Księgowość

Temat 1 – Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych.

1. Podstawy prawne rachunkowości – Ustawa o rachunkowości i rozporządzenia wykonawcze do ustawy.
2. Dokumentacja zdarzeń gospodarczych.
3. Dowody księgowe – charakterystyka i klasyfikacja.
4. Obieg dowodów księgowych.
5. Księgi rachunkowe.
6. Pojęcie i charakterystyka ksiąg rachunkowych.
   • Dzienik
   • Księga główna.
   • Księgi pomocnicze.
   • Inwentarz
7. Zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont pomocniczych.
8. Konto księgowe – pojęcie i klasyfikacja.
9. Pionowy i poziomy podział oraz łączenie kont.
10. Ewidencja syntetyczna i analityczna.
11. Ewidencja operacji gospodarczych na kontach bilansowych.
12. Ewidencja operacji gospodarczych na kontach wynikowych.
13. Konta pozabilansowe – charakterystyka.

Temat 2 – Ewidencja inwestycji oraz zarządzanie rozrachunkami.

1. Pojęcie, charakterystyka i ewidencja inwestycji.
2. Inwestycje krótko i długoterminowe.
3. Aktywa pieniężne – jaka jest ich charakterystyka?
4. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych.
5. Inne środki pieniężne.
6. Inne aktywa pieniężne.
7. Rozrachunki
8. Rozrachunki – klasyfikacja, istota, wycena oraz ewidencja.
9. Należności krótko i długoterminowe.
10. Zobowiązania krótko i długoterminowe. Rezerwy na zobowiązania.
11. Rozrachunki krajowe oraz wyrażone w walutach obcych – ustalenie różnic kursowych.
12. Rozrachunki wątpliwe i sporne oraz odpisy aktualizujące należności.

Temat 3 – Zapasy – materiały, towary, kalkulacja kosztu wytworzenia, wyroby gotowe.

1. Rachunkowość obrotu materiałowo-towarowego.
2. Materiały i towary – rodzaje oraz dokumentacja.
3. Zasady wyceny materiałów i towarów – wycena przychodu i rozchodu.
4. Ewidencja materiałów i towarów.
5. Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów i towarów oraz ich rozliczanie.
6. Ewidencja reklamacji i opakowań zwrotnych.
7. Produkcja w toku i wyroby gotowe.
   • Wprowadzenie – główne pojęcia oraz układy ewidencyjne kosztów.
   • Ewidencja i rozliczanie kosztów.
   • Zmiana stanu produktów.
   • Istota, zakres i funkcje rachunku kosztów.
   • Ustalenie kosztu wytworzenia produktów według prawa bilansowego.
   • Przedmiot kalkulacji kosztów i jednostki miary, w jakich może być wyrażony.
   • Podstawowe zadania kalkulacji kosztów.
   • Czynniki decydujące o wyborze metody kalkulacji.
   • Metody kalkulacji (podziałowa, doliczeniowa).
8. Ewidencja wyrobów gotowych.

Temat 4 – Rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne i prawne, nieruchomości inwestycyjne, leasing.

1. Wycena wartości początkowej środków trwałych.
   • Środki trwałe wytworzone we własnym zakresie.
   • Środki trwałe nabyte (nowe i używane).
   • Zwiększenia oraz zmniejszenia wartości brutto środków trwałych – remonty, modernizacje. Jakie są najczęstsze problemy w dokonaniu właściwej klasyfikacji na gruncie prawa bilansowego i podatkowego?
   • Ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego.
   • Odłączenie części składowej środka trwałego.
   • Inne przypadki.
2. Amortyzacja środków trwałych.
   • Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych – jaki mają wpływ na optymalizację obciążeń podatkowych?
   • Wpływ przyjętych rozwiązań w zakresie amortyzacji na podatek odroczony.
3. Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 „Utrata wartości aktywów”.
   • Okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego.
   • Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości.
4. Nieruchomości inwestycyjne w polskim prawie bilansowym.
   • Definicja nieruchomości inwestycyjnej.
   • Ujęcie początkowe.
   • Wycena na dzień bilansowy – wartość historyczna oraz wartość godziwa.
5. Leasing środków trwałych.
   • Krajowy Standard Rachunkowości nr 5.
   • Leasing finansowy oraz operacyjny w polskim systemie prawnym.
   • Ujęcie księgowe oraz podatkowe umowy leasingu na przykładzie.
6. Rozliczanie środków trwałych objętych dotacją.
7. Definicje i klasyfikacje wartości niematerialnych i prawnych.
   • Warunki uznawania wartości niematerialnych w ujęciu bilansowym
     i podatkowym.
   • Klasyfikacja (w tym klasyfikacja statystyczna).
   • Wybrane WNiP – wartość firmy, prace rozwojowe.
8. Wartość początkowa.
   • Ustalanie wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych na dzień przyjęcia.
   • Zmiany wartości początkowej.
9. Amortyzacja.
   • Jakie są metody amortyzacji?
   • Okres (stawka) amortyzacji i czynniki wpływające na jego ustalenie.
   • Zawieszenie i zakończenie amortyzacji.
10. Likwidacja

