Ekspert Estońskiego CIT 2025. Kurs podatkowo – bilansowy.

Zajęcia - 1 godzina w projekcie to godzina lekcyjna - 45 minut.

Zajęcia prowadzone są w formule wykładów, dyskusji i case study

szkolenie składa się z 10 jednostek szkoleniowych teoretycznych i 25 jednostek szkoleniowych praktycznych

Program szkolenia:

Dzień I – Warunki, czynności przygotowawcze, wejście w ryczałt, podatek od dywidend.

1) Istota estońskiego CIT.

• U kogo estoński CIT sprawdza się najlepiej?
• Kto powinien unikać wyboru estońskiego CIT?
• Co ma kluczowe znaczenie dla bezpieczeństwa stosowania estońskiego CIT?

2) Warunki pozytywne wejścia w ryczałt. 

a) Przychody pasywne. 

• Wierzytelności.
• Odsetki.
• Poręczenia i gwarancje.
• Prawa autorskie.
• Instrumenty finansowe.
• Transakcje z podmiotami powiązanymi.

b) Struktura udziałowa.

• Udziały w innych spółkach.
• Fundacje.
• Inwestycje (ETF i podobne).

c) Zatrudnienie.

• Zwykłe spółki.
• Spółka rozpoczynająca prowadzenie działalności gospodarczej.
• Mały podatnik.

3) Warunki negatywne wejścia w ryczałt.

• Przedsiębiorstwa finansowe.
• Instytucja pożyczkowa. Dlaczego to jest ważne?
• Dochody wolne od CIT.
• Upadłość / likwidacja.
• Reorganizacje. Istotne wyłączenia z estońskiego CIT.

4) Czynności przygotowawcze do wejścia w ryczałt.

• Czynności przygotowawcze w sensie ścisłym oraz w sensie szerokim.
• Znaczenie rachunkowości w stosowaniu estońskiego CIT.
• Ryzyko w nieuporządkowanych transakcjach z podmiotami powiązanymi.
• Optymalne przeprowadzenie korekty wstępnej.
• Czy można zaplanować wejście wcześniej by więcej skorzystać?
• Bonusy a wejście w estoński CIT.
• Przekształcenie a estoński CIT.

5) Korekta wstępna. 

• Kto musi ją przeprowadzić?
• Kto nie musi wykonywać korekty wstępnej?
• Jak wypełnić CIT/KW oraz CIT-8 za ostatni rok na „zwykłym CIT”?
• Terminy złożenia dla „starych” spółek i spółek powstałych z przekształcenia. 

6) Rozliczenie straty podatkowej w związku z rozpoczęciem stosowania estońskiego CIT.

7) Wejście w estoński CIT.

a) Jak wypełnić ZAW-RD?

b) Kto składa i jak wypełnić OSW-RD?

c) Wejście w estoński CIT w trakcie roku.

• Jak skutecznie wejść w ryczałt w trakcie roku?
• Jak sporządzić sprawozdanie finansowe?
• Czy poddawać sprawozdanie finansowe badaniu?
• Czy przesyłać sprawozdanie finansowe do KRS?
• Ważna interpretacja ogólna Ministerstwa Finansów.

8) Od czego płaci się estoński CIT? 

9) Dywidendy i zaliczki na poczet dywidendy. 

a) Opodatkowanie dywidendy.

• Termin zapłaty podatku.
• Stawka podatku.
• Czy można zmienić uchwałę o wypłacie dywidendy? 
• Obciążenie wyniku finansowego podatkiem estońskim od dywidendy.
• Jak wypełnić zeznanie roczne, gdy była wypłacana dywidenda?

b) Zaliczka na poczet dywidendy.

• Jakie są ograniczenia prawne w wypłacaniu zaliczki na poczet dywidendy?
• Dywidenda za 2024 r. wypłacona w 2025, czy tak można?
• Termin zapłaty podatku od zaliczki na poczet dywidendy.
• Podstawa opodatkowania.
• Stawka podatku.
• Zaliczka w okresie statusu małego podatnika (10 %), a dywidenda w okresie dużego podatnika (20%).
• Obciążenie wyniku finansowego podatkiem estońskim od zaliczki na dywidendę.
• Jak wypełnić zeznanie roczne, gdy była wypłacana zaliczka na dywidendę?

c) Podatek od pokrycia straty zyskiem z estońskiego CIT.

Dzień II – Zagadnienia bilansowe.

1) Wyodrębnienie zysków w kapitale własnym.

• Wyodrębnienie na kontach księgowych.
• Wyodrębnienie w sprawozdaniu finansowym.
• Jakich znaczników należy użyć w JPK_CIT?

2) Korekta wstępna od strony bilansowej.

