Estoński CIT w 2024 i 2025 roku – jak wdrożyć i czy warto? - szkolenie

Estoński CIT z uwzględnieniem zmian od 01.01.2025 r.

1.   Porównanie modelu opodatkowania na zasadach ogólnych CIT i na estońskim CIT:

1)   CIT zasady ogólne: przychody podatkowe, koszty podatkowe, dochód podatkowy, stawka, zaliczki, rozliczenie roczne,

2)   estoński CIT: kategorie podlegające opodatkowaniu, stawki oraz terminy ich zapłaty,

3)   różnie w opodatkowaniu zasad ogólnych i ryczałtem.

2.   Stawki ryczałtu, z uwzględnieniem zmian od dnia 1 stycznia 2025 r.:

1)   stawka 10%,

2)   likwidacja stawki 10% od dnia 1 stycznia 2025 r.,

3)   co z umowami zawartymi i realizowanymi przed dniem 1 stycznia 2025 r.?

4)   co z zyskami osiągniętymi za lata podatkowe rozpoczęte przed dniem 1 stycznia 2025 r.?

5)   stawka 20%.

3.   Transakcje podlegające opodatkowaniu, terminy zapłaty ryczałtu oraz termin deklarowania:

1)   zysk netto przeznaczony do wypłaty,   

a)   zagadnienia ogólne,

b)   wpływ ryczałtu na wysokość zysku netto,

c)   stawka podatku w przypadku utraty statusu małego podatnika,   

d)   opodatkowanie wspólników - odliczenia,

e)   zaliczki na poczet zysku,   

2)   zysk netto przeznaczony na pokrycie straty,

3)   „wyjście” z ryczałtu – opodatkowanie zysków wypracowanych, a niewypłaconych,

4)   efektywność podatkowa transferowania zysku po zmianach od dnia 1 stycznia 2025 r.,

5)   ukryte zyski od dnia 1 stycznia 2025 r.:

a)   wprowadzenie,

b)   nowa definicja ukrytych zysków,

c)   wynajem spółce nieruchomości oraz ruchomych składników majątku przez firmę udziałowca lub firmę powiązaną z udziałowcem,

d)   pozostałe usługi realizowane przez udziałowca, akcjonariusza, wspólnika lub osobę powiązaną,

e)   wydatki reklamowe oraz koszty reprezentacji spółki opodatkowanej ryczałtem,

f)   odsetki od pożyczek udzielonych spółce przez jej udziałowców, akcjonariuszy, wspólników lub osobę powiązaną,

g)   problematyka rynkowości świadczeń,   

h)   samochody służbowe użytkowane przez członków zarządów, udziałowców oraz pracowników,

i)   zatrudnienie udziałowca, akcjonariusza, wspólnika lub osoby z nimi powiązanej,

j)   darowizny, giftpacki, prezenty,

k)   podstawa opodatkowania, stawka ryczałtu oraz termin zapłaty,

6)   wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą:

a)   zagadnienia ogólne,

b)   udostępnienie pracownikom pojazdów, laptopów, telefonów do celów mieszanych,

c)   pakiety medyczne, karty multisport, wyjścia integracyjne, szkolenia dla pracowników,

d)   inicjatywy lokalne: fundowanie dróg lokalnych, działania pro ekologiczne, w tym związane z retencją, festyny itp.,

e)   podstawa opodatkowania, stawka i termin zapłaty,

7)   dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych,

8)   zmiana wartości składników majątku,

9)   deklarowanie ryczałtu.

4.   Wybór ryczałtu – wyłączenia podmiotowe:

1)   zagadnienia ogólne,   

2)   branża finansowa – przedsiębiorstwa finansowe i instytucje pożyczkowe,   

3)   podmioty działające w SSE oraz podmioty, które otrzymały decyzję o wsparciu nowej inwestycji,

4)   upadłość, likwidacja i restrukturyzacja,

5)   podatnicy utworzeni wskutek reorganizacji spółek:

a)   zagadnienia ogólne,   

b)   spółki tworzone w wyniku połączenia lub podziału (kategoria I),

c)   spółki tworzone z aportowaniem składników majątku pochodzących z likwidowanych podmiotów (kategoria II),   

d)   pozostałe aporty (kategoria III),   

6)   podatnicy biorący udział w reorganizacjach:   

a)   uwagi ogólne,

b)   podmioty podzielone przez wydzielenie,   

c)   podatnicy aportujący do innych podmiotów,   

d)   łączenie i podział spółek – spółki przejmowane,   

e)   łączenie spółek – spółki przejmujące,   

f)   podział spółek – spółki przejmujące,   

g)   spółki otrzymujące wkład niepieniężny,   

h)   łączenie oraz podziały spółek i podmioty przejmujące oraz podmioty otrzymujące wkład niepieniężny – zarządzanie ryzykiem podatkowym,   

i)   ryczałt, a podmioty przekształcane.

