Szkolenie: Podatek VAT w obrocie międzynarodowym z uwzględnieniem zmian na 2025 rok - trudne przypadki, praktyka, orzecznictwo. KSeF a sprzedaż zagraniczna.

1. Harmonizacja warunków stosowania stawki 0% przy WDT w całej UE, zmiany dotyczące transakcji łańcuchowych:

a) omówienie aktualnych przepisów unijnych w zakresie WDT,

b) przesłanki materialne do stosowania stawki 0%,

c) jakich dokumentów dla zastosowania stawki 0% wymagają przepisy unijne?

d) czy podatnik musi posiadać wszystkie dokumenty przewidziane w rozporządzeniu 282/2011 i w jakich terminach powinien je zgromadzić, żeby zastosować 0% stawkę VAT?

e) zmiany sposobu ustalania miejsca opodatkowania VAT dostaw w ramach transakcji z udziałem większej liczby podmiotów (tzw. transakcje łańcuchowe).

2.Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):

a) definicja WDT,

b) moment powstania obowiązku podatkowego,

c) zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania),

d) podstawa opodatkowania WDT,

e) warunki stosowania 0% stawki VAT,

f) szczególne przypadki WDT,

g) korekty in plus i in minus w zakresie WDT – zasady rozliczania po ostatnich zmianach.

3.Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):

a) pojęcie WNT,

b) obowiązek podatkowy – znaczenie daty wystawienia faktury,

c) reguły rozliczania zaliczek na poczet WNT,

d) podstawa opodatkowania w WNT,

e) przemieszczenie towarów własnych jako WNT,

f) kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej,

g) korekty in minus i in plus w zakresie WNT – zasady rozliczania po ostatnich zmianach.

4.Korekty rozliczeń WNT po nowemu:

a) czy po wyroku TSUE o sygn. C-895/19 można bez ograniczeń wykazywać podatek naliczony w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dla WNT?

b) zakres wyroku – czy można się na niego powoływać tylko w przypadku WNT?

c) reguły korekt rozliczeń po najnowszych zmianach,

d) skutki ostatnich zmian w rozliczeniach WNT.

5. Pakiet paliwowy w praktyce:

a) terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,

b) reguły dokonywania transakcji,

c) ostatnie zmiany w przepisach,

d) skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.

6.Pojęcie magazynu konsygnacyjnego (call-of-stock) i zasady wykorzystania tej instytucji.

7.Transakcje łańcuchowe na gruncie podatku VAT:

a) kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa,

b) pojęcie dostawy ruchomej,

c) znaczenie warunków Incoterms dla sposobu opodatkowania transakcji łańcuchowej,

d) szczególne przepisy dotyczące transakcji łańcuchowych między podmiotami unijnymi,

e) zmiany w zakresie transakcji łańcuchowych.

8.Sposób rozliczenia transakcji trójstronnych:

a) miejsce dostawy w transakcjach wielostronnych,

b) obowiązki dokumentacyjne uczestników transakcji trójstronnej,

c) stosowanie procedury uproszczonej – warunki wykorzystania tej instytucji,

d) wymogi formalne dla transakcji trójstronnej uproszczonej – konsekwencje wyroku TSUE z 8.12.2022 r., C-247/21.

9. Opodatkowanie dostawy przez nabywcę towaru (dostawa z montażem):

a) nabywca towaru jako podatnik,

b) podstawa opodatkowania,

c) obowiązek podatkowy.

10. Eksport towarów:

a) definicja eksportu towarów,

b) eksport bezpośredni i pośredni,

c) obowiązek podatkowy,

d) zaliczki w eksporcie, wydłużenie terminu na dokonanie dostawy,

e) podstawa opodatkowania,

f) dokumentowanie prawa do stawki 0% VAT w eksporcie bezpośrednim i pośrednim.

11. Import i eksport usług:

a) pojęcie importu i eksportu usługi,

b) omówienie definicji podatnika stosowanej na potrzeby importu usług,

c) miejsce świadczenia usług transgranicznych – reguły ogólne,

d) szczególne przypadki określania miejsca świadczenia,

e) zasady powstawania obowiązku podatkowego w imporcie usług,

f) podstawa opodatkowania w imporcie usług,

g) usługi ciągłe w imporcie usług,

h) rozliczanie eksportu usług,

i) skutki wyroku TSUE z 18 marca 2021 r. (C‑895/19),

j) korekty in plus i in minus – rozliczenie dla eksportu usług oraz importu usług.

12. Pakiet SLIM VAT 2 w zakresie obrotu międzynarodowego – zmiany wprowadzone:

a) usunięcie 3-miesięcznego ograniczenia w odliczaniu VAT w przypadku importu usług i WNT,

b) dodanie przepisów określających sposób ujmowania korekt in minus w przypadku WNT i importu usług,

c) wyraźne określenie zasad rozliczania transakcji łańcuchowych, jeżeli transport organizuje pierwszy lub ostatni podmiot w łańcuchu.

13. Pakiet SLIM VAT 3 w zakresie obrotu międzynarodowego – zmiany wprowadzone:

a) regulacja dotycząca momentu powstania obowiązku podatkowego dla WDT,

b) dodanie szczegółowych przepisów dotyczących ustalania właściwych kursów walut dla korekt,

c) likwidacja wymogu uzyskania faktury dla WNT.

14. Krajowy System e-Faktur w zakresie sprzedaży zagranicznej:

a) odroczenie wdrożenia obowiązkowego KSeF – konsekwencje dla transakcji w obrocie międzynarodowym,

b) zasady wystawiania faktur w KSeF dla WDT, eksportu towarów, eksportu usług,

c) sposoby przekazywania podmiotom zagranicznym faktur wystawionych w KSeF,

d) sytuacje szczególne, przypadki problematyczne, możliwe rozwiązania.

Szkolenie trwa 5 godzin zegarowych - zajęcia teoretyczne.

Przewidziano krótkie przerwy ustalane na bieżąco między wykładowcą a uczestnikami i nie są one wliczane do czasu trwania szkolenia.

Materiały szkoleniowe, w formacie pdf, zostaną wysłane w formie elektronicznej na podany w zgłoszeniu adres e-mail

Szkolenie realizowane jest w formie webinarium (LiveWebinar).

Bierzesz udział w pełnowartościowym szkoleniu - Trener prowadzi zajęcia "na żywo" - widzisz go i słyszysz.

Szkolenie ma charakter wykładów, prezentacji slajdów, case study, dyskusji uczestników i wykładowcy na czacie w czasie rzeczywistym.

Do wzięcia udziału w webinarze potrzebny jest komputer, smartfon lub tablet połączony z internetem. Polecamy korzystać z przeglądarek Google Chrome i Firefox. Minimalna prędkość łącza — od 10 MB/sek.

Możecie Państwo przetestować prędkość internetu : https://www.speedtest.pl/

Wymagana kamerka.