Podatek CIT, PIT - Podstawy i Praktyka - szkolenie

I DZIEŃ

1. Kto podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?

a) Kim są osoby prawne oraz spółki w organizacji?

b) Co należy rozumieć przez „jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej"?

c) Kiedy spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna będzie podatnikiem CIT?

d) Kiedy spółka jawna za podatnika CIT;

e) Spółki zagraniczne niemające osobowości prawnej jako podatnicy CIT

2. Podatkowe grupy kapitałowe jako podatnicy CIT

a) Warunki utworzenia podatkowej grupy kapitałowej;

b) Korzyści płynące z założenia podatkowej grupy kapitałowej;

c) Ryzyka związane z podatkową grupą kapitałową;

d) utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej

e) zapłata podatku przez podatkową grupę kapitałową

3. Do jakich zdarzeń nie stosuje się Ustawy o CIT?

a) Działalność rolnicza – kiedy wystąpi?

b) Przychody które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy- co przez takie należy rozumieć?

c) Działy specjalnej produkcji rolnej – co należy przez to rozumieć?

4. Pojęcie obowiązku podatkowego – nieograniczony obowiązek podatkowy oraz ograniczony obowiązek podatkowy

a) Co oznacza nieograniczony obowiązek podatkowy i jak ustalić rezydencję podatkową?

b) certyfikat rezydencji podatkowej i warunki jego uzyskania

c) Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście rezydencji podatkowej

d) Ograniczony obowiązek podatkowy – co oznacza?

e) Dochody osiągane na terytorium RP jako podlegające ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu?

5. Przedmiot opodatkowania CIT – źródła przychodów, zasady ich ustalania

a) Pojęcie dochodu na gruncie Ustawy o CIT;

b) Jakich wartości nie uwzględnia się przy obliczaniu dochodu podatnika CIT (dywidendy itp.)

c) Ustalanie dochodu do opodatkowania podatkowej grupy kapitałowej

d) Zasady rozliczania straty podatkowej na gruncie Ustawy o CIT;

e) Strata podatkowa w podatkowych grupach kapitałowych;

f) Estoński CIT, a strata podatkowa;

6. Przychody z zysków kapitałowych – co do nich należy oraz szczegółowe omówienie wybranych przychodów

7. Rok podatkowy – jak prawidłowo go ustalić?

a) Rok podatkowy jako rok kalendarzowy

b) Czy rok podatkowy może się różnić od roku kalendarzowego?

c) Maksymalna długość roku podatkowego

d) Zamknięcie ksiąg w trakcie roku podatkowego – jak prawidłowo ustalić trwanie roku podatkowego?

e) Rok podatkowy w przypadku wyboru estońskiego CIT

8. Podstawowa stawka podatku 19% oraz preferencyjna stawka podatku 9%

a) Kiedy można stosować stawkę 9% (pojęcie małego podatnika, sytuacje wykluczające stosownie 9%)?

b) Katalog podmiotów wyłączonych spod preferencyjnej stawki CIT 9%

9. .Zasady poboru podatku oraz uiszczania zaliczek na podatek dochodowy:

a. Zaliczki miesięczne i zaliczki kwartalne;

b. Zaliczki w formie uproszczonej – kiedy wystąpią?

c. Ulga na złe długi w rozliczeniu rocznym

II DZIEŃ

1.Przychody w CIT

a) Katalog przychodów z omówieniem niektórych przypadków;

b) Moment powstania przychodu podatkowego wraz z omówieniem ogólnych oraz szczególnych zasad powstania przychodu;

c) Wartości wyłączone spod definicji przychodów

d) Zasady ustalania przychodów ze sprzedaży rzeczy i praw majątkowych;

e) Zasady ustalania przychodów w przypadku uregulowania w całości lub w części zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego;

