Kompleksowy kurs podatku CIT i PIT

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH (CIT)

1.Podmiot i przedmiot opodatkowania – zagadnienia ogólne

• podatnicy podatku,
• zakres przedmiotowy podatku oraz wyłączenia,
• obowiązek podatkowy,
• ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy,
• dochody ze współwłasności, opodatkowanie dochodów ze spółki osobowej,
• przedmiot opodatkowania i podstawa opodatkowania – dochód i przychód,
• strata podatkowa i zasady ich rozliczania,
• rok podatkowy,

2. Źródła przychodów w podatku CIT

• przychody z zysków kapitałowych jako odrębne źródło przychodów,
• pozostałe przychody.

3. Przychody dla celów podatkowych

• przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej,
• przychody z tytułu zbycia rzeczy, przeniesienia praw oraz świadczenia usług,
• przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
• przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,
• praca na czarno oraz zapłata w gotówce jako nowy rodzaj przychodów,
• przychody w naturze, wartość rzeczy i praw otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie oraz wartość innych nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń,

4. Koszty uzyskania przychodów

• ogólne zasady rozliczania kosztów - związek pomiędzy przychodem a wydatkiem dla celów podatkowych,
• koszty bezpośrednie i koszty pośrednie – zasady podziału i przykłady,
• rozliczanie kosztów pośrednich dotyczących okresu rocznego i przekraczającego okres roczny,
• zasady rozliczania wydatków opłaconych gotówką w kwotach powyżej 15 000 zł,
• odszkodowania i kary umowne w kosztach uzyskania przychodów w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych,
• usługi niematerialne jako koszt podatkowy a obowiązek właściwego udokumentowania nabycia tego rodzaju świadczeń,
• wierzytelności nieściągalne,
• koszty finansowania dłużnego – limitowanie w kosztach podatkowych,

5. Wydatki na reprezentację i reklamę

• pojęcie reprezentacji i reklamy – różnice i podobieństwa,
• stanowisko Ministra Finansów w sprawie wydatków na poczęstunek dla kontrahentów,
• ujęcie wydatków na reprezentację i reklamę w kosztach podatkowych, upominki dla kontrahentów w interpretacjach wydanych przez organy podatkowe i w wyrokach sądów administracyjnych,
• organizowanie imprez artystycznych i sportowo - rekreacyjnych dla kontrahentów oraz organizacja konferencji i szkoleń o charakterze rekreacyjnym i instruktażowym,
• sponsoring w działalności gospodarczej,
• wydatki na rzecz członków organów i rad nadzorczych.

6. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne

• definicja i rodzaje środków trwałych,
• definicja i rodzaje wartości niematerialnych i prawnych,
• inwestycje w obcych środkach trwałych,
• zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych,
• metody amortyzacji (liniowa i degresywna) oraz stawki amortyzacyjne, w tym indywidualne – przykłady,
• środki trwałe używane i ulepszone,
• ulepszenie (pojęcie ulepszenia) a remont środka trwałego.

7. Odliczenia od dochodu

• Odliczenie darowizn – zasady i limity odliczenia,
• Ulga na działalność badawczo-rozwojową
• Pozostałe wybrane ulgi wprowadzone „Nowym Ładem”.

8. Stawki podatku

• podstawowa stawka podatku – 19%;
• preferencyjna stawka podatku dla małych i rozpoczynających działalność podatników – 9%,

9. Podatek od przychodów z budynków

10. Podatek u źródła

• istota podatku u źródła,
• stosowanie umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania,
• zastosowanie certyfikatu rezydencji (forma, termin ważności, oryginał i kopia certyfikatu rezydencji),
• katalog usług opodatkowanych podatkiem u źródła,
• rola płatnik podatku u źródła (obowiązki i odpowiedzialność),
• zasady poboru podatku u źródła (kurs waluty, moment poboru podatku, właściwość urzędu skarbowego);
• obowiązki dokumentacyjne (IFT-1/IFT-1R, IFT-2/IFT-2R, PIT-8AR, CIT-10Z i inne),
• zmiany w zakresie możliwości korzystania ze zwolnień lub stawek wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – wypłaty świadczeń powyżej 2 mln zł,
• zwrot podatku u źródła.

11. Zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych

• miesięczna – zasady obliczania i terminy zapłaty,
• kwartalna – uprawnieni do stosowania, zasady obliczania i terminy zapłaty,
• uproszczona - uprawnieni do stosowania, zasady obliczania i terminy zapłaty.

12. Zeznanie podatkowe CIT a sprawozdanie finansowe

• terminy sporządzania,
• obowiązki sprawozdawcze,
• formularze podatkowe.

