Kurs podatkowy dla branży budowlanej i deweloperskiej

Temat 1 - Podatek VAT w budownictwie - pułapki w rozliczeniu.

1. Termin powstania obowiązku podatkowego w branży budowlanej.

• Usługi budowlane i budowlano - montażowe – szczególne uregulowanie obowiązku podatkowego.
• Moment wykonania usługi budowlanej – zakończenie prac, czy podpisanie protokołu?
• Protokolarne wydanie nieruchomości – wpływ na termin obowiązku podatkowego.
• Zaliczka oraz wpłaty na deweloperski rachunek powierniczy.
• Usługi świadczone poza terytorium kraju.
• Usługi najmu i dzierżawy nieruchomości.

2. Stawki podatku VAT dla usług budowlanych oraz dostawy nieruchomości.

• Definicja społecznego budownictwa mieszkaniowego i związana z tym preferencyjna stawka VAT.
• Usługi dotyczące infrastruktury towarzyszącej budownictwu oraz prace dokonywane poza bryłą budynku – problemy ze stosowaniem stawki preferencyjnej.
• Dostawa terenów niezabudowanych - kiedy jest zwolniona, a kiedy opodatkowana VAT?
• Dostawy budynków dokonane w 2 lata po ich pierwszym zasiedleniu – zasady stosowania zwolnienia oraz możliwość rezygnacji.

3. Podstawa opodatkowania.

• Sprzedaż budynku i gruntu - zasady ustalania podstawy opodatkowania.
• Zasady ustalania podstawy opodatkowania w przypadku czynności kompleksowych, np. świadczenie usług z użyciem towarów wykonawcy usługi.
• Zasady rozliczania faktur korygujących.

4. Fakturowanie i kasa fiskalna w branży budowlanej.

• Terminy wystawiania faktur:
  •  dla usług budowlanych,
  • dla dostaw nieruchomości.
• Możliwość zwolnienia usług budowlanych oraz dostaw nieruchomości z ewidencji za pośrednictwem kasy fiskalnej.
• Specyfika e-faktur (faktur ustrukturyzowanych) wystawianych dla udokumentowania usług budowlanych.

5. Zasady odliczanie podatku naliczonego.

• Terminy odliczania podatku naliczonego.
• Świadczenie usług budowlanych poza terytorium kraju, a odliczenie podatku naliczonego.
• Odliczenie VAT od:
  • samochodów, pojazdów i maszyn budowlanych,
  • zakupu paliwa,
  • innych wydatków z nimi związanych.

6. Mechanizm Podzielonej Płatności.

• Sytuacje, w których płatność w MPP jest obowiązkowa.
• Nowe zasady obowiązkowej płatności w MPP od 1 lipca 2024 r.

7. Pytania uczestników.

Temat 2 – Przychody w branży budowlanej.

1. Rozróżnienie źródeł przychodów w podatku CIT i konsekwencje dla podatnika z branży budowlanej.
   • Definicja zysków kapitałowych.
   • Zasada podziału kosztów przy dwóch źródłach przychodu.
2. Pojęcie przychodu podatkowego w podatku dochodowym – art. 12.
3. Moment powstania przychodu podatkowego – zasady ogólne.
4. Szczególne zasady powstania przychodu w branży budowlanej.
   • Moment rozpoznania przychodu:
     • całkowite i częściowe wykonanie usługi budowlanej,
     • etapy budowy.
   • Protokół zdawczo – odbiorczy.
   • Usługi realizowane w okresach rozliczeniowych.
   • Sprzedaż lokalu:
     • umowa przedwstępna,
     • zaliczka,
     • protokół,
     • akt notarialny,
     • umowa przyrzeczenia.
   • Przedpłaty – zaliczki, zadatki.
5. Świadczenia częściowo i całkowicie nieodpłatne, a przychody podatkowe.
6. Pozostałe, szczególne zasady uzyskiwania przychodów – zasada kasowa.
   • Odsetki.
   • Zasądzone koszty sądowe.
   • Odszkodowania, kary umowne – zasady rozpoznawania przychodu kasowo.
7. Moment rozpoznania przychodu w przypadku świadczenia usług w ramach generalnego wykonawstwa i podwykonawstwa, konsorcjum, umowy wspólnego przedsięwzięcia, kaucja gwarancyjna.
8. Wyłączenia z przychodów podatkowych – przypadki dla podmiotów z branży budowlanej
   (art. 17).
9. Refakturowanie – kompleksowa analiza momentu rozliczenia przychodu podatkowego.
10. Działalność budowlana za granicą, a ryzyko powstania Zakładu podatkowego.
11. Zasada rynkowości cen w transakcjach z branży budowlanej, obowiązki dotyczące dokumentacji podatkowej.
12. Podatek u źródła – zakup usług budowlanych z zagranicy.
    • Najem sprzętu budowlanego.
    • Zapłata za usługę budowlaną od kontrahenta z zagranicy.
13. Zwolnienia podatkowe w podatku CIT – możliwości zastosowania dla podatników z branży budowlanej.
14. Ulgi podatkowe w podatku CIT.
15. Możliwość stosowania stawki 9% podatku - warunki i ograniczenia.
16. Estoński CIT – alternatywa dla Spółek z branży budowlanej?

Temat 3 – Koszty podatkowe w branży budowlanej.