2. Koszty uzyskania przychodów w CIT;

a) Ogólna definicja kosztu uzyskania przychodów;

b) Katalog kosztów uzyskania przychodów doprecyzowywany przez Ustawę o CIT;

c) Ustalanie proporcji kosztów uzyskania przychodów w przypadku przychodów z różnych źródeł (zyski kapitałowe i inne przychody) czy też przychodów opodatkowanych i przychodów zwolnionych (m.in. na podstawie Specjalnej Strefy Ekonomicznej oraz Polskiej Strefy Inwestycji);

d) Moment poniesienia kosztu uzyskania przychodów oraz moment potrącalności kosztu (koszty bezpośrednie, koszty pośrednie, koszty ponoszone na przełomie lat podatkowych);

e) Szczególne momenty potrącalności kosztów uzyskania przychodów;

f) Zasady ustalania różnic kursowych – metoda podatkowa, a metoda bilansowa;

g) Koszty finansowania dłużnego – do jakich wydatków mają zastosowanie oraz jak rozumieć daną instytucję?

h) Reguły zaliczenia dopłat wnoszonych przez wspólników lub zysków zatrzymanych do kosztów uzyskania przychodu;

i) Ograniczenie kosztów uzyskania przychodu w przypadku dokonywania transakcji bez pośrednictwa rachunku płatniczego (split payment, 15 000 PN, biała lista podatników VAT);

j) Wybrane wyłączenia spod kosztów uzyskania przychodów (reprezentacja, odsetki, nabycie gruntów czy też innych środków trwałych, samochody osobowe itp.);

3. Amortyzacja w CIT

a) Definicja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych;

b) Co nie podlega amortyzacji w CIT?

c) Jednorazowa amortyzacja środka trwałego – kiedy wystąpi?

d) Zasady zaliczania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych do ewidencji środków trwałych;

e) Jak ustalić wartość początkową środka trwałego i wartości niematerialnej i prawnej (kilka case study między innymi środków trwałych nabytych, wytworzonych, otrzymanych w ramach aportu czy też stosowanie zasady kontynuacji amortyzacji w przypadku przekształcenia podmiotów);

f) Ulepszenie w rozumieniu Ustawy o CIT;

g) Metoda liniowa amortyzacji a metoda degresywna – porównanie tych dwóch instytucji;

h) Znaczenie wykazu stawek amortyzacyjnych – możliwość podwyższania i obniżania stosowanych stawek amortyzacyjnych

i) Indywidualne stawki amortyzacji – wobec jakich środków trwałych można ją stosować i jakie są zasady ich ustalania;

j) Zasady amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych;

4. Estoński CIT w zarysie – korzyści płynące ze stosowania, ryzyka oraz formalne warunki

5. Roczne zeznanie podatkowe oraz wpłata rocznego podatku – przedstawienie najważniejszych formularzy dla celów rozliczenia CIT

III DZIEŃ

Podatek dochodowy od osób fizycznych

1. Najważniejsze źródła przychodów w PIT

a) Przychody ze stosunku pracy;

- Przychody pracownika z tytułu nielegalnego zatrudnienia

- Diety służbowe pracowników;

b) Przychody z działalności wykonywanej osobiście

- Przychody z osobiście wykonywanych działalności (artystycznej, sportowej, naukowej itp.)

- Przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych

- Przychody z umów-zlecenia lub umów o dzieło

- Przychody z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem oraz kontraktów menedżerskich

c) Przychody z praw majątkowych

d) Przychody z kapitałów pieniężnych

- Dywidendy i udziały w zyskach osób prawnych;