Temat 5 – Sprawozdanie finansowe, korekty błędów z lat ubiegłych, zdarzenia po dniu bilansowym, odroczony podatek dochodowy.

1. Podstawy prawne sporządzania sprawozdań finansowych.
   • Elementy sprawozdania finansowego.
   • Uproszczenia przy prowadzeniu ksiąg i sporządzaniu sprawozdania finansowego.
2. Odpowiedzialność głównego księgowego, kierownika jednostki i organu nadzorującego za księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe.
3. Ustalanie i sprawdzanie stanu aktywów i pasywów za pomocą inwentaryzacji:
   • spis z natury,
   • potwierdzenie sald,
   • w drodze weryfikacji,
   • rozliczenie i ujęcie w księgach różnic inwentaryzacyjnych.
4. Zasady ustalania wyniku finansowego:
   • metoda porównawcza,
   • metoda kalkulacyjna.
5. Informacja dodatkowa – wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.
6. Zagadnienia szczegółowe.
   • Krajowy Standard Rachunkowości nr 7.
     • Zmiany zasad (polityki) rachunkowości.
     • Korekta błędów, w tym w zatwierdzonych sprawozdaniach finansowych.
     • Zmiany wartości szacunkowych.
     • Zdarzenia po dniu bilansowym.
   • Rozrachunki z odbiorcami.
     • Zasady tworzenia odpisów aktualizujących.
     • Ustanie przyczyn dokonania odpisów aktualizujących.
   • Odroczony podatek dochodowy.
     • Teoretyczne przesłanki ujawniania aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
     • Metody obliczania podatku odroczonego:
       • metoda wynikowa,
       • metoda bilansowa.
     • Różnice trwałe oraz przejściowe na przykładach.

1. Zatwierdzanie sprawozdania finansowego i jego składanie.

Temat 6 – Rachunek przepływów pieniężnych.

1. Istota oraz geneza rachunku przepływów pieniężnych.
2. Zasada kasowa, jako podstawa sporządzania rachunku przepływów pieniężnych.
3. Sprawozdanie o zmianach strumieni pieniężnych.
   • Działalność operacyjna.
   • Działalność inwestycyjna.
   • Działalność finansowa.
4. Analiza finansowa w oparciu o Cash flow – przewidywanie ryzyka.
   • Cykl życia przedsiębiorstwa na podstawie Cash flow.
   • Powiązanie pomiędzy bilansem, a rachunkiem przepływów pieniężnych.
5. Rachunek przepływów pieniężnych w Polsce.
   • Metoda bezpośrednia – praktyczne jej wykorzystanie.
   • Sposób ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej według metody pośredniej.
   • Przepisy ustawy o rachunkowości.
   • Metodologia sporządzania w oparciu o Krajowy Standard Rachunkowości nr 1.
6. Rachunek przepływów pieniężnych na przykładzie – całościowe zadanie obejmujące większość typowych operacji i sytuacji problematycznych.

Godzina zajęć = 45 min dydaktycznych, dokładny harmonogram do ustalenia z uczestnikiem

Skrypt, teczka, długopis oraz materiały niezbędne do przeprowadzenia ćwiczeń