• Amortyzacja.
• Leasing.
• Rezerwy.
• Odpisy.
• Odsetki.
• Różnice kursowe.
• Dotacje.
• Jak zaksięgować korektę wstępną?

3) Dochód z przekształcenia.

• Co wchodzi do dochodu z przekształcenia.
• Leasing a dochód z przekształcenia.
• Zapłata podatku od dochodu z przekształcenia.

4) Plan kont w spółce na estońskim CIT. Przykłady.

5) Rola polityki rachunkowości

Dzień III – Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.

1) Ukryte zyski.

a) Definicja ukrytych zysków.

b) Najem nieruchomości.

c) Najem nieruchomości wyjętych z JDG do spółki powstałej z przekształcenia.

d) Najem całego przedsiębiorstwa.

e) Najem ruchomości.

f) Zakup usług od podmiotów powiązanych.

• Usługi transportowe.
• Usługi podwykonawcze.
• Usługi serwisowe.
• Usługi niematerialne.
• Usługi budowlane.
• Inne.

g) Zakup towarów od podmiotów powiązanych.

h) Sprzedaż towarów i usług do podmiotów powiązanych.

i) Rola benchmarku w bezpiecznym rozliczaniu estońskiego CIT.

2) Pożyczki i inne transakcje finansowe.

• Opodatkowanie pożyczek.
• Opodatkowanie odsetek.
• Poręczenie.
• Przystąpienie do długu.
• Subrogacja.
• Wydłużony termin płatności.
• Zakup przez spółkę estońską na rzecz podmiotu powiązanego.
• Moment zapłaty podatku. Kasa czy memoriał?

3) Samochody i inne składniki majątku.

• Od jakiej kwoty naliczać ukryty zysk w związku z używaniem samochodu?
• Amortyzacja.
• Leasing finansowo – operacyjny.
• Leasing operacyjny.
• Najem.
• Paliwo i inna eksploatacja.
• Naprawy powypadkowe.
• Nieopłacone parkowanie. Niedostarczona na czas polisa.
• Zaliczki i opłaty wstępne.
• Termin zapłaty podatku.
• Faktury za eksploatację otrzymane z opóźnieniem.
• Sprzedaż samochodu a ukryte zyski.
• Różnice kursowe od wydatków na samochody.
• Samochody wyłącznie do działalności gospodarczej.
• Łodzie, jachty, helikoptery.
• Telefony komórkowe i laptopy używane prywatnie.

4) Wynagrodzenia.

a) Zasady opodatkowania wynagrodzeń jako ukrytych zysków.

b) Co się wlicza do 5-ciokrotności?

c) Czyje wynagrodzenie nie wchodzi do pięciokrotności?

d) Obliczanie 5-ciokrotności średniego wynagrodzenia.

• Osoby na część etatu.
• Zlecenia ze stawką godzinową.
• Pracownicy na urlopach wychowawczych.
• Dwie umowy u jednej osoby.

e) Moment powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków przy wynagrodzeniach.

f) Benefity.

g) Szkolenia.

h) Diety.

i) Zwrot kosztów.

j) Faktury za hotele i bilety w podróży.

k) PPK w części finansowanej przez pracodawcę.

l) Zwrot przez spółkę za zakupy firmowe zapłacone przez właściciela.

m) Zwrot przez właściciela za zakupy prywatne zapłacone przez spółkę 

5) Ustawowe ukryte zyski.

• Umorzenie udziałów.
• Zwrot dopłaty.
• Ukryte zyski w spółce komandytowej.
• Wydatki na reprezentację.
• Darowizny, prezenty ofiary.
• Świadczenia na rzecz fundacji rodzinnej.

6) Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.

• Jak definiować wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą?
• Kary umowne. Odszkodowania.
• Darowizny.
• Mandaty i grzywny.
• Reprezentacja, w tym alkohol.
• Spotkania służbowe - gastronomia.
• Jedzenie pracowników w trakcie pracy (hot-dogi, kawa, itp.)
• Prezenty dla kontrahentów.
• Wyjazdy integracyjne.
• Wigilia, Dzień Kobiet, itp.
• Festyny, imprezy dofinansowywane przez spółkę.
• Różnice kursowe.
• Podatek VAT jako wydatek niezwiązany z działalnością.
• Utracone zaliczki/zadatki.

7) Samochody używane przez pracowników jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.

• Czy wyodrębniać w planie kont te wydatki od wydatków na samochody właścicieli?

8) Podstawa opodatkowania, stawka i termin zapłaty podatku od wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą

Dzień IV – Nieujawnione operacje gospodarcze.