- Nieodpłatne świadczenie na rzecz wspólników

- Umorzenie udziałów – przymusowe i dobrowolne, analiza skutków podatkowych

- Odsetki od pożyczek uzyskiwanych przez podatnika PIT

- Aport (wkład niepieniężny) jako przychód z kapitałów pieniężnych

- Zbycie udziałów przez podatnika

e) przychody z działalności gospodarczej

f) Przychody z innych źródeł

2. Nieodpłatne świadczenia na gruncie PIT

a) Pojęcie nieodpłatnych świadczeń

b) Zasady ustalania nieodpłatnych świadczeń;

c) Wykorzystanie samochodu służbowego do celów prywatnych;

d) Wybrane przykłady przychodów z tytułu innych nieodpłatnych świadczeń

- Pakiet sportowy

- Karta prepaid

- Ubezpieczenia na życie

- Przejazdy taksówkami

- Pożyczki udzielane przez pracodawców pracownikom

- Samochód udostępniany członkowi zarządu

3. Koszty uzyskania przychodów

a) Koszty uzyskania przychodów w przypadku pracowników;

b) Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników uzyskujących przychody z działalności wykonywanej osobiście

c) Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników korzystających z PIT-0

d) Podwyższone koszty uzyskania przychodów w przypadku praw autorskich

e) koszty uzyskania przychodów w przypadku przedsiębiorców

4. Podatnicy korzystający z PIT-0

a) Ulga dla młodych (podatnicy do 26 r. życia)

b) Ulga dla seniorów;

c) Ulga na powrót;

d) Ulga 4+

5. Terminy poboru zaliczek na podatek dochodowy

6. Zeznania roczne i możliwe do zastosowania ulgi podatkowe

Warunki niezbędne do spełnienia, aby realizacja usługi pozwoliła na osiągniecie głównego celu: 80 % obecności na zajęciach.

Szkolenie realizowany jest w formie wykładu, prezentacji PPT, case study, sesji pytań i odpowiedzi po omówieniu poszczególnych bloków.

Usługa realizowana jest w godzinach dydaktycznych z przerwami.

Uczestnik szkolenia otrzymuje na wskazany adres mailowy materiały pomocnicze (prezentacja PPT, materiały dydaktyczne , konieczne dokumenty w tym wyciągi z ustaw i rozporządzeń) niezbędne do realizacji usługi.

Warunki techniczne niezbędne do udziału w usłudze:
1/dysponujemy własną platformą OTP BBB version kompilacja 862.
2/wymagania sprzętowe – komputer/laptop lub inne urządzanie do zdalnej komunikacji wbudowana lub zewnętrzna kamera oraz mikrofon
3/nie ma wymogów co do łącza rekomendujemy prędkość 3/1,5 MB na sekundę
4/ niezbędne oprogramowanie – przeglądarka MOZILLA FIREFOX LUB GOOGLE CHROME
5/ okres ważności linku – dzień odbywania się szkolenia (szkolenie w czasie rzeczywistym)
6) generowany jest plik aktywności (rejestr czasu logowania i wylogowania się uczestników) w celu kontroli/audytu przez jednostkę kontrolną oraz wizerunek uczestnika jak wymaga tego regulamin.

Są możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT dla Uczestników, których poziom dofinansowania wynosi co najmniej 70% (na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (tekst jednolity Dz.U. z 2020 r., poz. 1983).

Warunki techniczne niezbędne do udziału w usłudze:
1/dysponujemy własną platformą OTP BBB version kompilacja 862.
2/wymagania sprzętowe – komputer/laptop lub inne urządzanie do zdalnej komunikacji wbudowana lub zewnętrzna kamera oraz mikrofon
3/nie ma wymogów co do łącza rekomendujemy prędkość 3/1,5 MB na sekundę
4/ niezbędne oprogramowanie – przeglądarka MOZILLA FIREFOX LUB GOOGLE CHROME
5/ okres ważności linku – dzień odbywania się szkolenia (szkolenie w czasie rzeczywistym)
6) generowany jest plik aktywności (rejestr czasu logowania i wylogowania się uczestników) w celu kontroli/audytu przez jednostkę kontrolną oraz wizerunek uczestnika jak wymaga tego regulamin.
7) JEŚŁI WYMAGA TEGO REGULAMIN JEDNOSTKI FINANSUJĄCEJ SZKOLENIE JEST NAGRYWANE