Podyplomowe Studia OPODATKOWANIE MIĘDZYNARODOWE - 5 edycja

1. WIEDZA:
   Absolwent Studiów:

• posiada pogłębioną wiedzę z zakresu opodatkowania transakcji międzynarodowych;
• posiada pogłębioną wiedzę odnośnie do zasad opodatkowania transgranicznych procesów restrukturyzacyjnych;
• posiada pogłębioną wiedzę odnośnie do zasad opodatkowania bezpośrednich inwestycji zagranicznych (zakład zagraniczny, spółka zależna);
• posiada pogłębioną wiedzę odnośnie do zasad opodatkowania dochodów osób fizycznych z tytułu pracy najemnej za granicą oraz członkostwa w organach spółki zagranicznej;
• posiada pogłębioną wiedzę odnośnie do aspektów podatkowych związanych z finansowaniem inwestycji zagranicznych;
• posiada wiedzę na temat funkcjonowania ubezpieczeń społecznych pracowników oddelegowanych za granicę;
• posiada poszerzoną wiedzę z zakresu eliminacji podwójnego opodatkowania względnie przeciwdziałania unikaniu lub uchylaniu się od opodatkowania;
• rozumie związki między domicylem podatkowym a opodatkowaniem w państwie źródła lub w państwie rezydencji

UMIEJĘTNOŚCI:
Absolwent Studiów:

• potrafi przeprowadzić analizę podatkową transakcji, z wykorzystaniem narzędzi pomiaru obciążeń podatkowych;
• potrafi dokonać oceny skutków podatkowych transakcji międzynarodowych;
• potrafi efektywnie pod względem podatkowym planować formę i/lub strukturę inwestycji zagranicznych;
• potrafi dokonać diagnozy sytuacji podatkowej przedsiębiorstwa oraz wypracować rekomendacje postępowania;
• potrafi kształtować relacje umowne w przedsiębiorstwie międzynarodowym z uwzględnieniem optymalnej polityki podatkowej;
• potrafi dokonać efektywnego pod względem podatkowym wyboru źródła finansowania przedsiębiorstwa międzynarodowego;
• potrafi sformułować strategię podatkową w sytuacji alokacji działalności za granicę;

KOMPETENCJE SPOŁECZNE:
Absolwent Studiów:
 

• potrafi organizować i kierować zespołami powołanymi do realizacji celów przedsiębiorstwa międzynarodowego;
• potrafi usprawniać działanie służb finansowo-księgowych w zakresie obowiązków podatkowych związanych z transakcjami międzynarodowymi;
• potrafi usprawniać działanie służb finansowo-księgowych w zakresie obowiązków podatkowych związanych z transakcjami międzynarodowymi

Warunkiem uzyskania dyplomu i ukończenia programu jest zaliczenie egzaminów z I i II semestru z wynikiem pozytywnym oraz obrona pracy dyplomowej.

Program obejmuje zajęcia z obszarów finansów przedsiębiorstwa i finansów publicznych, przede wszystkim podatków.

Główne moduły programu:
BLOK I. Podstawy opodatkowania stosunków międzynarodowych

BLOK II. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorców ze źródeł zagranicznych

BLOK III. Opodatkowanie dochodów osób fizycznych niebędących przedsiębiorcami ze źródeł zagranicznych

BLOK IV. Specyfika sprawozdawczości finansowej przedsiębiorstwa międzynarodowego

BLOK V. VAT w transakcjach międzynarodowych

BLOK VI. Transgraniczne planowanie podatkowe

BLOK VII. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE

BLOK VII. Panele dyskusyjne, seminarium dyplomowe, egzaminy

BLOK I: Podstawy opodatkowania stosunków międzynarodowych (18 godz.) 

• Dorobek i współczesne kierunki rozwoju nauki skarbowości i finansów.
• Źródła i wykładnia prawa międzynarodowego. Charakter prawny umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Konwencja modelowa OECD i jej komentarz. Konwencja Wielostronna (MLI). Harmonizacja prawa podatkowego w Unii Europejskiej w zakresie podatków pośrednich i bezpośrednich. Dyrektywy i rozporządzenia unijne.
• Wybrane działania BEPS. Wymiana informacji. Postępowania polubowne lub arbitrażowe, procedura MAP.
• Rezydencja podatkowa na gruncie prawa wewnętrznego i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Osoba uprawniona na podstawie umowy bilateralnej. Tie-breaker rules. Certyfikat rezydencji.
• Unikanie podwójnego opodatkowania – charakterystyka środków (metod) unilateralnych i bilateralnych. Klauzule przeciwdziałające nadużyciom.

BLOK II: Opodatkowanie dochodów przedsiębiorców ze źródeł zagranicznych (52 godz.)

• Zakład - przypadek inbound i outbound. Pojęcie, formy i przesłanki powstania zakładu.
• Szczególne przypadki zakładu: prace budowlano-montażowe, zależny przedstawiciel, obecność cyfrowa.
• Zakład - przypisanie, ustalanie i opodatkowanie zysków. Rozliczanie strat. Zakończenie działalności poprzez zakład.
• Zakład - Case study.
• Spółka kapitałowa - przypadek inbound i outbound. Opodatkowanie dywidend według UPO i Dyrektyw UE. Ograniczenie albo zwolnienie od podatku u źródła. Beneficial owner. Przykłady.
• Spółka kapitałowa –rozgraniczenie dochodów (art. 9 KM-OECD). Obowiązki dokumentacyjne i uprzednie porozumienia cenowe (APA). Korekta drugostronna. Konwencja arbitrażowa
• Opodatkowanie rozpoczęcia i zakończenia działalności poprzez spółkę kapitałową (Share Deal, Asset Deal). Rozliczanie strat. Dyrektywa w sprawie podatków pośrednich od gromadzenia kapitału.
• Spółka kapitałowa - Case study
• Spółka osobowa za granicą - przypadek inbound i outbound. Kolizje przedmiotowe i podmiotowe. Przypisanie, ustalanie i opodatkowanie zysków. Rozliczanie strat. Opodatkowanie zakończenia działalności (likwidacja, wystąpienie wspólnika, zbycie udziału spółkowego).
• Studium porównawcze opodatkowania różnych form inwestycji za granicą. Lokaty pasywne.
• Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych. Podatek u źródła. Unikanie podwójnego opodatkowania. Zastrzeżenie zakładu. Dyrektywa w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między powiązanymi spółkami różnych Państw Członkowskich.
•  Opodatkowanie dochodów z nieruchomości i dochodów z przeniesienia własności składników majątkowych.