13. Ceny transferowe

• podmioty zobowiązane do sporządzania szczególnej dokumentacji podatkowej,
• pojęcie i rodzaje powiązań,
• rodzaje i elementy dokumentacji podatkowej,
• obowiązki i terminy sprawozdawcze.

14. Estoński CIT

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH (PIT)

1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy

2. Wyłączenia przedmiotowe czyli przychody niepodlegające opodatkowaniu

Opodatkowanie dochodów osiągniętych w Polsce i zagranicą:

• umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania,
• rezydencja podatkowa,
• nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy,
• metody unikania podwójnego opodatkowania,
• przykład zastosowania metod unikania podwójnego opodatkowania.

4. Przychody ze stosunku pracy

• rodzaje i moment otrzymania przychodu,
• świadczenia dodatkowe, w tym abonamenty medyczne, pakiety ubezpieczeniowe i inne świadczenia nieodpłatne lub częściowo odpłatne,
• skala podatkowa, kwota wolna od podatku, kwota zmniejszająca podatek,
• zaliczki na podatek dochodowy,
• rozliczenie roczne podatku (PIT-37),
• obcokrajowcy pracujący w Polsce – obowiązki podatkowe.

5. Zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych – art. 21 – omówienie wybranych.

6. Działalność wykonywana osobiście

• rodzaje przychodów zaliczanych do źródła działalności wykonywanej osobiście,
• moment rozpoznania przychodów – przychód otrzymany,
• koszty uzyskania przychodów w działalności wykonywanej osobiście,

7. Prawa majątkowe jako odrębne źródło przychodów

8. Najem, dzierżawa, inne umowy o podobnym charakterze jako odrębne źródło przychodów

• kontrowersje wokół najmu prywatnego wynikające z interpretacji organów podatkowych oraz stanowisko sądów administracyjnych,
• sposoby opodatkowania i stawki podatku,
• moment uzyskania przychodu z najmu prywatnego,

9. Kapitały pieniężne

• rodzaje przychodów z kapitałów pieniężnych,
• moment powstania przychodu,
• koszty uzyskania przychodów,
• sposoby opodatkowania,

10. Zbycie nieruchomości jako odrębne źródło przychodów

• moment powstania obowiązku podatkowego,
• ustalenie wysokości dochodu,
• koszty zbycia nieruchomości – szczególne regulacje,
• zwolnienia przy zbyciu nieruchomości,

11. Przychody z innych źródeł jako odrębne źródło przychodów

• przykłady przychodów z innych źródeł,
• sposoby opodatkowania przychodów z innych źródeł.

12. Ulg (ulga 4+, dla pracujących emerytów, ulga na powrót, ulga dla młodych) i i odliczenia od podstawy opodatkowania i dochodu PIT

13.Formy opodatkowania pozarolniczej działalności gospodarczej

• formy opodatkowania w działalności gospodarczej (zasady ogólne, metoda liniowa, ryczałt ewidencjonowany, karta podatkowa) – zasady opodatkowania, obowiązki podatkowe, wymagane ewidencje, odliczenia,

14. Danina solidarnościowa

Zaliczki na podatek oraz zeznanie podatkowe PIT

W czasie zajęć wykorzystywane są autorskie materiały dydaktyczne w formie prezentacji, konspektów przygotowane przez wykładowcę, które są udostępniane w formie elektronicznej.

Słuchaczami kursu mogą być osoby posiadające co najmniej wykształcenie średnie, uznające potrzebę doskonalenia zawodowego oraz rozumiejące istotę i znaczenie przestrzegania norm i zasad etycznych w pracy zawodowej.

Kurs obejmuje 32 godziny lekcyjne.

SPOSÓB I FORMA ZALICZENIA:

Formą zaliczenia kursu jest obecność na zajęciach szkoleniowych oraz zaliczenie testu teoretycznego. Po zaliczeniu kursu słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu wydanego na podstawie § 23 ust. 4 Rozporządzenia Ministra Edukacji i Nauki z dnia 6 października 2023 r. w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz. U. 2175).

Na ostatnich zajęciach zostanie udostępniony uczestnikom kursu link do wypełnienia testu teoretycznego.

Prosimy poinformować nas telefonicznie pod numerem +48 884 369 335 o złożonym wniosku, tak abyśmy mogli zarezerwować miejsce na kursie.

Wymagania sprzętowe wynikające ze sposobu prowadzenia zajęć:

- komputer/laptop, łącze internetowe, przeglądarka internetowa wspierana przez platformę online (wszystkie oprócz Internet Explorer, Yandex), dostęp do mikrofonu (w celu aktywnego uczestnictwa w zajęciach).