Koszty kreujące i nie kreujące kosztów wytworzenia środka trwałego w zestawieniu

5.  Rozliczenie budowy środka trwałego

6.  Weryfikacja stawek podatkowych

7.  Koszty finansowania dłużnego w interpretacjach – wzór EBITDA

8.  Usługi wyłączne z kosztów uzyskania przychodów – omówienie interpretacji i wzoru EBITDA

9.  Koszty na przełomie roku, ewidencja, skutki podatkowe

III. Sprawozdanie finansowe – czynności

1.  Testy na utratę wartości składnika aktywów – przykłady, ewidencja

1.1. Opisy aktualizujące należności – skutki podatkowe

1.2. Należności nieściągalne

1.3. Należności uprawdopodobnione

1.4. Należności przedawnione

2.  Sprawdzenie kręgu kosztów

2.1. Ewidencja kosztów produkcji

2.2. Rozliczenie kosztów produkcji

3.  Odpisy na zfśs – ewidencja, przykłady, skutki podatkowe

3.1. Osoby uwzględniane w opisie na zfśs

3.2. Wysokość odpisu na zfśś i uzgodnienie sald

3.3. Aspekty problemowe, w tym zmiany.

4.  Tworzenie rezerw – przykłady, ewidencja, skutki podatkowe

5.  Błędy istotne i nieistotne, przykłady, ewidencja, skutki podatkowe

6.  Poziom istotności – przykłady

7.  Data uznania przychodu podatkowego, korekta przychodu na przełomie roku

8.  Zaliczki dla kontrahentów– skutki podatkowe w wyjaśnieniach organów podatkowych

9.  Sprawy sporne i sądowe - ewidencja, przykłady, zadania prawników

IV. Inwentaryzacja

1.  Metody inwentaryzacji

2.  Dotrzymanie terminów inwentaryzacji

3.  Prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji

4.  Niedobór zawiniony i niezawiniony a koszt uzyskania przychodów

5.  Kradzież składnika majątku - skutki podatkowe, ewidencja

6.  Niedobory a podatek VAT (skutki)

7.  Odszkodowanie za utracone składniki

8.  Kompensata niedoborów (warunki, skutki, przykłady, ewidencja)

9.  Ujęcie niedoborów i nadwyżek w księgach rachunkowych

Dzień drugi

ZAMKNIĘCIE ROKU W ASPEKCIE RACHUNKOWYM I PODATKOWYM

V. Wycena składników aktywów i pasywów

1.  Ewidencja i wycena aktywów i pasywów

1.1. Skorygowana cena nabycia (liczenie przykłady ewidencji i wyceny)

1.2. Lokaty na przełomie roku (liczenie odsetek przykłady, ewidencja)

1.3. Wycena zobowiązań i należności, też w walutach (przykłady)

1.6. Wycena pozostałych składników aktywów i pasywów

2.  Wycena składników aktywów i pasywów - brak kontynuacji (przykłady)

3.  Podatek odroczony – zasady tworzenia, ewidencja, przykłady

VI. Ustalenie wyniku finansowego i sporządzenie sprawozdania finansowego

1.  Ustalenie wyniku finansowego – przeksięgowanie sald kont

2.  Wzory sprawozdań finansowych – załączniki do ustawy o rachunkowości – omówienie pozycji

3.  Elementy sprawozdania finansowego – omówienie pozycji dla rodzajów podmiotów

4.  Bilans i Rachunek zysków i strat – zasady sporządzania i możliwe nieprawidłowości

5.  Sprawozdanie z działalności jednostki

5.1. Osoby odpowiedzialne za sporządzenie sprawozdania z działalności jednostki

5.2. Elementy sprawozdania finansowego jednostek mikro, małych i prowadzących pełną rachunkowości

6.  Zatwierdzenie sprawozdania finansowego – zmiany w ustawie o rachunkowości

7.  Podział wyniku finansowego (przykłady rachunkowe, skutki podatkowe)

8.  Zamknięcie ksiąg rachunkowych

9.  Przekazanie sprawozdania finansowego odpowiednim organom

10. Projektowane zmiana w ustawie o rachunkowości dotycząca sprawozdań finansowych przedsiębiorców

VII. Deklaracje i informacje roczne obowiązki podatników

1.  Rodzaje deklaracji i informacji

2.  Terminy złożenia

3.  CIT-8 – ustalenie podstawy opodatkowania 

VIII. Odpowiedzialność głównego księgowego i kierownika jednostki

Dzień trzeci

I. Zasady ustalania przychodu (szacowania) dochodu z niezakończonych usług budowalnych

1. Uregulowania prawne