5.   Warunki, które należy spełnić, aby móc wybrać opodatkowanie ryczałtem:

1)   wprowadzenie,

2)   struktura przychodów:

a)   zagadnienia wstępne i współczynnik 50%,

b)   przychody z działalności gospodarczej pochodzące z wierzytelności – factoring,   

c)   przychody ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych,

d)   prawa autorskie i prawa własności przemysłowej,

e)   problematyka sprzedaży do podmiotów powiązanych,   

3)   struktura właścicielska spółki i wymogi dotyczące jej działowców/akcjonariuszy/wspólników,

4)   zaangażowanie kapitałowe spółki oraz lokowanie nadwyżek finansowych.

6.   Wybór ryczałtu i obowiązki rozliczeniowe z tym związane:

1)   wybór ryczałtu – jak to zrobić?   

2)   obowiązek składania oświadczeń przez udziałowców, akcjonariuszy i wspólników spółek:   

a)   informacje ogólne.   

b)   zakres oświadczenia oraz jego wzór.   

3)   wybór ryczałtu – rok podatkowy oraz księgi rachunkowe,   

4)   okres opodatkowania ryczałtem i automatyczna prolongata,   

5)   wyodrębnienie zysków, wyrównanie wyniku finansowego i podatkowego oraz raportowanie w tym zakresie,   

6)   dochód z przekształcenia.

7.   Przesłanki, które należy spełniać podczas opodatkowania ryczałtem oraz skutki ich naruszenia:

1)   wprowadzenie,

2)   struktura przychodów,   

3)   wskaźniki zatrudnienia:   

a)   moment utraty prawa do opodatkowania ryczałtem,

b)   wskaźniki zatrudnienia: umowy o pracę,

c)   wskaźniki zatrudnienia: umowy zlecenia,   

d)   wskaźniki mieszane: umowy o pracę i umowy zlecenia,   

e)   wskaźniki zatrudnienia dla małych podatników,

f)   wskaźniki zatrudnienia dla podatników rozpoczynających prowadzenie działalności,   

4)   naruszenie wymogów dotyczących struktury właścicielskiej i zaangażowania kapitałowego,

5)   sporządzanie sprawozdania wg zasad MSR oraz istotne uchybienia w prowadzeniu ksiąg,   

6)   przejęcie innego podmiotu przez podatnika opodatkowanego ryczałtem:

a)   zagadnienia ogólne,

b)   przejęcie innego podmiotu w drodze łączenia spółek,

c)   przejęcie innego podmiotu w drodze jego podziału,

d)   przejęcie innego podmiotu bez utraty prawa do opodatkowania ryczałtem – jak to zrobić?

7)   przejęcie podatnika opodatkowanego ryczałtem przez inny podmiot.

8.   „Wyjście” z ryczałtu:   

1)   rezygnacja z opodatkowania ryczałtem,   

2)   uchybienie warunków opodatkowania ryczałtem,   

3)   rozliczenia podatkowe po "wyjściu".

Warunki niezbędne do spełnienia, aby realizacja usługi pozwoliła na osiągniecie głównego celu: 80 % obecności na zajęciach. 

Szkolenie realizowane jest w formie wykładu, prezentacji PPT, case study, sesji pytań i odpowiedzi po omówieniu poszczególnych bloków.

Usługa realizowana jest w godzinach dydaktycznych z przerwami.

Uczestnik szkolenia otrzymuje na wskazany adres mailowy materiały pomocnicze (prezentacja PPT, materiały dydaktyczne , konieczne dokumenty) niezbędne do realizacji usługi na dwa dni przed szkoleniem.

https://akkonline.pl/szkolenia,7,szkolenia-online.html

Warunki techniczne niezbędne do udziału w usłudze:
1/dysponujemy własną platformą OTP BBB version kompilacja 862.
2/wymagania sprzętowe – komputer/laptop lub inne urządzanie do zdalnej komunikacji wbudowana lub zewnętrzna kamera oraz mikrofon
3/nie ma wymogów co do łącza rekomendujemy prędkość 3/1,5 MB na sekundę
4/ niezbędne oprogramowanie – przeglądarka MOZILLA FIREFOX LUB GOOGLE CHROME
5/ okres ważności linku – dzień odbywania się szkolenia (szkolenie w czasie rzeczywistym)
6) generowany jest plik aktywności (rejestr czasu logowania i wylogowania się uczestników) w celu kontroli/audytu przez jednostkę  kontrolną oraz wizerunek uczestnika jak wymaga tego regulamin. 
7) JEŚŁI WYMAGA TEGO REGULAMIN JEDNOSTKI FINANSUJĄCEJ SZKOLENIE JEST NAGRYWANE