1. Pojęcie kosztu podatkowego - definicja ogólna (art. 15).
2. Wyłączenia z kosztów podatkowych w branży budowlanej – studium przypadków – art. 16.
3. Szczególne przypadki kosztów podatkowych dla branży budowlanej.
   • Koszty sprzedaży lokali, czynności deweloperskie.
   • Szczególne rodzaje kosztów:
     • wykonanie zastępcze,
     • odpłatne zajęcie pasa drogowego,
     • przebudowa drogi publicznej.
   • Wycinka drzew i krzewów, infrastruktura wodno–kanalizacyjna i energetyczna.
   • Kary umowne, odszkodowania, płatności stanowiące wpływ do budżetu Państwa i JST - kompleksowa analiza.
   • Problematyka wadliwości oraz opóźnienia w realizacji usług budowlanych.
   • Straty inwentaryzacyjne.
   • Likwidacja środków trwałych.
   • Koszty zaniechanych inwestycji.
   • Wykonawstwo zastępcze.
   • Usunięcie / nasadzenie drzew.
   • Zajęcie pasa drogowego.
   • Przebudowa dróg i infrastruktury.
4. Korygowanie kosztów uzyskania przychodów – zasady podatkowe.
5. Rozliczenie kosztów przez konsorcjanta, podwykonawcę, lidera konsorcjum- zasady szczególne.
6. Koszty używania samochodów osobowych.
   • Amortyzacja samochodów osobowych stanowiących środki trwałe.
   • Ograniczenia dotyczące kosztów używania / eksploatacji samochodów osobowych.
7. Ujęcie podatku od nieruchomości w rozliczeniu podatku dochodowego.
   • Podatek od nieruchomości jako koszt uzyskania przychodów w CIT/PIT.
   • Zaległość w podatku od nieruchomości, a koszty uzyskania przychodów.
   • Rozliczenie podatku od nieruchomości w czasie.
8. Ograniczenia KUP.
   • Mechanizm kosztów finansowania dłużnego.
   • Zakup usług niematerialnych od podmiotów powiązanych.
   • Płatności gotówkowe.
9.  Problematyka świadczeń na rzecz pracowników i współpracowników – koszty podatkowe.
10. Akcje marketingowe w branży budowlanej – zasady rozliczenia.
11. Amortyzacja środków trwałych w branży budowlanej.
12. Ulga na złe długi w podatku CIT i PIT.
    • Konsekwencje po stronie dłużnika i wierzyciela.
    • Zakres i mechanizm stosowania, sposób naliczania terminu wystąpienia.
    • Ograniczenia w transakcjach.

Wymagania wstępne dla uczestników kształcenia: Minimum średnia wiedza z zakresu przepisów prawa podatkowego. 

Usługa jest realizowana w godzinach zegarowych.

Każdego dnia zaplanowano przerwy: 10:30-10:45 a póżniej 12:30-13:00 i  wliczają się one w czas trwania usługi.

Kurs przeprowadzany będzie w formie online, bez podziału na grupy. Uczestnicy mają możliwość korzystania zarówno z kamerki jak i mikrofonu. Taką chęć mogą zgłaszać na bieżąco poprzez kliknięcie ikonki „dłoń”. Pytania można również zadawać za pomocą czatu. 

Uczestnik usługi otrzyma komplet materiałów szkoleniowych w formie PDF, przygotowany przez prowadzących:

- Skrypt

- po szkoleniu Uczestnik otrzyma dostęp do nagrania szkolenia na okres 21 dni.  
 

Minimum średnia wiedza z zakresu przepisów prawa podatkowego. 

Cena bez VAT dla opłacających szkolenie, w co najmniej 70% ze środków publicznych.

Szkolenie bedzie prowadzone za pośrednictwem Platformy ClickMeeting. 

Szkolenia na ClickMeeting nie wymagają instalowania żadnego programu, są transmitowane przez przeglądarkę. Bardzo ważne jest, żeby była ona zaktualizowana do najnowszej wersji (jeśli nie będzie aktualna, podczas testu nie pojawi się zielony “✓”). W razie potrzeby istnieje też możliwość pobrania aplikacji mobilnej i uczestniczenia w szkoleniu poprzez smartfon lub tablet.

Wymagania techniczne: procesor 2-rdzeniowy 2 GHz; 2 GB pamięci RAM; system operacyjny Windows 8 lub nowszy, MAC OS wersja 10.13; przeglądarka internetowa Google Chrome, Mozilla Firefox lub Safari; stałe łącze internetowe o prędkości 1,5 Mbps.

Najbezpieczniejszą opcją jest połączenie internetowe za pomocą kabla sieciowego. Gdy nie ma takiej możliwości i pozostaje korzystanie z WiFi, warto na czas szkolenia umieścić komputer jak najbliżej routera i zadbać, aby inni użytkownicy tej samej sieci WiFi ograniczyli w tym czasie aktywności mocno obciążające sieć (np. oglądanie filmów, rozmowy wideo lub pobieranie dużych plików). Jeśli jest taka możliwość zachęcamy do przetestowania połączenia w domu oraz miejscu pracy i uczestniczenia w szkoleniu z tego miejsca, w którym będzie lepszy Internet.

Jak dołączyć do spotkania: https://youtu.be/ZFWhNh2KHro, https://knowledge.clickmeeting.com/pl/infographic/jak-dolaczyc-do-wydarzenia-instrukcja-dla-uczestnika/

Link umożliwiający uczestnictwo w kursie ważny jest od dnia poprzedzającego rozpoczęcie kursu do zakończenia zajęć.