2. Charakterystyka umów o świadczenie usług budowlanych

II. Zapisy w kontraktach na usługi długoterminowe

1. Elementy zapisów w umowach

2. Określenie ceny za usługę długoterminową

3. Przychody budowlane (faktury)

4. Sumy zatrzymane i kary umowne

5. Kosztorys – konstrukcja

6. Protokół częściowego i całkowitego odbioru

6.1. Protokół w aspekcie podatkowym (pdop, pdof, VAT)

6.2. Elementy protokołu

7. Aneksy do umowy

III.Przychody z usług budowalnych w prawie bilansowym w przykładach

1. Ustalanie ceny za usługę

1.1. Koszty powiększone o narzut zysku (tzw. koszt plus)

1.2. Ryczałt

1.3. Metoda zysku zerowego   

2. Zasady ujmowania przychodów w prawie bilansowym

3. Ustalenie stopnia zaawansowania robót – metody

3.1. Metoda obmiaru prac

3.2. Metoda kosztowa

3.3. Liczba przepracowanych godzin bezpośrednich wykonania usług

3.4. Udział kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi

4. Ewidencja przychodów i kosztów z usług długoterminowych wg prawa bilansowego i podatkowego

4.1. Gdy wystawione są faktury za poszczególne etapy wykonania prac

4.2. Gdy nie są wystawiane faktury za poszczególne etapy wykonania prac

5. Faktury częściowe w prawie podatkowym, ewidencja, ujęcie w księgach

6. Interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej odnośnie przychodów i kosztów z usług długoterminowych

IV. Zasady ustalania kosztów niezakończonych usług budowlanych

1. Koszty bezpośrednie i pośrednie budowy

2. Jakie koszty nie kreują kosztów usług budowalnych?

3. Ustalanie kosztów niezakończonych usług budowlanych

4. Przewidywane straty na kontrakcie, tworzenie rezerw

5. Ewidencja rzeczywistych kosztów wytworzenia usług – aspekt bilansowy i podatkowy

5.1. Koszty bezpośrednie dotyczące wielu etapów budowy, które trudno przyporządkować do konkretnego okresu

5.2. Koszty bezpośrednie i pośrednie a koszty podatkowe

6. Koszty wynagrodzenia pracowników zatrudnionych na budowie i składki ZUS

6.1. Przykład w aspekcie bilansowym i podatkowym

6.2. Interpretacje podatkowe

V. Wycena kontraktów długoterminowych na moment bilansowy w przykładach

1. Brak możliwości wiarygodnego stopnia zaawansowania niezakończonej usług

2. Brak możliwości ustalenia całkowitego kosztu wykonania

3. Ewidencja księgowa

4. Skutki podatkowe wyceny

4.1. Rezerwy i odpisy na podatek odroczony

4.2. Obliczanie i ewidencja podatku odroczonego

5. Prezentacja niezakończonej usługi budowlanej w sprawozdaniu finansowym

VI. Zadania księgowego i innych osób oraz zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości

1. Zadania księgowego

2. Zadania kierownika produkcji

3. Zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości odnośnie kontraktów długoterminowych

4. Interpretacje podatkowe odnośnie kosztów

VII. Dyskusja, odpowiedzi na pytania

Warunki niezbędne do spełnienia, aby realizacja usługi pozwoliła na osiągniecie głównego celu: 80 % obecności na zajęciach.

Szkolenie realizowany jest w formie wykładu, prezentacji PPT, case study, sesji pytań i odpowiedzi po omówieniu poszczególnych bloków.

Usługa realizowana jest w godzinach zegarowych z przerwami.

Po szkoleniu przewidziana jest walidacja realizowana w formie testu teoretycznego z wynikiem generowanym automatycznie, uczestnik szkolenia otrzymuje link do testu .

Uczestnik szkolenia otrzymuje na wskazany adres mailowy materiały pomocnicze (prezentacja PPT, materiały dydaktyczne , konieczne dokumenty w tym wyciągi z ustaw i rozporządzeń) niezbędne do realizacji usługi.

Są możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT dla Uczestników, których poziom dofinansowania wynosi co najmniej 70% (na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (tekst jednolity Dz.U. z 2020 r., poz. 1983).