BLOK III. Opodatkowanie dochodów osób fizycznych niebędących przedsiębiorcami ze źródeł zagranicznych (14 godz.)

• Opodatkowanie dochodów osób fizycznych z tytułu pracy najemnej oraz członkostwa w organach spółki. Międzynarodowy wynajem siły roboczej. Dochody sportowców i artystów. Emerytury i renty. Inne dochody osób fizycznych ze źródeł zagranicznych. Sprawozdawczość finansowa w przedsiębiorstwie międzynarodowym.
• Ubezpieczenia społeczne. Oddelegowanie pracowników w świetle unijnych przepisów o zabezpieczeniu społecznym.
• Opodatkowanie dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek.

BLOK IV. Sprawozdawczość finansowa (8 godz.)

• Sprawozdawczość finansowa w przedsiębiorstwie międzynarodowym. Międzynarodowe Standardy Rachunkowości lub Sprawozdawczości Finansowej.
• Łączne sprawozdanie finansowe. Istota konsolidacji sprawozdań finansowych.

BLOK V: VAT w transakcjach międzynarodowych (16 godz.) 

• Eksport, import, dostawy i nabycia wewnątrzwspólnotowe towarów, sprzedaż wysyłkowa.
• Transakcje łańcuchowe, trójstronne i wielostronne. Składy konsygnacyjne.
• Miejsce świadczenia dla różnego rodzaju usług. Mechanizm reverse charge.
• Wymiana świadczeń pomiędzy przedsiębiorcą a jego zagranicznym zakładem.

BLOK VI. Transgraniczne planowanie podatkowe (42 godz.) 

• Wykorzystywanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Unikanie versus uchylanie się od opodatkowania w aspekcie międzynarodowym. Treaty shopping. Przeciwdziałanie unikaniu lub uchylaniu się od opodatkowania.
• Optymalizacja poprzez ceny transferowe. Kształtowanie relacji umownych w koncernie międzynarodowym.
• Istota i przegląd regulacji CFC w wybranych państwach.
• Ograniczenia finansowania dłużnego. Leasing transgraniczny. Kolizje kwalifikacyjne.
• Inwestycje w nieruchomości. Fundusze nieruchomości. Struktury optymalizacyjne.
• Zachęty inwestycyjne w wybranych państwach. Przywileje holdingowe. Charakterystyka wybranych rajów podatkowych. Stosunki powiernicze.
• Reorganizacje transgraniczne.
• Planowanie podatkowe związane z oddelegowaniami osób fizycznych oraz zmiana rezydencji.
• Opodatkowanie podatkami majątkowymi.

BLOK VII: Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE (14 godz.)

• Postępowanie przed TS UE w sprawach podatkowych. Bilans doświadczeń z polskich spraw.
• Wolności rynku wewnętrznego a opodatkowanie bezpośrednie. Zakaz dyskryminacji i zakaz ograniczeń swobód wspólnotowych.
• Doniosłe orzeczenia TS UE w zakresie przeciwdziałania unikaniu opodatkowania oraz uchylaniu się od opodatkowania.
• Aktualne tendencje w orzecznictwie TS UE.

BLOK VII. Panele dyskusyjne, seminarium dyplomowe, egzaminy (12 godz.)

• Panel dyskusyjny
• Seminarium dyplomowe / Obrona pracy końcowej
• Egzaminy

Czas trwania: 

2 semestry
Dni zajęć:  soboty i niedziele (8:30 – 16:00)
Liczba godzin zajęć:  180 godzin

* Planowane jest przeprowadzenie pierwszego i ostatniego zjazdu w formie stacjonarnej, pozostałych w formie hybrydowej za pośrednictwem aplikacji MS Teams.
Organizatorzy zastrzegają prawo do zmiany terminów z przyczyn organizacyjnych.

Uczestnik otrzymuje:
- dostęp do materiałów szkoleniowych
- wybrane książki z literatury przedmiotu Studiów

Warunki formalne:

• posiadanie dyplomu ukończenia studiów wyższych
• złożenie kompletu dokumentów wymaganych przez SGH
• wniesienie opłaty za studia

W przypadku zajęć online realizowane są one przy wykorzystaniu aplikacji MS Teams. Dostęp do MS Teams oraz całej platformy Microsoft 360 zapewnia SGH.

Minimalne wymagania sprzętowe:

• komputer (PC/Mac) lub urządzenie mobilne (tablet/smartfon; szczegółowe wymagania sprzętowe: https://docs.microsoft.com/en-us/microsoftteams/hardware-requirements-for-the-teams-app)
• kamera wideo, mikrofon i urządzenie wyjściowe audio
• Internet: minimalna prędko pobierania 8 Mb/s, prędkość wysyłania 512 kb/s