1. Istota nieujawnionych operacji gospodarczych (NOG).
2. Termin zapłaty podatku od NOG .
3. Poprawki sprawozdania finansowego po jego sporządzeniu a przed zatwierdzeniem. Relacja terminu zapłaty podatku od NOG a terminu zatwierdzenia sprawozdania finansowego. 
4. JPK_CIT jako narzędzie ułatwiające fiskusowi wykrycie NOG.
5. Faktury otrzymane z opóźnieniem jako NOG. 
6. Ujęcie w sprawozdaniu finansowym zdarzeń po dniu bilansowym. KSR nr 6.
7. Błąd lat poprzednich jako nieujawniona operacja gospodarcza.
8. Ujęcie kapitałowe błędów lat poprzednich i konieczność przekształcenia danych sprawozdawczych.
9. Bonusy roczne.
10. Szacowanie rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych (RMB).
11. Różnice pomiędzy kosztem rzeczywistym a rezerwą/RMB.
12. Wycena instrumentów finansowych w księgach rachunkowych.
13. Błędy w amortyzacji jako źródła NOG.
14. Odpisy z tytuły trwałej utraty wartości – NOG czy zmiana szacunku?
15. Przegląd wydanych interpretacji indywidualnych na temat NOG.

Dzień V – Pozostałe rodzaje dochodów, rezygnacja/utrata estońskiego CIT, powrót do zasad ogólnych.

1) Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku.

• Przekształcenie.
• Łączenie spółek.
• Podział spółek.
• Otrzymanie aportu przedsiębiorstwa/ZCP.
• Podstawa opodatkowania.
• Termin zapłaty podatku.

2) Utrata estońskiego CIT.

• Rezygnacja z estońskiego CIT.
• Niespełnienie warunku zatrudnienia/przychodów pasywnych.
• Niespełnienie warunku struktury udziałowej.
• Braki w księgach rachunkowych.
• W którym momencie następuje utrata estońskiego CIT?
• Bieżące błędy / nieopodatkowane transakcje a utrata estońskiego CIT. 
• Reorganizacje a utrata estońskiego CIT.
• Jak zachować estoński CIT, pomimo przeprowadzenia reorganizacji?

3) Dochód z tytułu zysku netto (zatrzymane zyski).

• Czym jest dochód z tytułu zysku netto?
• Czy trzeba od razu zapłacić podatek z tytułu zysku netto?
• Jak odsunąć w czasie termin zapłaty podatku?
• Czy można w ogóle nie zapłacić podatku od zatrzymanych zysków?
• Dystrybucja zysku po wyjściu z estońskiego CIT. Zasady i terminy zapłaty podatku
• Likwidacja spółki/zaprzestanie działalności gospodarczej – jak to wpływa na podatek od zatrzymanych zysków.

4) Wypełnienie zeznania rocznego CIT-8E.

• Część wstępna zeznania.
• Dywidendy i zaliczki na dywidendy.
• Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością.
• Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku.
• Nieujawnione operacje gospodarczej.
• Dochód z tytułu zysku netto i rozdysponowanego zysku netto.
• Załącznik CIT/EZ.
• Nadpłata w estońskim CIT.

5) Powrót do zasad ogólnych CIT.

• Przychody podatkowe nieujęte w wyniku finansowym.
• Przejście z kosztów bilansowych na koszty podatkowe.
• Przejście z amortyzacji bilansowej na podatkową.

Materiały PDF

1. Po szkoleniu uczestnik otrzyma zaświadczenie. 
2. Warunkiem ukończenia szkolenia jest uzyskanie 75% poprawnych odpowiedzi z końcowego testu
3. Szkolenie trwa 35 godzin dydaktycznych.
4. Przerwy nie wliczają się do czasu trwania usługi.
5. Zapisując się na usługę wyrażasz zgodę na rejestrowanie/nagrywanie swojego wizerunku na potrzeby monitoringu, kontroli oraz w celu utrwalenia efektów uczenia się.

1. W celu prawidłowego i pełnego korzystania ze szkolenia, Uczestnik powinien dysponować:

urządzeniem mającym dostęp do sieci Internet (komputer, smartfon, tablet),

zdolnym do odbioru i przekazu dźwięku (głośniki, słuchawki, mikrofon), kamera umożliwiająca identyfikację uczestnika,

oprogramowaniem umożliwiającym dostęp do prezentowanych treści i materiałów: przeglądarka Windows: IE 11+, Edge 12+, Firefox 27+, Chrome 30+, Mac: Safari 7+, Firefox 27+, Chrome 30+.

2. Minimalna wymagana szybkość połączenia internetowego w celu korzystania z webinariów wynosi 2 Mb/s (zalecane połączenie szerokopasmowe).

3. Linki do szkolenia zostanie wysłany do uczestników mailem, na 4 dni przed pierwszym dniem szkoleniowym

4. Ważność linków - od rozpoczęcia szkolenia do jego zakończenia zgodnie z harmonogramem w karcie.